С ежемесячными премиями все ясно, они отразятся в расчете НДФЛ в том же периоде, за который была начислена премия.

Что касается годовых премий, особенно, переходящих в новый отчетный период, то датой фактического получения дохода считается день выплаты дохода.

Дата выхода приказа о выплате работникам годовой премии значения не имеет. П.4 ст 226 НК РФ обязывает работодателя удержать начисленную сумму НДФЛ при фактической выплате дохода, а перечислить удержанный налог позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Значит, в расчете 6-НДФЛ информация о начисленной премии и удержанном налоге должна отразиться в том периоде, когда она была фактически выплачена сотруднику.

Приказ о премировании может быть подписан в ноябре, а деньги фактически дойдут до вашего сотрудника в январе.

Как удерживать НДФЛ с премий за месяц или год