₽ Заказать рекламу
Декларация по налогу на прибыль

Декларация по налогу на прибыль при наличии обособленных подразделений: рабочая пошаговая инструкция за 9 месяцев

Заполнение декларации по налогу на прибыль регламентировано в Приложении N 2 к приказу ФНС России от 26 ноября 2014 г. N ММВ-7-3/600@. Однако, при заполнении строго того или иного раздела согласно инструкции ФНС, получаем уравнение с несколькими неизвестными: контрольные соотношения ссылаются зачастую друг на друга из одного раздел в другой к тому же.
Декларация по налогу на прибыль при наличии обособленных подразделений: рабочая пошаговая инструкция за 9 месяцев

При наличии от одного и более обособленных подразделений, организация обязана сдать Декларацию по налогу на прибыль:

ИФНС

Состав декларации:

По месту регистрации организации

- Титульный лист;

- Подраздел 1.1.

- Подраздел 1.2. (Если выручка превышает 60 млн руб. за четыре квартала, предшествующие отчетному)

- Раздел 2 с приложениями по расшифровке доходов и расходов;

- Приложения № 5 к Листу 02 по всем обособленным подразделениям;

По месту регистрации каждого обособленного подразделения

- Титульный лист;

- Подраздел 1.1.

- Подраздел 1.2.

- Приложение № 5 к Листу 02 по зарегистрированному обособленному подразделению;

Рабочая пошаговая инструкция

Заполнение декларации по налогу на прибыль регламентировано в Приложении N 2 к приказу ФНС России от 26 ноября 2014 г. N ММВ-7-3/600@. Однако, при заполнении строго того или иного раздела согласно инструкции ФНС, получаем уравнение с несколькими неизвестными: контрольные соотношения ссылаются зачастую друг на друга из одного раздел в другой к тому же.

Поэтому размещаю всем в помощь волшебную инструкцию методом личного ловкого подхода к законодательству РФ в целях оперативного и безбоязненного заполнения налоговых деклараций по налогу на прибыль с обособленными подразделениями:

Шаг

Заполнение раздела декларации

1.        

Титульный лист

2.        

Лист 02 (по строку 200 включительно) с приложениями 1-4

3.        

Приложение 5 к Листу 02 строки (данные налогового учета организации):

030

040

050

060

070

080

100 (110)

4.        

Лист 02 строки:

290

300

310

5.        

Приложение 5 к Листу 02 строки:

120; 121

6.        

Лист 02 строки:

210

220

230

7.        

Подраздел 1.2.

8.        

Лист 02 строки:

270

271

1.       Расшифровка заполнения значений строк:

Код строки:

Значение по формуле согласно инструкции ФНС:

Раздел 1.

Подраздел 1.1.

040

=Лист 02 строка 270

050

=Лист 02 Строка 280

070

=Приложение 5 к Листу 02 строка 100

080

=Приложение 5 к Листу 02 строка 110

Раздел 1.

Подраздел 1.2.

с кодом 21

120

=Лист 02 Строка 300 / 3

130

=Лист 02 Строка 300 / 3

140

=Лист 02 Строка 300 / 3

220

=Приложение 5 к Листу 02 Строка 120 / 3

230

=Приложение 5 к Листу 02 Строка 120 / 3

240

=Приложение 5 к Листу 02 Строка 120 / 3

Раздел 1.

Подраздел 1.2.

с кодом 24

120

=Лист 02 Строка 300 / 3

130

=Лист 02 Строка 300 / 3

140

=Лист 02 Строка 300 / 3

220

=Приложение 5 к Листу 02 Строка 120 / 3

230

=Приложение 5 к Листу 02 Строка 120 / 3

240

=Приложение 5 к Листу 02 Строка 120 / 3

Лист 02

010-190

По данным налогового учета за 9 месяцев 2016года

200

=Сумма строк 070 всех приложений 5 к Листу 02

210

=Строка 220+строка 230

220

=(Лист02 строка190- Лист02 строка250 + Лист 02 строка300) за 6 месяцев отчетного периода

230

=(Лист02 строка200 - Лист02 строка260 + Лист 02 строка310) за 6 месяцев отчетного периода

270

= Строка 190-Строка220-Строка250

271

= Строка 200-Строка230-Строка260

280

= Строка 220+ Строка250-Строка190

281

= Строка 230+ Строка260-Строка200

290

= строка 300+ строка 310;   

= (строка 180-строка 180 за 6 месяцев отчетного периода)

300

= (строка 190-строка 190 за 6 месяцев отчетного периода)

310

= Сумма строк 120 Приложений 5 к Листу 02

= (строка 200-строка 200 за 6 месяцев отчетного периода)

320

= строка 290

= строка 330+строка 340

330

= строка 300

340

=Сумма строк 121 Приложений 5 к листу 02

Приложение 5 к Листу 02

030-070

По данным налогового учета за 9 месяцев 2016года

080

=Строка 070-Строка 090 + Строка 120 за 6 месяцев отчетного периода

100

= Строка 070 – Строка 080 – Строка 090

110

= Строка 080+ Строка 090 – Строка 070

120

= Строка 310хСтрока 040/100

121

= Строка 310хСтрока 040/100

Все данные в таблицах представлены в логической структуре на основании Письма ФНС России от 14.07.2015 N ЕД-4-3/12317@ "О контрольных соотношениях показателей налоговой декларации по налогу на прибыль организаций".

Еще материалы про отчетность за 9 месяцев 2016 года

Комментарии

1
  • Рыженкова Алла
    Копируйте таблицу 1 "Расшифровка...." в excel и подставляйте значения ячеек. в результате получится таблица, в которой будете вставлять значения:
    1) Лист 02 строки 010-040 - это прибыль, 2) и Приложение 5 к листу 02 строка 040 - размер доли на каждое ОП.
    и ВСЁ! только 2 значения - остальные строки по формулам ячеек у вас сами себя покажут)
Экономика России

Набиуллина: ключевая ставка 16% может держаться до конца года

Сейчас Центробанк не видит устойчивой дезинфляции, при которой возможен пересмотр ключевой ставки. Спрос все еще опережает возможности производства.

1

Курсы повышения
квалификации

20 Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Обзоры для бухгалтера

Беременная сотрудница может отказаться от работы и продолжить получать зарплату. 🤰«Ночной бухгалтер» № 1673

Для работодателя беременные сотрудницы представляют довольно проблемную часть персонала. Их почти невозможно уволить и нужно все время балансировать на грани соблюдения интересов сотрудницы и своих собственных. Это удается не всегда.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
НДФЛ

Минфин не готов освободить от налога дивиденды на ИИС

Инвесторы будут платить НДФЛ с дивидендов, которые они получили от акций на индивидуальном инвестиционном счете.

Календарь вебинаров

9
Лучшие спикеры, новый каждый день
Банки

ЦБ повысит надбавки по необеспеченным потребительским кредитам

Чтобы ограничить долговую нагрузку населения, регулятор ужесточает требования к банкам. Они будут больше платить за риски.

Банки

Сбер переведет заблокированные активы на отдельное юрлицо

До 31 декабря 2024 года подсанкционные банки имеют право перевести заблокированные активы и обязательства перед иностранными кредиторами на новую компанию.

Общество

Министр труда: в регионах злоупотребляют материнским капиталом

Власти предлагают устанавливать пригодность для жилой недвижимости, которую покупают получатели материнского капитала.

Онлайн-курсы

57
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Законопроекты

В России могут ввести программу «Сельскохозяйственный гектар»

Зампредседателя Госдумы Ирина Яровая предложила сформировать специальную программу «Сельскохозяйственный гектар».

CRM

👩‍💻Популярные CRM для бухгалтерского аутсорсинга. Опрос

Не важно, у вас аутсорсинговая компания или бы бухгалтер-фрилансер с большим количеством клиентов или даже с помощниками. Невозможно держать в голове все сделки, выставленные счета, проведенные переговоры, не говоря уже о сроках сдачи отчетов и выдаче задач подчиненным. На помощь приходят CRM.

2
Банки

Суд начал принудительную ликвидацию банка «Стрела»

В ходе ликвидации вкладчики и кредиторы получат свои средства. Процедуру будет проводить Агентство по страхованию вкладов.

Наталия Лукина
Интервью

Я руководитель, который никогда не уйдет от микроменеджмента, плохо это или хорошо. Интервью с Мариной Снеговской

Издатель «Клерка» Марина Снеговская рассказала о работе редакции, о том, чем не может пожертвовать «Клерк» и причем тут вечная гонка.

Я руководитель, который никогда не уйдет от микроменеджмента, плохо это или хорошо. Интервью с Мариной Снеговской
12
ЕНП (единый налоговый платеж)

У ИП личные и предпринимательские налоги идут на одном ЕНС

НК не предусматривает разделение ЕНС на единый налоговый счет индивидуального предпринимателя и на ЕНС его же как физлица, не являющегося ИП.

1
Обзоры новостей

⚡️ Итоги дня: жительница Великобритании приютила 74 детей, уборку улиц доверят роботам, а в Крым пришли дожди с песком

Подготовили обзор главных событий дня — 26 апреля 2024 года. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

2

Разборы законов

1 269
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Экспорт

Росфинмониторинг: экспортеры не нарушают указ о продаже валютной выручки

Крупнейшие экспортеры выполняют требования властей в полном объеме и продают выручку по внешнеторговым контрактам на территории РФ.

Пользователи интернета

Фейковых приложений банков стало на 25% больше

Мошенники пользуются тем, что иностранные магазины мобильных приложений блокируют официальный банковский софт, и предлагают пользователям скачать фейковые приложения.

Налоги, взносы, пошлины

Налоговикам можно задавать вопросы только про свои налоговые дела, но не про чужие

Абы кому ФНС не дает разъяснения по налогам.

2
Страховые взносы

Хочу научиться инвестировать в бизнес. Топ–16 площадок и телеграм–каналов для обучения

Финансовое образование (хотя бы на базовом уровне) — это один из первых шагов, которые стоит сделать перед тем, как вкладывать куда-либо деньги. На каких площадках и телеграм-каналах можно научиться инвестировать в бизнес?

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
Законопроекты

Губернаторам хотят разрешить продлевать майские праздники

В Госдуме хотят разрешить местным властям давать больше выходных в майские праздники. Но только если большинство жителей поддержит перенос выходных с новогодних праздников.

7
Projecto.pro
Менеджмент

Применение метода Критического Пути в управлении проектами

Любой проект является многозадачным, и часть задач находится во взаимной зависимости. В результате одни из них оказывают воздействие на решение других. Те из задач, что имеют наибольшее значение, должны находиться под непрерывным контролем.

Применение метода Критического Пути в управлении проектами

Вакансии

 Новые вакансии для бухгалтеров и финансистов Добавить вакансию
Уведомления о КИК

Физлицам до 2 мая нужно сдать уведомления о КИК

Если не представить уведомление о контролируемой иностранной компании, придется заплатить штраф в размере 500 000 рублей.

Интересные материалы

Фиксированные взносы ИП

Как ваши интернет-бухгалтерии уменьшают налог на взносы? Опрос

Одна из подписчиц рассказала нам о том, как устроен расчет налога по УСН в онлайн-бухгалтерии Тинькофф, и прислала нам скрины переписки с поддержкой. Нас подход удивил и мы решили устроить опрос — а как работают ваши онлайн-бухгалтерии?