Отчет о прослеживаемых товарах: с чем будут сложности и что спасет

Если компания или ИП ввозит товары из-за рубежа, то регулярно, пока они в обороте, нужно сдавать отчет о прослеживаемых товарах. Но как не ошибиться, прослеживаемый товар или нет? О каких операциях отчитываться, а про какие можно промолчать? Особенности есть и для тех, кто на спецрежиме, и для плательщиков НДС. 
1,1 тыс. 398
Отчет о прослеживаемых товарах: с чем будут сложности и что спасет
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Как понять, что товар прослеживаемый

Сам по себе факт, что товар был ввезен в Россию, еще не ведет к обязанности сдавать отчет в рамках прослеживаемости. Не каждый импортный товар подпадает под специальный контроль.

Что поможет принять верное решение?

Загляните в утвержденный перечень. В постановлении Правительства от 01.07.2021 № 1110 есть список, какие товары считать прослеживаемыми. Проверьте, есть ли ваш вид товара в установленном перечне. Например, это могут быть отдельные виды бытовой техники, компьютеры, промышленные транспортные средства, проекторы, детские коляски.

Сверьтесь с кодами по ТН ВЭД (товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности). Может быть так, что по названию товар очень похож на описание в перечне Правительства, но коды в списке и коды из документов о ввозе не совпадают. В итоге товар не будет прослеживаемым.

Пример. Допустим, компания продает импортные ноутбуки. В перечне прослеживаемых товаров есть группа товаров «Мониторы и проекторы, не включающие в свой состав приемную телевизионную аппаратуру; аппаратура приемная для телевизионной связи...» На первый взгляд по описанию кажется, что ноутбук вполне можно отнести к данной категории.

Если же свериться по кодам ТН ВЭД, то мы увидим: в перечне код группы 8528, а в документах на ввоз может быть один из кодов: 8471 30 000 0 или 8471 41 000 0 как машины вычислительные портативные.

Коды из документов о ввозе в РФ отличаются от кода группы 8528. Значит мы не должны относить ноутбуки к прослеживаемым товарам, и значит отчитываться о таком товаре не нужно.

Убедитесь, что по датам товар попадает в отчетный квартал. Товар относится к категории прослеживаемых с момента, когда он пересек границы РФ, и до того дня, когда он по разным причинам выбывает из оборота. Определить точные даты вам помогут таможенные декларации, накладные и , например, акты о выбытии или списании.

Когда и как сдать отчет, чтобы налоговая не ругалась

После того, как вы определились, какие из ваших товаров считать прослеживаемыми, важно правильно и вовремя отчитаться. Тут поможет набор тезисов:

  • Форма отчета о прослеживаемых товарах утверждена приказом ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@. Важно отслеживать изменения в ней.

  • Срок сдачи отчета – не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором у компании или ИП были операции с прослеживаемыми товарами.

  • Отчет можно не сдавать, если в течение квартала операций с прослеживаемыми товарами не было (п. 2.3 ст. 23 НК, п. 32 положения о прослеживаемости). Помните, что важно ориентироваться на точные даты операций по ввозным и прочим документам о перемещении товаров (мы говорили об этом выше).

  • Способ сдачи отчета – строго в электронномвиде через ЭДО. Отчет необходимо подавать в ту налоговую инспекцию, где организация или ИП стоят на учете.

Сдавайте электронный отчет о прослеживаемых товарах через сервис 1С-Отчетность. За актуальность формата можно не переживать – он обновляется в программе автоматически и соответствует ожиданиям ИФНС.

О каких операциях отчитаться, а про какие промолчать

Отчет о прослеживаемых товарах нужно сдавать независимо от того, компания вы или ИП, применяете спецрежим или на общей системе налогообложения. А вот перечень операций, о которых надо отчитаться, для плательщиков НДС и тех, кто его не платит, отличается.

Всего под контролем у налоговиков 39 операций с прослеживаемыми товарами. Все они перечислены в постановлении Правительства от 01.07.2021 № 1108. В частности, это оптовая и розничная продажа прослеживаемых товаров внутри России, купля-продажа товара через посредников, утилизация или уничтожение товара.

Не нужно включать в отчет операции импорта из стран ЕАЭС и экспорта в них. Эти операции отражаются в уведомлении о ввозе или уведомлении о перемещении прослеживаемых товаров.

Если вы платите НДС

Ошибка в наборе операций и их кодах (см. дальше в статье) в отчете о прослеживаемых товарах чревата тем, что ИФНС направит вам запрос на пояснения. Дело в том, что сведения из этого отчета они сопоставляют с показателями в декларациях по НДС. Если не хотите лишних вопросов от инспекторов, важно включить в отчет только нужные операции – ни больше, ни меньше.

Плательщики НДС должны вносить в отчет о прослеживаемых товарах только следующие операции (п. 33 положения о прослеживаемости):

  • Приобретение товара у организаций или ИП, которые применяют спецрежим или освобождены от уплаты НДС.

  • Реализация или приобретение прослеживаемых товаров, которые не облагаются НДС по п. 2 ст. 146 НК или освобождены от налогообложения по ст. 149 НК.

  • Прекращение прослеживаемости по причине, что товар был исключен из утвержденного перечня, выбыл из оборота (утилизация, уничтожение и т. д.) либо попросту не был получен, о чем свидетельствует акт недостачи.

  • Восстановление прослеживаемости из-за того, что переданные ранее в производство или переработку товары не использовали и вернули, либо в ходе инвентаризации обнаружили товары, по которым раньше была зафиксирована недостача.

Важно.Дублировать операции из книг покупок или продаж в отчет о прослеживаемых товаров не нужно. Эти данные вы отражаете только в декларации по НДС (письмо ФНС от 20.01.2022 № ЕА-4-15/527@).

Если вы на спецрежиме или освобождены от обязанности платить НДС

Если НДС вы не платите, то в отчет вам нужно включить следующие операции (п. 33 положения о прослеживаемости):

  • Приобретение (получение), реализация (передача) прослеживаемого товара, в том числе через агента или комиссионера.

  • Передача (получение) прослеживаемого товара, не связанная с реализацией или передачей (получением) на безвозмездной основе права собственности на товар.

  • Прекращение и возобновление прослеживаемости товара.

Реквизиты прослеживаемости, то есть регистрационный номер партии товаров (РНПТ) нужно взять из в УПД. Эти данные заносят в графы 10 – 12 отчета (письмо ФНС от 20.01.2022 № ЕА-4-15/527@).

Если после сдачи отчета вы поняли, что отразили не все операции либо ошиблись при заполнении, сдайте корректировку. Срок – не позже первого рабочего дня, следующего за тем, когда вы обнаружили неточность. В сервисе 1С-Отчетность вы сможете отправить корректировочный отчет в ИФНС за несколько минут.

Попробовать один месяц бесплатно

Как не запутаться с кодами операций

Для каждой прослеживаемой операции в сдаваемом отчете в графе 3 нужно ставить свой код. Указать верный код вам поможет справочник из приложения 1 к порядку заполнения отчета (приказ ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@).

С 1 января 2024 начнут действовать новые штрафы за нарушения в работе с прослеживаемыми товарами и за ошибки в отчете. В частности, за несдачу или нарушение сроков грозит до 100 000 руб.

Чтобы избежать неприятностей, сдавайте в ИФНС отчет и прочие документы о прослеживаемых товарах через сервис 1С-Отчетность. Программа проводит автопроверку данных, и вы не допустите ошибок в отчетности.

Попробовать один месяц бесплатно

Реклама: ООО «Е-Офис 24», ИНН 6672281995, erid: LjN8KVY7u

Начать дискуссию

Условия предоставления рассрочек сделают понятными и прозрачными

Правовое регулирование предоставления рассрочек недостаточно прозрачное, поэтому ЦБ хочет его уточнить и приблизить к нормам о кредитах и займах.

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

ФНС раскрыла отрасли с наибольшим ростом доначислений налогов

Какие компании и типы операций оказались в фокусе внимания налоговой. Обзор для руководителя и бухгалтера.

Рубль, биткоин и ОФЗ падают. Недвижка снова дорожает. IPO, новые дивиденды, новые облигации и другие новости. Воскресный инвестдайджест

Рубль вышел из тени и сразу же упал. Падают и крипта с ОФЗ, только недвижка всегда растёт, ну и золото тоже. Всё больше дивидендов объявляется, выходят новые выпуски облигаций, а я пополнил портфель новыми активами и рассказал о самом интересном, что произошло за неделю.

Рубль, биткоин и ОФЗ падают. Недвижка снова дорожает. IPO, новые дивиденды, новые облигации и другие новости. Воскресный инвестдайджест
Лучшие спикеры, новый каждый день

5 вредных советов: как создать пароль пользователя 

Одна из основных составляющих защиты информации — пароли. Свод правил о том, как установить и использовать пароли, называется парольной политикой. Разбираем, какие советы в ней могут навредить, а не способствовать безопасности данных компании.

5 вредных советов: как создать пароль пользователя 
29
793

Что такое дробление бизнеса и является ли оно законным способом налоговой оптимизации. Формы, критерии и признаки незаконного дробления

Признаки и критерии незаконного дробления, выработанные ФНС и судебной практикой. Главные вопросы, на которые должен ответить налогоплательщик, чтобы доказать  отсутствие схемы.

Интернет-банкинг

Через СБП можно будет оплатить новые виды услуг и выбирать банк

В 2024 году будут расширены возможности оплаты услуг в бюджетную систему через систему быстрых платежей.

1
383
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Маркетплейсы

В работе с маркетплейсами появились важные новшества

Собрали для вас подборку важных событий по маркетплейсам в одной новости.

Аутсорсинг

Кадровый аутсорсинг: в чем выгода

Штрафы за неправильное ведение кадрового делопроизводства достигают в некоторых случаях 200–500 тыс. руб., а проверки ГИТ в последнее время происходят все чаще. 

Кадровый аутсорсинг: в чем выгода
Кредитование

По потребительским кредитам введут важный запрет

Госдума готовит ко второму чтению депутатский законопроект об ограничении плавающих процентных ставок в кредитовании. ЦБ уже поддержал его как приоритетный.

НДС

Новый онлайн-курс «НДС: расчет, декларация, 1С» — станьте экспертом по НДС за месяц

На носу сдача декларации по НДС за 1 квартал 2024 года. Заполнить и отправить отчет нужно по новым правилам. Кроме того, изменился состав необлагаемых операций, принципы формирование налоговой базы и т. д. Разберитесь во всех нюансах НДС на новом курсе «Клерка».

🚀 Космическая распродажа на «Клерке»! Самые свежие онлайн-курсы за 3690 рублей

Ловите супер-цены, пока они не улетели! Новые курсы по учету на маркетплейсах, финансовому анализу, зарплате, ВЭД и УСН за 3690 рублей. Стартуйте в профессии бухгалтера с курсом «Профессия бухгалтер с нуля: учет, налоги, 1С» также за 3690 рублей!

Банки

Станет невыгодно нарушать права потребителей финансовых услуг

Центробанк борется с недобросовестными схемами продаж финансовых продуктов и мисселингом, видит определенный результат, в том числе по снижению числа жалоб, но этого мало.

3
405
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Инвестиции

Где дивиденды, Газпром нефть? История, доходность, дивидендная политика и перспективы Газпром нефти

Первое правило дивидендного клуба: если нефть не приносит дивидендов, то это не нефть. Снова смотрим дивидендные акции РФ, которые похожи на билет в счастливую жизнь на личном острове. Продолжаю рубрику дивидендных разборов акций РФ обзором Газпром нефти — очередного дивидендного тяжеловеса нашего рынка.

Где дивиденды, Газпром нефть? История, доходность, дивидендная политика и перспективы Газпром нефти
Акцизы

Доходы от акцизов на табак и алкоголь пойдут на развитие спорта

Такую законодательную инициативу обсудили сегодня на заседании комитета Госдумы по физической культуре и спорту. Она разрабатывается в рамках поручений президента и готовится к внесению.

КоАП РФ

Введут штрафы за самовольное использование централизованных систем водоснабжения

Госдума рассмотрела в первом чтении законопроект о введении ответственности за самовольное пользование централизованными системами водоснабжения и водоотведения.

10 тем, волнующих малый бизнес в России. От наименее до наиболее значимых

Вторая часть результатов нашего исследования о темах, которые волнуют представителей малого бизнеса в 2024 году. В этой статье мы рассмотрим оставшиеся пять наиболее актуальных и значимых тем.

Не забудьте до 15 апреля сдать в СФР подтверждение вида деятельности

Подтвердить основной вид экономической деятельности за 2023 год надо в срок не позднее 15 апреля 2024 года включительно.

Миграционный учет

Власти придумали, как закрыть лазейки нелегальным мигрантам

Госдума приняла в первом чтении законопроект о борьбе с лазейками для нелегальной миграции.

Бесплатно с Жилищное законодательство

Поправки в ЖК-2024: как теперь сдавать квартиры в аренду

С 3 апреля 2024 года вступили в силу поправки в ЖК, которые всколыхнули общественность. Арендодатели решили, что теперь сдавать жилье в аренду, в том числе посуточно, вообще нельзя, или только с согласия соседей. На самом деле революции не произошло.

Поправки в ЖК-2024: как теперь сдавать квартиры в аренду

Интересные материалы

Приняли поправки в ТК: сверхурочную работу нужно оплачивать по-новому. «Ночной бухгалтер» № 1663

Работодатели пользовались несовершенством кодекса и фактически занижали выплаты сотрудникам. Теперь эту несправедливость исправили.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру