Клерк.Ру

Декларация по налогу на прибыль при наличии обособленных подразделений: рабочая пошаговая инструкция за 9 месяцев

При наличии от одного и более обособленных подразделений, организация обязана сдать Декларацию по налогу на прибыль:

ИФНС

Состав декларации:

По месту регистрации организации

- Титульный лист;

- Подраздел 1.1.

- Подраздел 1.2. (Если выручка превышает 60 млн руб. за четыре квартала, предшествующие отчетному)

- Раздел 2 с приложениями по расшифровке доходов и расходов;

- Приложения № 5 к Листу 02 по всем обособленным подразделениям;

По месту регистрации каждого обособленного подразделения

- Титульный лист;

- Подраздел 1.1.

- Подраздел 1.2.

- Приложение № 5 к Листу 02 по зарегистрированному обособленному подразделению;

Рабочая пошаговая инструкция

Заполнение декларации по налогу на прибыль регламентировано в Приложении N 2 к приказу ФНС России от 26 ноября 2014 г. N ММВ-7-3/600@. Однако, при заполнении строго того или иного раздела согласно инструкции ФНС, получаем уравнение с несколькими неизвестными: контрольные соотношения ссылаются зачастую друг на друга из одного раздел в другой к тому же.

📌 Реклама
Отключить

Поэтому размещаю всем в помощь волшебную инструкцию методом личного ловкого подхода к законодательству РФ в целях оперативного и безбоязненного заполнения налоговых деклараций по налогу на прибыль с обособленными подразделениями:

Шаг

Заполнение раздела декларации

1.        

Титульный лист

2.        

Лист 02 (по строку 200 включительно) с приложениями 1-4

3.        

Приложение 5 к Листу 02 строки (данные налогового учета организации):

030

040

050

060

070

080

100 (110)

4.        

Лист 02 строки:

290

300

310

5.        

Приложение 5 к Листу 02 строки:

120; 121

6.        

Лист 02 строки:

210

220

230

7.        

Подраздел 1.2.

8.        

Лист 02 строки:

270

271

 

📌 Реклама
Отключить

1.       Расшифровка заполнения значений строк:

 

Код строки:

Значение по формуле согласно инструкции ФНС:

Раздел 1.

Подраздел 1.1.

040

=Лист 02 строка 270

050

=Лист 02 Строка 280

070

=Приложение 5 к Листу 02 строка 100

080

=Приложение 5 к Листу 02 строка 110

Раздел 1.

Подраздел 1.2.

с кодом 21

120

=Лист 02 Строка 300 / 3

130

=Лист 02 Строка 300 / 3

140

=Лист 02 Строка 300 / 3

220

=Приложение 5 к Листу 02 Строка 120 / 3

230

=Приложение 5 к Листу 02 Строка 120 / 3

240

=Приложение 5 к Листу 02 Строка 120 / 3

Раздел 1.

Подраздел 1.2.

с кодом 24

120

=Лист 02 Строка 300 / 3

130

=Лист 02 Строка 300 / 3

140

=Лист 02 Строка 300 / 3

220

=Приложение 5 к Листу 02 Строка 120 / 3

230

=Приложение 5 к Листу 02 Строка 120 / 3

240

=Приложение 5 к Листу 02 Строка 120 / 3

Лист 02

010-190

По данным налогового учета за 9 месяцев 2016года

200

=Сумма строк 070 всех приложений 5 к Листу 02

210

=Строка 220+строка 230

220

=(Лист02 строка190- Лист02 строка250 + Лист 02 строка300) за 6 месяцев отчетного периода

230

=(Лист02 строка200 - Лист02 строка260 + Лист 02 строка310) за 6 месяцев отчетного периода

270

= Строка 190-Строка220-Строка250

271

= Строка 200-Строка230-Строка260

280

= Строка 220+ Строка250-Строка190

281

= Строка 230+ Строка260-Строка200

290

= строка 300+ строка 310;   

= (строка 180-строка 180 за 6 месяцев отчетного периода)

300

= (строка 190-строка 190 за 6 месяцев отчетного периода)

310

= Сумма строк 120 Приложений 5 к Листу 02

= (строка 200-строка 200 за 6 месяцев отчетного периода)

320

= строка 290

= строка 330+строка 340

330

= строка 300

340

=Сумма строк 121 Приложений 5 к листу 02

Приложение 5 к Листу 02

030-070

По данным налогового учета за 9 месяцев 2016года

080

=Строка 070-Строка 090 + Строка 120 за 6 месяцев отчетного периода

100

= Строка 070 – Строка 080 – Строка 090

110

= Строка 080+ Строка 090 – Строка 070

120

= Строка 310хСтрока 040/100

121

= Строка 310хСтрока 040/100

Все данные в таблицах представлены в логической структуре на основании Письма ФНС России от 14.07.2015 N ЕД-4-3/12317@ "О контрольных соотношениях показателей налоговой декларации по налогу на прибыль организаций".

Еще материалы про отчетность за 9 месяцев 2016 года

Мероприятия

Разместить

Блоги компаний

Создать блог
📌 Реклама
Отключить