Проблемы применения региональных налоговых льгот по УСН

Предприниматели, которые выбрали упрощенную систему налогообложения, не платят ни НДФЛ, ни НДС. Они платят налог по упрощенной системе налогообложения (УСН), который составляет 6% или 15%, если учитываются расходы. Федеральный законодатель, установив эти общие ставки, позволил уменьшать их на местах, вплоть до 0%.
Проблемы применения региональных налоговых льгот по УСН
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Но и его можно уменьшить.

Регионы стараются создавать на своих территориях определенные налоговые послабления для увеличения экономической активности, например, более низкую налоговую ставку по УСН.

Исходя из этого можно планировать свою деятельность, опираясь в том числе на территориальный принцип. Региональное налоговое законодательство предлагает совершенно законные механизмы, которые позволяют оптимизировать налогообложение, выбирая регион деятельности.

Одной из форм региональной налоговой политики является предоставление субъектам права устанавливать более низкие налоговые ставки по УСН, чем предусмотренные НК, но для получения этих льгот устанавливаются определенные условия.

О них мы скажем далее.

Например, закон Волгоградской области от 14.07.2015 № 130-ОД устанавливает ставку упрощенного налога в размере 0 процентов для ИП, которые впервые зарегистрированы после вступления в силу закона и осуществляют виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах.

Таким образом, использовать эту возможность следует с осторожностью, ведь если сделать что-то неправильно, то можно заплатить в итоге налоги по общей системе – НДС и налог на прибыль, а еще и штраф.

Три больших проблемы предпринимателей, которые хотят воспользоваться или уже пользуются региональной льготой

Проблема № 1. Если деятельность осуществляется в формате субподряда

Многие региональные законы предусматривают, что льготами могут воспользоваться ИП, которые осуществляют определенный вид деятельности. Чаще всего это производственная деятельность, деятельность в сфере информационных технологий и другая социально значимая деятельность. Доходы от такой деятельности должны составлять не менее 70% от общего дохода.

В региональных законах не конкретизировано, могут ли пользоваться льготой те, кто осуществляет деятельность в качестве субподрядчиков.

Поэтому отдать на субподряд деятельность, которая попадает под льготную ставку УСН, довольно рискованно. Если инспекция посчитает, что права на льготу нет, поскольку деятельность не осуществляется по указанному основанию, это может иметь негативные материальные последствия для налогоплательщика.

Проблема № 2. Доказать, что деятельность фактически велась

Инспекция будет разбираться, осуществлял ли фактически ИП деятельность, которая соответствует льготе.

Довольно распространенная претензия налоговых органов заключается в том, что создан формальный документооборот для получения льготы.

Проблема № 3. Место ведения деятельности

Право применять пониженные ставки по «упрощенному» налогу зачастую регионы предоставляют тем, у кого местонахождением (местом жительства для ИП), местом фактического осуществления деятельности является регион, в котором установлена льгота.

Но есть и законы, в которых четко не прописано место фактической деятельности.

В любом случае налогоплательщику необходимо будет доказывать, что он осуществлял деятельность именно в том месте, по которому предоставлена льгота.

Использование региональных льгот поможет существенно снизить налоговую нагрузку, при этом необходимо построить деятельность так, чтобы налоговая не восприняла использование льготы как налоговую схему.

Специалисты МКПЦН-Консультант помогут выстроить бизнес-процессы таким образом, чтобы можно было воспользоваться льготой, избежав при этом многих претензий со стороны налоговых органов.

Налоговый аудит МКПЦН-Консультант позволит рассчитать уровень налоговой нагрузки с учетом налоговых рисков, связанных с неопределенностью в применении льгот, а также вероятностью проведения выездной налоговой проверки, если уже применена льгота.

Налоговое планирование

Оценим налоговую нагрузку, разработаем стратегию оптимизации и снизим расходы компании по налогам

Начать дискуссию

⚡️ Итоги дня: москвичей предупредили об угрозе смерчей, Zeekr запретила продавать электромобили в РФ, а в вузах появится бакалавриат по искусственному интеллекту

Подготовили обзор главных событий дня — 20 июня 2024 года. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Курсы повышения
квалификации

19
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Как законно торговать на улице или в транспорте: отвечаем на вопросы о выездных продажах

Расскажем, как заниматься разносной и развозной торговлей без штрафов. Важно знать, нужна ли вам касса, в каких местах разрешено торговать, какие товары продавать запрещено. И, конечно, нужно платить налоги.

Как законно торговать на улице или в транспорте: отвечаем на вопросы о выездных продажах

Стало проще выбрать место для ведения бизнеса: официальная инвесткарта России

Инвестиционная карта даст бизнесу представление о деловом окружении, рынках сбытах и насколько развита инфраструктура в регионах.

Лучшие спикеры, новый каждый день
Налоги, взносы, пошлины

Налоговые риски: сущность, управление и оптимизация

В современной экономике налоговые риски становятся все более актуальной темой для обсуждения среди предпринимателей, финансовых директоров, бухгалтеров и аудиторов. Показательно, что количество обращений в поисковой системе Google, касающихся вопросов о налоговых рисках, стабильно превышает отметку в 10 тысяч запросов ежемесячно.

Налоговые риски: сущность, управление и оптимизация

Глава Минфина: ставка налога от продажи имущества не изменится

Владельцы имущества и ценных бумаг, которые получают годовой доход свыше 50 млн рублей, будут платить НДФЛ с продажи таких активов по повышенной ставке.

Продлили эксперимент с таможенным мониторингом и расширили круг его участников

Правительство продлило сроки эксперимента по внедрению системы таможенного мониторинга и расширило число его участников

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Бизнесу станет проще вступать в ассоциации и союзы: зачем

Правительство поддержало предложенный Минэкономразвития законопроект, сокращающий до одной недели процедуру вступления хозяйственных обществ (АО и ООО) в ассоциации и союзы.

Как составить табель учета рабочего времени при вахтовом методе работы: образец

Табель учета рабочего времени — инструмент для подсчета зарплаты работника, учитывающий фактически отработанные часы. Как правильно составить табель учета рабочего времени при вахте сотрудников сроком три месяца и рассчитать зарплату и сверхурочные?

Как составить табель учета рабочего времени при вахтовом методе работы: образец
Пенсии

Военные пенсии повысят на 5%

С 1 октября военные пенсионеры будут получать около 41,6 тысяч рублей.

Мошенники шантажируют россиян приостановкой пенсионных выплат

Злоумышленники представляются работниками Социального фонда и просят прислать личные документы, чтобы подтвердить трудовой стаж для получения пенсии.

Криптовалюта

Лучший криптокошелек для хранения USDT

Покупка и продажа Тизера возможна только при наличии криптокошелька USDT: персонального или биржевого. Второй можно завести только путем регистрации на бирже — после предоставления паспортных данных и реквизитов. Так как этот вариант подходит далеко не всем, рассмотрим персональный крипто-кошелек, его возможности и преимущества!

Лучший криптокошелек для хранения USDT

ФТС упростит и повысит эффективность электронного таможенного оформления

Зампредседателя правительства Дмитрий Григоренко провел рабочую встречу с руководством Таможенной службы, где сказал, что на сегодняшний день практически все процедуры таможенного оформления оцифрованы.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

ЛДПР хочет увеличить максимальную ставку НДФЛ до 25%

Повышенный налог на доходы физических лиц будут платить те, кто зарабатывает в год больше 100 млн рублей.

Ведение бизнеса

Партнерская программа Айтиком 

Партнерская программа Айтиком позволяет организациям, ИП, самозанятым и физическим лицам стабильно получать дополнительный доход, не отвлекаясь от основной деятельности.

Партнерская программа Айтиком 

🙏 Известен срок создания ФНС сервиса для упрощенного получения социальных вычетов

Автоматизация функционала для предоставления социальных налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке намечена ФНС на декабрь 2024 года.

Зарплата

Цифра дня. Про зарплатные ожидания

Больше половины россиян недовольны своей заработной платой и хотят получать больше.

Цифра дня. Про зарплатные ожидания

Центробанк: налоговая реформа не скажется на инфляции в стране

Изменения в налоговую систему с 2025 года будут нейтральными для уровня инфляции. Дополнительные доходы в бюджет полностью покроют предполагаемые расходы.

Бухгалтеры выбрали лучший сервис для сдачи отчетов

Специалисты по бухгалтерской и налоговой отчетности чаще всего пользуются сервисом от «Контура». О плюсах и минусах каждой системы также рассказали.

Вакансии

Новые вакансии для бухгалтеров и финансистов Добавить вакансию
Бесплатно с Отчетность

Формы и сроки сдачи отчетности за полугодие 2024 года

Чтобы ничего не потерять и вовремя отчитаться за полугодие, собрали всю полезную информацию в одной таблице.

Формы и сроки сдачи отчетности за полугодие 2024 года

Интересные материалы

В НК нет перечня документов, которые подтверждают фактическое нахождение физлиц в РФ

В качестве доказательства нахождения человека на территории России могут приниматься любые документы, удостоверяющие фактическое количество дней его пребывания в РФ.