ЕНП (единый налоговый платеж)

Как заполнить уведомление в ИФНС об исчисленных суммах налогов для единого налогового платежа

Бизнесменам придется до 25 января 2023 впервые заполнить уведомление о начисленных налогах для ЕНП. Какие нюансы следует учитывать при заполнении уведомления? Как исправить допущенную ошибку в уведомлении?
Как заполнить уведомление в ИФНС об исчисленных суммах налогов для единого налогового платежа
Иллюстрация: RosCo

Предприниматели должны подать уведомление о начисленных налогах и сборах, срок оплаты которых раньше срока подачи отчетности.

Это касается единого налога при УСН, ЕСХН, НДФЛ, авансовых платежей по транспортному, земельному налогу, налогу на имущество, по страховым взносам.

Уведомление может быть направлено по ТКС, через личный кабинет налогоплательщика. Допускается бумажный вариант уведомления, если бизнесменам разрешено сдавать налоговую отчетность на бумаге.

Как заполнить уведомление в ИФНС

Уведомление заполняется по утвержденной форме (приказ ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@). Для безошибочного заполнения уведомления нужно руководствоваться инструкцией, выпущенной налоговиками. Уведомление включает в себя титульный лист и раздел «Данные».

В титуле указывается код налоговой инспекции, по месту которой представляется уведомление. Внизу титула указывается налогоплательщик либо его представитель.

В разделе «Данные» приводится информация в целом по головной компании, а также обособленным подразделениям либо филиалам – при их наличии.

При заполнении данного раздела необходимо указать:

  • КПП компании и обособленных подразделений;

У ИП нет КПП, поэтому проставляется прочерк.

Сразу возникает вопрос: компания имеет несколько обособленных подразделений и, соответственно, расчет зарплаты и удержаний с нее НДФЛ, происходит отдельно по каждому обособленному подразделению. В этом случае в разделе уведомления «Данные» будет заполнены строки с данными головного подразделения и всех обособленных подразделениях. А если количество обособленных подразделений более трех, то нужно заполнить дополнительный лист «Данные».

  • ОКТМО;

Если плательщик затрудняется поставить код, то можно уточнить его с помощью сервиса налоговиков.

  • КБК;

Как показывает практика, некоторые бизнесмены указывают в этой строке КБК для ЕНП. Но это неверно. КБК заполняется в отношении каждого налога и сбора (приказ Минфина от 17.05.2022 № 75н).

  • сумма налога, сбора либо авансовых платежей;

Здесь приводится начисленная сумма налоговых обязательств.

  • код отчетного (налогового) периода, номер месяца (квартала);

Для того чтобы не ошибиться в коде периода, бизнесмены должны руководствоваться инструкцией налоговиков (Приложение № 2 к приказу ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@).

В части ежемесячных авансовых платежей при указании кодов 21, 31, 33 и 34 необходимо заполнить и номер квартального месяца – 01,02,03,04. Например, в части удержанного НДФЛ в интервале с 22.12 по 31.12 проставляются значения 34/04.

  • календарный год.

Приведем фрагмент заполненного уведомления по НДФЛ, который удержан с 1 января по 22 января 2023.

Как исправить ошибки в ранее поданном уведомлении?

Если в ранее отправленном уведомлении закралась ошибка, то бизнесмены должны направить налоговикам новое верное уведомление. Например, если неправильно приведена сумма налога, сбора, то сдается новое уведомление с правильной суммой, а остальные реквизиты остаются прежними. Не нужно указывать либо зачеркивать старые суммы. Налоговики автоматически исправят начисления налогов, сборов.

В том случае, если уже сдана декларация, то никаких уточненных уведомлений подавать не нужно. У налоговиков есть уже вся информация по налогам.

Если допущены ошибки в иных реквизитах, например, в КПП, ОКТМО, КБК, то их нужно продублировать, но вместо суммы налога проставить 0. Затем заполнить строчку с правильными реквизитами и уже в графе 4 уведомления указать сумму налога.

Несмотря на то, что в налоговом законодательстве не предусмотрены штрафы за неверное заполнение уведомления, в интересах налогоплательщика это необходимо сделать. Получив ошибочные сведения, налоговики разнесут их на ЕНС и впоследствии может быть не зачтена переплата по налогу (пп. 1 ст. 7 ст. 45 НК).

Информации об авторе

Начать дискуссию


Похожие материалы

Большинство крупных банков понизили ставки по вкладам после 6 июня 2025

85% банков первой двадцатки снизили доходность вкладов вслед за снижением ЦБ ключевой ставки с 21 до 20%.

Кадры

Выгорание сотрудников стало фактором успеха бизнеса

Ментальное здоровье сотрудников и учет выгорания важны как критические факторы успешности бизнеса. 90% компаний видят влияние выгорания на бизнес, но работают с ментальным здоровьем сотрудников меньше половины.

Главные вопросы по персональным данным: как не попасть под штрафы и заполнять уведомления. Конспект вебинара с видео

Рассмотрим основные опасности новых требований закона о защите персональных данных. Еще раз обозначим кто является оператором персональных данных, какие документы должны быть у оператора, как заполнить уведомление в Роскомнадзор, что делать, если используете мессенджеры и социальные сети для обмена данными, а также об ответственности за утечку персданных.

Главные вопросы по персональным данным: как не попасть под штрафы и заполнять уведомления. Конспект вебинара с видео
1

Курсы повышения
квалификации

24
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Реклама

До 80% Tелеграм-рекламы в сфере недвижимости не работает

Основные причины низкой эффективности — «слепые» часы, неверные форматы постов и нерелевантные каналы.

Отпуска

31 декабря — выходной? Минтруд взялся за новогодние послабления

Скоро 31 декабря может стать нерабочим днём — и не только в 2025 году. Минтруд заявил: в планах сделать последний день года выходным и в 2026‑м. Рассказываем, что это значит для сотрудников и работодателей.

31 декабря — выходной? Минтруд взялся за новогодние послабления
Инвестиции

💸 Топ-активы для получения пассивного дохода — подборка от Альфа-Инвестиций

Как получать деньги, не тратя время на активные торги? Один из проверенных способов — вложиться в дивидендные акции. Аналитики собрали бумаги, которые могут приносить стабильные выплаты в ближайшие годы. Дополнить портфель предложили облигациями и фондом денежного рынка. Посмотрим, что выбрали эксперты.

💸 Топ-активы для получения пассивного дохода — подборка от Альфа-Инвестиций

пояснение к бухгалтерской отчетности за 2025 г

Добрый день! Нужно ли будет малой компании, которая имеет право на упрощенный учет, прикладывать пояснения в текстовой или табличной форме к бухгалтерской отчетности...

Читать полностью

Эксперт:

Сергей Верещагин

Сергей Верещагин
Эксперт

Добрый день!

Согласно п. 44 ФСБУ 4/2023 в пояснениях раскрывается информация, необходимая пользователям бухгалтерской отчетности для принятия...

Читать полностью

Замглавы Роскомнадзора пригрозил штрафами за старую рекламу в запретграме

Реклама, размещенная на запрещенных в России ресурсах, должна быть удалена до 1 сентября, иначе за ее распространение будет грозить штраф.

2
Экономика России

ЦБ будет поддерживать жесткость денежно-кредитных условий, необходимую для возвращения инфляции к цели

Регулятор отмечает возвращение экономики России в 2025 году к росту, но решения по ключевой ставке будут принимать в зависимости от темпа снижения инфляции и инфляционных ожиданий.

Маркетплейсы

Татьяна Ким: более 90% продавцов вышли на прибыль за первые полгода работы на Wildberries

РВБ провела исследование среди предпринимателей, работающих на площадке. 44% открыли бизнес при выходе на платформу.

Как ИИ сэкономит бухгалтеру 3 часа в день и что такое фотография рабочего времени. 📷«Ночной бухгалтер» № 1955

Сегодня очень интересная пятница, с одной стороны серьезная и профессиональная — завершаем восьмую, успешную конференцию, с другой — обсуждают сегодня на «Клерке» совершенно несерьезные темы вроде нецензурных слов.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Для МСП в 2025 году откроют центры маркировки в нескольких регионах

Площадки по поддержке предпринимателей будут консультировать и помогать в работе с системой маркировки.

Маркетплейсы

Минцифры: маркетплейсы будут передавать силовикам данные только о подозреваемых в мошенничестве

Правоохранительные органы смогут получать информацию о местоположении пользователей маркетплейсов. Но не всех, а только по запросу при подозрении на мошенничество.

Ряховский: выемка документов ИФНС у аутсорсинговой компании – давно реальность! Признаки фиктивного аутсорсинга

Аутсорсер может нести уголовную и субсидиарную ответственность, а также отвечать за убытки и ущерб. Также он должен сообщать соответствующие сведения в Росфинмониторинг.

По сделкам в налоговую нужно давать только документы по закону о бухучете, а остальное — как информацию

Закон № 402-ФЗ о бухгалтерском учете закрепляет виды документов, которые необходимо формировать в рамках бухучета.

1
Обзоры новостей

💥 Новые: ЕФС-1, регламент расчета среднего заработка, документы для выплаты больничных и детских пособий, 1С повышает цены. Топ новостей за неделю

Собрали для вас самые важные бухгалтерские новости недели, которые вы могли пропустить.

ТОП-10 вопросов бизнеса по выездным налоговым проверкам

Каждый предприниматель может проверить, не находится ли он в зоне риска. Концепция планирования проверок общедоступна — ее можно посмотреть в приказе ФНС от 30.05.07 № ММ-3-06/333. И все-таки выездная налоговая проверка (ВНП) — практически всегда неприятная неожиданность. Возникает множество вопросов, на самые популярные ответим прямо сейчас.

ТОП-10 вопросов бизнеса по выездным налоговым проверкам

⚡️ Аутсорс: больше клиентов и меньше рисков. Главные тезисы и эксклюзивные комментарии с конференции Клерка — «Летняя сессия»

Начинается последний день трехдневной VIII Всероссийской бухгалтерской онлайн-конференции «Клерка» — «Летняя сессия». Сегодня будем говорить про аутсорс, поиск клиентов, прокачку своего собственного бизнеса, налоговые риски, психологию и даже искусственный интеллект.

⚡️ Аутсорс: больше клиентов и меньше рисков. Главные тезисы и эксклюзивные комментарии с конференции Клерка — «Летняя сессия»
6

Ряд документов нужно обязательно представлять на камеральной налоговой проверке

Налоговики могут истребовать документы в рамках камеральной проверки, а также вне ее рамок и при встречных проверках.

Ряд документов нужно обязательно представлять на камеральной налоговой проверке
Новости ФНС

Минфин хочет, чтобы прибыль, заработанная в России, на должном уровне облагалась налогами в РФ

На ПМЭФ-2025 обсудили международное сотрудничество в налоговой сфере. Число зарубежных счетов россиян в 2024 году выросло на 12%.

Онлайн-курсы в помощь бухгалтеру всего за 4 200 руб.! Начинаем подготовку к отчетам со скидок

Накануне самый жаркий месяц лета и не только из-за погоды, но и из-за горящих отчетов за I полугодие 2025 г. Чтобы все прошло гладко, запаситесь актуальными знаниями, новыми образцами документов и инструкциями по их заполнению на онлайн-курсах. До понедельника, 23 июня, все курсы по 4 200 руб.

Интересные материалы