РСВ-1

Акционерное общество было оштрафовано пенсионным фондом на 6 млн рублей за неуплату взносов.

Предприятие отчиталось в ПФР по форме РСВ-1 за II квартал 2016 года, в которой начисления отсутствовали.

Чуть позже, в ноябре, компания отправила в фонд скорректированный отчет, в котором сумма взносов составила 32 млн рублей.

ПФР начислил организации штраф, не дожидаясь окончания расчетного периода.

АО удалось оспорить штраф в Верховном Суде РФ, который указал, что, согласно п. 16 информационного письма ВАС РФ от 17.03.2003 № 71, сумма страховых взносов в течение отчетного периода, по сути, является авансом и штрафом не облагается.

Определение ВС РФ от 18.04.2018 № 305-КГ17-20241 по делу № А41-306/2017

Штрафовать компанию за неуплату страховых взносов до окончания года нельзя. Об этом говорится в определении Верховного суда  № 305-КГ17-20241 от 18.04.2018 г.

Компания подала в ПФР нулевой расчет по форме РСВ-1 за 2 квартал 2016 года. Затем, в ноябре страхователь предоставил уточненный отчет, с указанием начисленных страховых взносов. Но перечисление страховых взносов произведено не было. Фонд, в свою очередь, решил привлечь плательщика страховых взносов к ответственности за совершение нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах и оштрафовал компанию на 6 млн. рублей. Суды во всех инстанциях поддержали ПФР, но Верховный суд встал на сторону плательщика страховых взносов и отменил предыдущие решения.

Почему Верховный суд принял такое решение, читайте в статье.

Конституционный суд опубликовал свое постановление 3-П от 17.01.2017 г., в котором рассмотрел вопрос о том, как же должны штрафовать за несвоевременную сдачу отчетности по страховым взносам, исчисленным за периоды до 1 января 2017 года.

Проблема возникла из-за того, что Федеральный закон 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» утратил свою силу с этой даты, а с ним и утратила силу статья 46 этого закона, в соответствии с которой страхователей штрафовали за несвоевременное представление РСВ-1.

В КС обратилось общество, которое было оштрафовано в январе 2017 года по статье 46 закона 212-ФЗ. Заявитель посчитал это нарушением Конституции, поскольку, по его мнению, штрафовать должны были по статье 119 Налогового кодекса. Разница между этими двумя статьями значительная - по ст атье 46 штраф считали от начисленных взносов за определенный период, а в статье 119 речь идет о не уплаченных в установленный срок взносах.

Так же в суд был направлен запрос от Арбитражного суда города Москвы, в производстве которого находится похожее дело о штрафе.

В результате Конституционный суд решил, что с 1 января 2017 года к деяниям, совершенным до этой даты, применение статьи 46 закона 212-ФЗ допустимо только в том случае, если исчисленный в соответствии с ним размер штрафа меньше или равен размеру штрафа, исчисленному в соответствии с п. 1 ст. 119 НК. В ином случае применению к соответствующим деяниям подлежит п. 1 ст. 119 НК.

Наш давний читатель Ян Терновский в группе «Красный уголок бухгалтера» на Фейсбуке поделился с коллегами письмом ПФР, в котором «пенсионщики» просят бухгалтеров проверить данные о стаже и начислениях в целях актуализации баз данных персучета.

У нас в городе многим ( говорят, около 2тыс штук ) ПФР разослал Письма, в которых предлагает "сверить данные по Сотрудникам из присланного списка ( список прилагается ), и подать ( срочно, до 11/01/2018г!!! ) уточненки или корректировки по формам СЗВ-6-1(2) за 2010-2012гг, по форме СЗВ-6-4 за 2013г, и по форме РСВ за 2014-2016г..."
Я высказал мнение, что "у ПФР, видимо, упала вся база", но одна их знакомых бухов ( а сегодня двое мне признались, что получили такие письма ) рассказала, что "ПФР требует уточнить либо стаж, если были поданы суммы без стажа, или суммы, если были поданы Нули при наличии стажа..."
Короче, у нас очередное веселье только начинается...
Надо будет им предложить вернуть свою зарплату за все эти годы..

- Ян Терновский

Открыть оригинал изображения (742x960, 334.09 Кб)

Если страхователь пересчитал взносы за периоды, истекшие до 1 января 2017 года, то уточненные расчеты следует подать в органы ПФР и ФСС. Отражать суммы произведенного перерасчета в расчете по страховым взносам, представляемом в ИФНС, не нужно. Об этом напомнили в УФНС по Новгородской обалсти.

Как известно, полномочия по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование перешли к налоговой службе с 1 января 2017 года. В соответствии со статьей 23 Федерального закона № 250-ФЗ от 03.07.2016 расчеты (уточненные расчеты) по страховым взносам за отчетные (расчетные) периоды по страховым взносам, истекшие до 1 января 2017 года, представляются в соответствующие органы ПФР, ФСС..

Таким образом, суммы произведенного перерасчета страховых взносов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, отражаются в уточненной отчетности РСВ-1 ПФР и 4-ФСС и представляются плательщиком страховых взносов в органы ПФР и ФСС, и, соответственно, в РСВ, представляемом в налоговый орган с 01.01.2017, отражению не подлежат.

Суммы произведенного перерасчета страховых взносов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, отражаются в уточненной отчетности РСВ-1 ПФР и 4-ФСС и представляются плательщиком страховых взносов в органы ПФР и ФСС, и, соответственно, в расчете по страховым взносам, представляемом в налоговый орган с 01.01.2017, отражению не подлежат.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-15-07/53488 от 21.08.2017.

Данные разъяснения Минфина доведены до налоговиков на местах письмом ФНС от 01.09.2017 № БС-4-11/17464.

Работнику в январе - марте 2017 года пересчитана зарплата за 2016 год.

Расчеты по страховым взносам, в том числе уточненные, за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, представляются в соответствующие органы ПФР и ФСС РФ в порядке, действовавшем до указанной даты. Об этом напомнила ФНС в письме № БС-4-11/7552@ от 20.04.2017.

Также контроль за исчислением и уплатой страховых взносов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, осуществляют соответствующие органы ПФР и ФСС РФ.

На основании изложенного, в случае если сотруднику организации в январе - марте 2017 года была пересчитана заработная плата за 2016 год, организации следует представить уточненные расчеты за период 2016 года в территориальные органы государственных внебюджетных фондов.

При этом ПФР и ФСС РФ представляют в ФНС России информацию о доначисленных (уменьшенных) суммах страховых взносов по представленным плательщиками расчетам по страховым взносам (уточненным расчетам по страховым взносам) за периоды, истекшие да 1 января 2017 года, необходимую для корректного учета обязательств плательщика страховых взносов.

В отчете по расчетам по страховым взносам за 1 квартал 2017 года нужно ли отражать различные пособия, которые были выплачены сотрудникам в 2016 году и возмещены через ФСС в 2017 году. Где отображать эту сумму в отчете и как? Нужно ли отражать сумму, полученную от ФСС за 2016 года в Расчете по страховым взносам за 1 квартал 2017 года по стр. 080?

По итогам I квартала 2017 года организациям впервые предстоит отчитаться по страховым взносам перед налоговыми органами. Новые правила действуют с 1 января 2017 года и продолжают вызывать все новые и новые вопросы у бухгалтеров компаний.

Постоянная посетительница нашего форума с ником saigak накануне поделилась информацией, полученной в УПФР Санкт-Петербурга.

Сотрудники ПФР рекомендуют в случае необходимости корректировать прошлые периоды с помощью формы РСВ-1, так как принять «современные» формы пока не имеют возможности по причине отсутствия необходимой программы.

В связи с отсутствием в настоящее время программного обеспечения, позволяющего осуществлять обработку документов по формам, утвержденным Постановлением Правления ПФР от 11.01.2017 No 3п, страхователи в период с 05.04.2017 по 30.04.2017могут внести уточнения в ранее предоставленную отчетность. Необходимо повторно предоставить отчетность за период календарный 2016 год в комплекте:
форма РСВ-1 с последующим номером корректировки;
раздел 6 -по форме «исходная»;
раздел 6 за предыдущие периоды -по форме «корректирующая».
- Государственное учреждение -Управление Пенсионного фонда Российской Федерациив Московском районе Санкт-Петербурга

Напомним, Постановлением ПФР от 11.01.2017 № 3п утверждены такие формы персонифицированного учета как СЗВ-ИСХ, СЗВ-КОРР, СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1. Так, в частности, форма СЗВ-КОРР представляется страхователем в случае необходимости уточнения (исправления) или отмены данных, учтенных на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц.

Между тем читатели нашего сайта в комментариях к материалам на эту тему отмечают, что ПФР на местах отказывается принимать эту форму.

Местные кивают на область, областной ПФР упорно читать ничего не хочет ))) "Нам сверху ничего не поясняли!" Требует пересдать РСВ-1 за год из-за неточности в стаже. Ждем...просветления.
- Vetothkа

Требуется ли в 2017 года сдавать в ИФНС нулевой расчет по страховым взносам? Действительно ли налоговики вправе заблокировать расчетный счет за непредставление нулевой отчетности? Какие разделы нулевого расчета нужно заполнять? Есть ли официальные разъяснения по этим вопросам или нужно консультироваться в своей инспекции? Размышления на эту тему вы найдете в данной статье, а также сможете скачать образец нулевого расчета.

Что случилось с ПФР? Таким вопросом задалась читательница нашего форума. Дело в том, что в эту отчетную кампанию ожидание протокола проверки от ПФР неприлично затянулось.

больше недели не приходят протоколы.
никогда такого не было.
или это только мне так повезло
- Аноним

В комментариях наши читатели отмечают, что в ПФР зависла программа, в связи с чем быстро реакции ждать не приходится.

31 января сдала РСВ+индивидуальные - и тишинаааа...
- julligik

А как долго вы ожидаете реакции от ПФР на сданные отчеты? Обсуждение происходит в теме форума «что случилось с ПФР ???»

Страхователи (работодатели) и главы крестьянских фермерских хозяйств должны представить отчетность в Пенсионный фонд за календарный 2016 год в 2017 году по «старым правилам». Об этом напомнили в отделении ПФР по Кабардино-Балкарии.

Ежеквартальную отчетность по форме РСВ-1 за календарный 2016 год, включая индивидуальные сведения за 4 квартал 2016г. (6 раздел ф. РСВ-1) нужно представить в ПФР в следующие сроки: на бумажном носителе - не позднее 15 февраля 2017 г., не позднее 20 февраля 2017 г. - в форме электронного документа.

При отсутствии в отчетном периоде сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, на которые начисляются страховые взносы, необходимо представить «нулевую» отчетность по форме РСВ-1 ПФР.

Отчетность по форме РСВ-1 в 2017 году сдается в Пенсионный фонд только один раз (за 2016 календарный год), больше РСВ-1 в ПФР не представляется.

Ежегодную отчетность по форме РСВ-2 за 2016 год в ПФР следует представить до 1 марта года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Формулировка "до 1 марта" означает, что 1 марта не включается в срок, установленный для представления отчетности. Поэтому последним днем подачи формы РСВ-2 за 2016 календарный год является 28 февраля 2017 года.

Расчет по форме РСВ-2 ПФР предназначен для составления главами крестьянских (фермерских) хозяйств.

Форму РСВ-2 главы КФХ должны представлять даже в том случае, если в расчетном периоде они не осуществляли деятельность и не получали доходы. Ведь и при таких обстоятельствах они начисляют страховые взносы и подают соответствующую отчетность в органы ПФР. Иностранные граждане и лица без гражданства, являющиеся главами КФХ, также признаются плательщиками страховых взносов, поскольку исключений для них не предусмотрено и представляют форму РСВ-2.

Неправильная квалификация правонарушения Пенсионным фондом помогла организации оспорить штраф в суде. Дело рассматривалось в Волго-Вятском округе.

Пенсионный фонд провел камеральную проверку ООО по вопросу полноты (достоверности) предоставления необходимых для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета сведений в системе обязательного пенсионного страхования.  В ходе проверки установлено, что 22.04.2015 Общество представило индивидуальные сведения на работников за отчетный первый квартал 2015 года, в которых не были отражены сведения на двух работников. 1.07.2015 Общество представило корректирующий расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам, в составе которого представлены сведения в отношении указанных застрахованных лиц.

Пенсионный фонд сделал вывод о представлении Обществом неполных (недостоверных) сведений за первый квартал 2015 года. и составил акт о правонарушении от 24.07.2015. Общество добровольно штраф не уплатило, что послужило основанием для обращения Фонда в арбитражный суд.

Суды, рассматривая дело, указали, что совершенное Обществом правонарушение следует квалифицировать как непредставление сведений в установленный срок, а не как представление неполных (недостоверных) сведений. АС Волго-Вятского округа в постановлении от 20.10.2016 N Ф01-4139/2016 подтвердил вывод нижестоящих инстанций о неправильной квалификации Фондом правонарушения и отказал ему в удовлетворении заявленного требования о взыскании финансовой санкции.

Организации и предприниматели-работодатели, выплачивающие доходы своим работникам, являются по отношению к ним страхователями и обязаны уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды.

Пенсионный фонд постановлением Правления Пенсионного фонда России от 29 июля 2016 г. N 684п утвердил формы документов, используемые в целях применения финансовых санкций к страхователям за непредставление в установленные сроки ежемесячной отчетности и (или) представление неполных (недостоверных) сведений персонифицированного учета о застрахованных лицах.

Утверждены:

  • форма решения о взыскании финансовых санкций за счет денежных средств, находящихся на счетах плательщика страховых взносов в банках;
  • форма постановления о взыскании финансовых санкций за счет имущества плательщика страховых взносов - организации.
Постановление зарегистрировано в Минюсте РФ 19 августа 2016 г. и в этот же день опубликовано на Официальном интернет-портале правовой информации.

15 августа последний день для представление работодателями отчетности по страховым взносам за 1 полугодие 2016 г. (РСВ-1), , предоставляемой на бумажном носителе. Сдавать отчетность в бумажном варианте имеют право плательщики страховых взносов, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период не превышает 25 человек (пункт 10 статьи 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).

16 мая последний день для представление работодателями отчетности по страховым взносам за 1 квартал 2016 г. (РСВ-1), , предоставляемой на бумажном носителе. Сдавать отчетность в бумажном варианте имеют право плательщики страховых взносов, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период не превышает 25 человек (пункт 10 статьи 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ)

.