Аренда

Договор аренды транспортного средства с самозанятым. Налоги и риски

Рассказываем, можно ли взять в аренду транспорт у любого самозанятого, придется ли платить при этом налоги, и какие риски могут быть у арендатора.
7,1 тыс. 2,1 тыс.
Договор аренды транспортного средства с самозанятым. Налоги и риски
Иллюстрация: freepik/freepik

Вправе ли самозанятый сдавать имущество в аренду

Объект обложения НПД — это доходы от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав (ст. 6 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Налоговая база — денежное выражение этого дохода (п. 1 ст. 8 закона № 422-ФЗ).

Сдавать в аренду коммерческую недвижимость самозанятые не имеют права (подп. 3 п. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ). А вот сдавать в аренду жилую недвижимость или автомобили можно. При этом в аренду может быть сдан как легковой, так и грузовой, и специализированный транспорт. 

Подписывайтесь на телеграм-канал Qugo и будьте первыми в курсе новостей из мира самозанятости и внештатного персонала.

Какой договор аренды можно заключить с самозанятым

Аренда автомобиля без экипажа

Компания может взять у самозанятого его автомобиль в аренду (ст. 632 ГК). Арендная плата включается в расходы в полном объеме (подп. 10 п. 1 ст. 264 НК, письмо Минфина от 24.10.2022 № 03-03-06/1/102614). Можно учесть расходы:

На сумму арендной платы самозанятый-арендодатель должен выдать арендатору чек. Налог с дохода самозанятый платит сам. Поэтому НДФЛ и страховые взносы компанию-арендатора не касаются. 

Путевые листы оформляет компания-арендатор. Помимо прочего, эти документы подтвердят, что аренда транспорта была экономически обоснована.

Qugo — официальный партнер ФНС. Мы берем на себя проверку самозанятого — активный статус плательщика НПД, а также налогового статуса на момент оплаты. Мы формируем полный пакет документов по заключенной сделке, включая чеки и акты. Работать с Qugo не только удобно, но и безопасно.

Какие риски несет арендатор при заключении договора аренды ТС с самозанятым

Риски возникают, если вы хотите заключить с самозанятым договор аренды с экипажем.

Во-первых, инспекторы могут оспорить сам договор. По такому договору арендодатель должен не только предоставить арендатору автомобиль, но и оказать ему услуги по его управлению и технической эксплуатации (ст. 632 ГК).

При аренде транспорта с экипажем у арендодателя по трудовому договору должны работать водители и техники (п. 2 ст. 635 ГК). Поэтому самозанятый в принципе не может заключить такой договор. Иначе такой документ суд признает недействительным (ст. 168 ГК).

Во-вторых, инспекторы могут переквалифицировать договор аренды в трудовой. Особенно если он заключен на длительный срок, а водитель-самозанятый трудится по графику организации (письмо Минфина от 22.12.2021 № 03-11-11/104841, ФНС от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674@, постановление АС Западно-Сибирского округа от 30.05.2019 № Ф04-1699/2019). В этом случае на стоимость услуг по управлению придется доначислить обязательные страховые взносы, а со стоимости услуг удержать НДФЛ.

Можно ли взять в аренду транспорт у самозанятого сотрудника

Можно. Причем не только у бывшего, но и у действующего. Это разрешил Верховный суд — определение от 14.08.2023 № 304-ЭС23-11687.

Арбитры указали, что при аренде имущества, в том числе, транспорта, его владелец не оказывает арендатору услугу. Арендодатель передает имущественные права.

Налоговики возражали. Они полагали, что аренда имущества — это услуга. И ссылались на статью 38 НК. А бывший сотрудник не вправе применять НПД при оказании услуг бывшему работодателю (подп. 8 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ). Тем более — действующий.

Но Верховный суд посчитал, что аренда транспорта — это передача имущественных прав (ст. 606, 642, 779 ГК). А под НПД не попадают только работы или услуги, которые самозанятый оказывает бывшему или действующему работодателю.

Qugo — это онлайн-платформа бухгалтера для работы с самозанятыми, физлицами по договорам ГПХ и другим внештатным персоналом. Сервис позволяет оптимизировать бизнес-процессы компании: упростить документооборот и автоматизировать выплаты исполнителям. 

Открываем секреты безопасной работы с самозанятыми

Рассказываем, как минимизировать риски взаимодействия

Получите полезную памятку для бизнеса

Просто заполните форму ниже:

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Реклама: ООО «КЬЮГО ТЕК», ИНН 7727452605, erid: LjN8KNC7j

Комментарии

5
  • TinKaNN

    "договор гражданско-правого характера с физическимлицом для осуществления перевозок нельзя. В данном случае следует заключить трудовой договор. Согласно ст. 2 Федерального закона от 10.12.1995 N 196-ФЗ (ред. от 13.07.2015) "О безопасности дорожного движения" водитель транспортного средства - лицо, управляющее транспортным средством (в том числе обучающее управлению транспортным средством)." - (С) Вопрос: Самозанятый - физ.лицо. С ним нельзя заключать временный договор! Только ТРУДОВОЙ. Иначе штраф 50 тыс рублей. А Договор без экипажа он заключать не захочет, т.к не хочет допускать посторонних в автомобиль (его право). Как быть?

    • Саня

      по осуществлению перевозок и аренда авто это разные вещи.

      Тут как раз и говорить что если договор аренды с экипажем и водителем будет самозанятый то это уже трудовой договор практически и так нельзя. 

      А в аренду сдать авто юр/лицу можно.

      • TinKaNN

        ключевое слово "с экипажем". Экипажем СЗ быть не может. А без экипажа он не хочет отдать свою машину.

  • Саня

    значит ни как. наемных нельзя, сам не может (большой риск), а без не хочет.

  • Очень актуально, с начала года похожая ситуация как в определении ВС РФ,  отписалась, приложила определение, вызвали на беседу, пойдем на следующей неделе, послушаем очередное частное мнение чиновников на местах

✅Условное форматирование в Excel. ТОП-3 приема

Сегодня вы узнаете три варианта форматирования данных с помощью формул. Забирайте в избранное.

✅Условное форматирование в Excel. ТОП-3 приема

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Технологические компании, которые выходят на IPO, получат налоговые льготы

Бизнес из сферы технологий при выходе на биржу сможет пользоваться льготами по налогу на прибыль. А инвесторов, которые покупают ценные бумаги при первичном размещении, освободят от НДФЛ.

Как решить проблему с нарушением условий атрибута в уведомление?

Добрый день! На уведомление пришел такой отказ. Больше информации нет, какой атрибут, непонятно. Может, кто уже боролся с этим?

53
Лучшие спикеры, новый каждый день
Криптовалюта

Внешнеэкономические сделки разрешат оплачивать криптовалютой. Только если ее добыли в РФ

Для оплаты контрактов по ВЭД будет можно использовать криптовалюту, которую добыли в России.

205

Утвердили 2 перечня, по которым использование вторсырья простимулирует государство

С 1 марта 2024 года действует Перечень товаров и Перечень работ и услуг, которые производят, выполняют и оказывают с использованием определенной доли вторичного сырья в составе.

🔥 Повышайте свой профессионализм на тренинге от «Клерка»! Поделимся секретом, как за 6 шагов начать вести управленческий учет

Эффективность бухгалтера повышается, когда он помогает руководителям принимать верные управленческие решения. Научитесь самостоятельно настраивать для любого бизнеса управленческий учет.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Госзакупки

Участникам госзакупок запретят работать с компаниями из Реестра недобросовестных поставщиков

Депутаты хотят обязать заказчиков госзакупок устанавливать требование об отсутствии информации об участнике в Реестре недобросовестных поставщиков.

Общество

Депутаты хотят сделать программу материнского капитала бессрочной

Пока что программа маткапитала действует до конца 2026 года. Президент предложил ее продлить до 2030 года, а депутаты считают, что такую поддержку нужно предоставлять на бессрочной основе.

Инвестиции

Семейную ипотеку продлят, рубль крепнет, крипта летит в космос, много новых облигаций и ожиданий дивидендов. Воскресный инвестдайджест

Новые санкции не повлияли на рубль и индекс. Крипта продолжает штурмовать новые высоты. Семейную ипотеку продлят как минимум до 2030 года, рынок ждёт дивидендов, размещаются новые выпуски облигаций, а я пополнил портфель новыми активами и рассказал, что интересного произошло за неделю.

Семейную ипотеку продлят, рубль крепнет, крипта летит в космос, много новых облигаций и ожиданий дивидендов. Воскресный инвестдайджест

6 способов привлечения лидов для юридической фирмы в 2024

В наше время конкуренция на рынке юридических услуг становится все более острой.

Если налоговики затягивают сроки проверки, то это игра в свои ворота

Конституционный суд подтвердил: несвоевременные действия налоговиков не продлевают совокупный срок принудительного взыскания налоговой недоимки.

Если налоговики затягивают сроки проверки, то это игра в свои ворота

🏆Книжная полка. Что почитать бухгалтеру?

Концентрация и дисциплина в спорте закаляют тебя, твой характер и ведут к новым победам. А так ли сильно спорт отличается от бизнеса?

🏆Книжная полка. Что почитать бухгалтеру?
298
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Следственный комитет закрыл дело против блогера Валерии Чекалиной

Блогер Лерчек теперь имеет право возместить имущественный вред в суде.

3
446

Прощаемся с зимой. Напоследок любуемся снежинками

Зима закончилась, но во многих городах все еще лежит снег. Мы все от него уже устали, но при этом нельзя отрицать, снег — это очень красиво. Сделали для вас подборку фотографий снежинок.

Прощаемся с зимой. Напоследок любуемся снежинками
318
Таможенное право

ФТС назвала среднюю стоимость розы к 8 Марта + опрос

В преддверии 8 марта ФТС отчиталась о ввозе в Россию импортных свежих цветов - их видах, странах происхождения и таможенном оформлении.

С 1 марта МЧД для сдачи отчетов надо делать по новому формату

С 1 марта стала обязательной машиночитаемая доверенность для тех организаций и ИП, которые в силу закона должны сдавать налоговую отчетность в электронной форме и делают это через уполномоченного представителя.

Реклама

ЦБ: банки продолжают рекламировать кредиты с ложной информацией о ставках

Несмотря на предписание Центробанка указывать в рекламе полную стоимость кредита рядом с процентной ставкой, организации продолжают игнорировать это требование.

288

💼Управленческий учет в компании можно выстроить за 6 простых шагов! Научитесь этому на тренинге от «Клерка»

Эффективность бухгалтера повышается, когда он помогает руководителям принимать верные управленческие решения. Узнайте, как легко вести управленческий учет для любого бизнеса.

Главбух — гонец с плохими новостями. История бухгалтера, решившего уйти из профессии

Мы нашли нашего пользователя-главбуха, которая продавала подписку Клерк.Премиум+Консультации. Выяснилось, что она решила оставить профессию бухгалтера и перешла в другую сферу. Мы выяснили, почему специалисты уходят из бухгалтерии. Читайте, ставьте лайки и делитесь своим мнением.

Главбух — гонец с плохими новостями. История бухгалтера, решившего уйти из профессии
92
14,7 тыс.

Интересные материалы

Какие документы нужны для СФР по больничному?

Добрый день. Пришёл запрос от СФР по больничному. С этим человеком у нас заключён договор ГПХ и ещё ни копейки ему не платили и не начисляли. Нужно ли мне с него какое-то заявление взять, что он желает это пособие по основному месту (надеюсь, что оно у него есть), а не у нас?

129