Главная ошибка учета в торговле, из-за которой налог может вырасти в 100 раз

Ошибки в бухгалтерском учете не редкость и, как правило, их легко можно исправить. Но есть и такие, последствия которых могут сильно отразиться на доходах компании. Мы расскажем о самой главной, которая возникает при неправильной организации торговли.
19,1 тыс. 10,1 тыс.
Главная ошибка учета в торговле, из-за которой налог может вырасти в 100 раз

Ошибки в бухгалтерском учете не редкость и, как правило, их легко можно исправить. Но есть и такие, последствия которых могут сильно отразиться на доходах компании. Мы расскажем о самой главной и типичной, которая возникает при неправильной организации торговли. Итак, поехали.

Главная ошибка учета в торговле

Ошибка заключается в следующем: приходовать одинаковый товар под разными наименованиями. Такая ситуация возможна, когда несколько поставщиков продают вам один и тот же товар, но присваивают ему свои названия. Банальный пример.

У вас три поставщика, которые продают вам моющее средство для посуды в упаковке 1 литр с разными наименованиями в товарной накладной, но с одинаковым артикулом. Очень часто бухгалтеры приходуют эти товары как разные (с разными названиями), а продаются они под одним номенклатурным наименованием (т.е. происходит несогласованность действий между сотрудником, который приходует товар, и который его продает).

К чему это приводит

Два наиболее существенных последствия:

  • недостоверные сведения по движению и остаткам товара и, как следствие, отсутствие контроля над управлением бизнеса;
  • увеличение налогов от 10% до 1000%.

Пример неудачного учета

Проиллюстрируем это на следующем примере. Ваша фирма закупила у своих поставщиков три партии по 1000 шт. моющего средства для посуды по цене в 50 руб./шт. Общая сумма закупки - 150 тысяч рублей. В складском учете появились такие записи:

После этого мы продаем 2 500 штук моющего средства по цене 70 руб./шт. Вот так будут выглядеть остатки по складу после продажи при неправильном оформлении прихода товаров:

В итоге мы имеем минус 1500 штук одной номенклатуры и 2000 штук других номенклатур. Хотя на складе не должно было остаться ничего! То есть мало того что учет весь неверный, так еще и себестоимость товаров 100000 рублей не списалась для уменьшения налога на прибыль или УСН!!! То есть в этом случае, если ничего не исправить, организация переплатит налог на прибыль (20000 рублей) или налог УСН (15000 рублей).

Напишите нам в чат и мы проведем аудит вашей бухгалтерии.

Как бухгалтеры это исправляют

Есть два варианта исправления этой ситуации.

  1. Идеальный. Бухгалтер уточняет названия у сотрудника, который разбирается в товарах, исправляет приходные документы и учитывает все как надо. Получается так, “что купили, то и продали”. При одной сделке в месяц (как в нашем примере), это сделать просто. Но когда приходится иметь дело с сотнями или тысячами сделок, бухгалтеру хочется этого избежать и он довольно часто применяет следующий (второй) вариант.
  2. Липовый. Бухгалтер исправляет количество товара по номенклатуре (в примере это -1 500 шт.). Но не за счет других номенклатур как в первом варианте, а бухгалтерской справкой. Когда ставит на приход 1 500 шт. с суммой 1 копейка. Получается в учете с этой номенклатурой остается 0 шт. товара на сумму 1 копейка, которая потом благополучно списывается в убыток.

Получается неплохо, но вот к чему это приводит. На остатках по-прежнему остается 2 000 штук товара других наименований, которых по факту нет. Финансовый результат от всех сделок (3 закупки и 1 продажа) равен:

175 000 руб. - 50 000 руб. = 125 000 руб. (неправильная прибыль)

С нее налог на прибыль составит 125 000 * 20% = 25 000 руб. По сути, это сумма фактической прибыли компании, но в бухгалтерском учете это не видно. Разумеется директор потребует от бухгалтера уменьшить налог. Что делает бухгалтер в этом случае? Он начинает оставшиеся в учете товары списывать в затраты бухгалтерскими справками. Но так как в номенклатуре он не разбирается и не понимает реальных остатков, то делает это “как понимает” и “как умеет” - списывает в затраты безосновательно, поскольку нет привязки к продажам товаров. Налог, конечно, уменьшится, но не правомерно. И налоговая при проверке однозначно не пропустит это мимо.

Как этого избежать

Мы можем дать несколько советов, которые позволят не совершать эту ошибку. Вот они:

  1. Отстранить бухгалтера от оприходования товаров. В большинстве своем они этого делать не умеют. Это не означает, что бухгалтер плохой. Просто он не разбирается в товарах.
  2. Использовать для торговли НЕбухгалтерские программы - подойдет любая небухгалтерская программа для учета в торговле с возможностью загружать данные в “1С:Бухгалтерия предприятия”. Например, “Мой склад”, “1С:Управление торговлей”, “IIKO” и т.п.
  3. Функцию оприходования возложить на сотрудника, который хорошо разбирается в товарах.

Комментарии

141
  • Павел_Тимохин

    Согласен со статьей на все 100%. А во всем наш менталитет виноват, когда на бухов все подряд навешивают.

  • РюмкаБезысходности

    Вообще, конечно, странно что бухгалтер забивает номенклатуру, да еще и так бездумно. Если нет элементарного порядка, или хочется сэкономить на всём подряд, то и увеличение налога вполне нормально. Скупой платит дважды.

    • Павел_Тимохин

      Много раз наблюдал ситуацию, когда очень ответственный и грамотный бухгалтер хочет разобраться и все нормально сделать, но ничего не получается. Смотрит в накладные и все названия в них для него - это сплошная абракадабра.

  • ВВбух

    О, придёт добрый Фигу-ру и всех спасёт. А бухгалтер, как обычно, имбецил.

    Угу.

    • Павел_Тимохин

      Вообще не так. Если бухгалтера заставлять приходом товара заниматься, тут уже никто не спасет 

      • ВВбух

        а кто приходом товара занимается?

        • Павел_Тимохин

          Обычно тот, кто его заказывает или материально-ответственное лицо, которое принимает товар (кладовщик). Бывает, что менеджеры по продажам занимаются и закупкой, и продажей товаров, и приход тоже они делают.

          • ВВбух

            Слава те! Кладовщики и менеджеры - тоже дауны,оказывается, не только бухгалтера. И только Фигу - во всём разберётся и всем сделает хорошо.

    • id486974353

      А сделать нормальный график документооборота с ознакомлением его всех сотрудников и бухгалтеров и менеджеров не пробовали?

      • Павел_Тимохин

        а причем тут график документооборота?

Банки

Суд арестовал имущество исполнительного директора Freedom Holding на 18,9 млн евро и 2 млн долларов

На денежные средства и имущество Тимура Турлова наложили арест по требованию Агентства по страхованию вкладов.

309

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Ведение бизнеса

Российским кемпингам будут присваивать звезды: организовать бизнес станет проще

Роскачество и Национальный Союз Профессионалов индустрии Кемпингов и Автотуризма (НСПКА) заключили соглашение о сотрудничестве, направленном на развитие и популяризацию новых видов туризма, повышение качества инфраструктуры кемпингов и безопасности автопутешествий.

ФССП взыскала долги по алиментам на 66 млрд рублей

Приставы вернули на 39% больше долгов по алиментам. Сейчас в работе 772,4 тысячи исполнительных производств.

Лучшие спикеры, новый каждый день
Бесплатно с Компенсации работникам

Компенсации дистанционным работникам в 2024 году: НДФЛ, взносы, расходы для целей налогообложения

В 2024 году удаленщикам, которые работают на собственном оборудовании, нужно выплачивать компенсации. Законодательство не ограничивает размер выплаты, но не всегда можно избежать начисления НДФЛ и взносов на нее или учесть ее в расходах. Разберем, как считать налоги и взносы при выплате компенсаций дистанционным сотрудникам и можно ли включать ее в расходы.

Компенсации дистанционным работникам в 2024 году: НДФЛ, взносы, расходы для целей налогообложения
Бесплатно с

Может ли муж или жена передать супругу остаток имущественного вычета. Мини-курс

Как имея общую совместную собственность супруги могут получить налоговый вычет и может ли один из них передать другому остаток имущественного вычета, разбираемся в мини-курсе.

Может ли муж или жена передать супругу остаток имущественного вычета. Мини-курс
Банки

Банки начали учитывать цифровые активы на отдельных счетах

В бухгалтерском учете кредитных организаций появились отдельные балансовые счета для учета ЦФА. Сейчас в активах банковского сектора на цифровые финансовые активы приходится 7 млрд рублей.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Внедряем электронный документооборот в учреждении, пошаговая инструкция

Бюджетным (автономным) учреждениям не стоит бояться перехода на электронное применение первичных документов. Цель использования последних исключительно из-за удобства применения и хранения.

Внедряем электронный документооборот в учреждении, пошаговая инструкция
Маркетинг

10 трендов в стратегических коммуникациях, которые изменят подход к маркетингу

Мир стремительно развивается и вносит изменения во все сферы жизни, включая методы и подходы к коммуникации. Новейшие технологии и цифровизация создают возможности для инновационного подхода к маркетинговым стратегиям.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру

ИИ все же заменит бухгалтеров, говорят осталось чуть-чуть. Сами бухгалтеры так не считают. 🤖«Ночной бухгалтер» № 1644

Тут одно исследование провели и говорят скоро бухгалтеров и кадровиков можно будет заменить искусственным интеллектом без проблем. А вот сами бухгалтеры уверены, что этому не бывать. Ни один ИИ не справится с такими запутанными штуками как ЕНС или НДС.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
573
Цифровой рубль

Цифровой рубль будет подчиняться антиотмывочному закону

Центробанк будет оценивать подозрительные операции на электронной платформе, блокировать цифровые рубли и отправлять информацию в Росфинмониторинг.

Что такое прогрессивное налогообложение, к которому хотят прийти власти

Прогрессивное налогообложение — это система, построенная на принципе увеличения налоговых ставок в зависимости от роста уровня облагаемого дохода налогоплательщика. Чем больше доход получаем, тем больше налога платим.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
Охрана труда

Что должен знать сотрудник об охране труда. Какая ответственность грозит за ее нарушение

Для многих «охрана труда» — это всего лишь ежегодное посещение кабинета СОТ (службы охраны труда), чтобы поставить подпись в журнале прохождения инструктажа. На самом же деле это сложная система нормативов и мероприятий, которую контролирует государство. Знать все нюансы от рядового сотрудника не требуется, но ему стоит изучить свои права и обязанности в этой области — ведь речь идет в том числе о его личной безопасности.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Обзоры новостей

⚡️Итоги дня: цены на пиво вырастут, IT-специалисты стали чаще брать займы «до зарплаты», каждый 3-й россиянин в группе риска по инсульту

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

214

Контент-маркетинг для чайников. Как использовать посты для увеличения продаж

Бизнесу важно найти своего клиента. Но как зацепить и завоевать его доверие, не вкладывая деньги в рекламу? Чтобы оставаться на плаву, компании необходимо постоянно искать новые способы привлечения клиентов. Один из таких способов — контент-маркетинг. В этой статье разберемся, что из себя представляет контент-маркетинг и какую пользу он может принести.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру

Сотрудник должен выйти на работу на следующий день после заключения договора

Если в условиях трудового не указана точная дата, с которой работник должен приступить к выполнению своих задач, он обязан выйти на работу на следующий день.

47% работодателей оплачивают для сотрудников курсы повышения квалификации

Большинство компаний тратят на образование сотрудников не менее 10% от своих ежемесячных расходов. Работодателям важно, чтобы персонал умел пользоваться современными инструментами и быстро адаптироваться к изменениям.

УК РФ

Будут судить ИП за кражу земельных участков на 530+ млн рублей

В Московской области перед судом предстанет местный предприниматель, обвиняемый в организации преступного сообщества для хищения земельных участков.

НДС

Обновлены данные о безопасной доле вычетов НДС

ФНС обновила сводные статистические данные по НДС по регионам. На сайте службы опубликована форма 1-НДС по состоянию на 1 января 2024 года. Плательщикам НДС их следует использовать для самоконтроля.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Кейс. Переход с 1C:УПП на 1C:ERP с внедрением механизма расчёта себестоимости и учетом продукции «в пути»

Как учитывать товары и комплектующие в пути. Технология быстрого внедрения.

Кейс. Переход с 1C:УПП на 1C:ERP с внедрением механизма расчёта себестоимости и учетом продукции «в пути»

Интересные материалы

Метод GTD: как делать дела сделанными

Говорят, когда у человека много задач, он лучше работает. Да ладно?!

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру