Пример
Оклад сотрудника компании – 115 000 руб.
27 января – срок выплаты аванса (46 000 руб. минус НДФЛ)
10 февраля – срок выплаты зарплаты за январь (69 000 руб. минус НДФЛ).
Стандартный вычет по НДФЛ – 1 400 руб. на одного ребенка.
Тариф взносов на травматизм – 0,2%.
Расчет НДФЛ
Смотрите расчет НДФЛ в таблице.
Зарплата за 1-ую половину января | Зарплата за 2-ую половину января | |
Размер дохода | 46 000 | 69 000 |
Дата получения дохода | 27.01.2023 | 10.02.2023 |
Стандартный вычет | 1 400 | 1 400 |
НДФЛ | (46 000 – 1 400) х 13% = 5 798 | (115 000 – 2 800) х 13% – 5 798 = 8 788 |
Месяц получения дохода для справки (бывшей 2-НДФЛ) | Январь 2023 | Февраль 2023 |
Срок сдачи уведомления на НДФЛ | 27.02.2023 | |
Код периода в уведомлении | 21/02 | |
Срок уплаты НДФЛ | 28.02.2023 | |
Расчет взносов
Тариф взносов для малого бизнеса – 15% с выплат свыше МРОТ. На выплаты в пределах МРОТ тариф составляет 30%.
МРОТ на 01.01.2023 составляет 16 242 руб.
Зарплата за январь в пределах МРОТ | Зарплата за январь свыше МРОТ | Итого | |
Начислено | 16 242,00 | 98 758,00 | 115 000,00 |
Тариф взносов | 30% | 15% | - |
Сумма взносов | 4 872,60 | 14 813,70 | 19 686,30 |
Срок сдачи уведомления | – | – | 27.02.2023 |
Код периода в уведомлении | – | – | 21/01 |
Срок уплаты взносов | – | – | 28.02.2023 |
Тариф взносов в СФР | – | – | 0,2% |
Сумма взносов в СФР | – | – | 230,00 |
Срок уплаты взносов в СФР | – | – | 15.02.2023 |
Платим на ЕНП и составляем уведомление
Так как выплата аванса и второй части зарплаты пришлись в период с 23.01.2023 по 22.02.2023, НДФЛ с них войдет в одно уведомление по сроку 27.02.2023.
В этом же уведомлении будут и страховые взносы.
Взносы на травматизм в уведомление не включают. Они не входят в ЕНП, так как администрируются не налоговой службой, а новым Соцфондом (СФР).
Смотрите образец уведомления из нашего примера.
Платить и НДФЛ, и страховые взносы, надо на ЕНП одной платежкой.
- Получатель (для всей страны) – УФК по Тульской области.
- Статус плательщика – 01.
- КБК – 18201061201010000510.
- ОКТМО, период – 0.
Смотрите образец платежки
Платим взносы по травматизму
Взносы по травматизму надо платить в отделение СФР по вашему региону. Ревизиты можно найти на сайте СФР.
- Статус плательщика – 08.
- КБК – 79710212000061000160.
- ОКТМО – свой.
- Период – 0.
Смотрите образец платежки
Платим платежками без уведомления
В 2023 году в переходный период можно вместо уведомлений использовать платежки со статусом 02, с КБК, ОКТМО и периодом.
В этом случае на каждый налог будет отдельная платежка:
- НДФЛ с КБК 18210102010011000110 и кодом периода МС.02.2023
- Страховые взносы с КБК 18210201000011000160 и кодом периода МС.01.2023
Вот образец платежки по НДФЛ
Вот образец платежки по страховым взносам
Комментарии
21Почему в страховых взносах период 21/01,а не 21/02? Я сдала и НДФЛ и страховые в уведомлении с периодом 21/02.
Потому что в феврале платили страховые за январь. Это по НДФЛ начисление считается по дате оплаты, остальные налоги и взносы - по прежнему.
теперь уточненку подавать?
А шут его знает. Новое может затрет старое, а может задвоится. Т.е. никто ничего не знает от слова совсем.
да
все верно. Вот странные люди, да? для них все упростили до нельзя, а они вопросы задают )))
Почему посчитали 40% аванс от заработной платы, а не по фактически отработанному времени/дням, с 09 по 27 число?
многие так делают. У меня так, например. И высчитывать фактическое пока не планирую. Аванс прописан в ТД и делать допники не буду.
В 1С есть настройка - проценты, фиксированная, фактическая
В моем понимании первая половина месяца это с 1 по 15ое число вообще-то ))) и ожидалось увидеть сумму 33823 (115000/17*5)... разве не так должно было быть ?
и шапка таблицы почему-то два столбца "зпл за ВТОРУЮ половину января"...
Все верно, я тоже по этой формуле считала
тариф единый
Не только КБК отменили, а даже считать теперь надо одни взнос.