Вопрос: Об установлении льгот по транспортному налогу и предложении по субсидированию страховой премии по договорам ОСАГО в зависимости от средневзвешенной розничной цены автомобильного топлива.
Ответ: Департамент налоговой политики совместно с Департаментом финансовой политики рассмотрел обращение и сообщает следующее.
По вопросу введения временного моратория на взимание транспортного налога, если эксплуатация транспортного средства ограничена вследствие отсутствия возможности приобрести автомобильное топливо в необходимом объеме, отмечается, что согласно статье 14 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) транспортный налог является региональным налогом, формирующим в значительной степени доходную базу региональных бюджетов. Данный налог устанавливается Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
Вводя транспортный налог, законодательные органы субъектов Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных Кодексом, а также порядок его уплаты.
Статьей 356 Кодекса определено, что при установлении транспортного налога законами субъектов Российской Федерации могут предусматриваться налоговые льготы, основания и порядок их применения.
Таким образом, вопрос об установлении налоговых льгот для отдельных категорий налогоплательщиков находится в компетенции законодательных органов субъектов Российской Федерации.
В части предложения о разработке и внедрении временного механизма государственного субсидирования (пропорционально росту средневзвешенной розничной цены автомобильного топлива относительно базового уровня) части страховой премии по договорам обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств (далее - ОСАГО) сообщается следующее.
Согласно пункту 1 статьи 8 Федерального закона от 25.04.2002 N 40-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств" (далее - Закон об ОСАГО) регулирование страховых тарифов по ОСАГО осуществляется посредством установления Банком России в соответствии с Законом об ОСАГО актуарно (экономически) обоснованных предельных размеров базовых ставок страховых тарифов (их минимальных и максимальных значений, выраженных в рублях) и коэффициентов страховых тарифов, требований к структуре страховых тарифов, а также порядка их применения страховщиками при определении страховой премии по договору ОСАГО.
Страховые тарифы по ОСАГО и структура страховых тарифов применяются страховщиками с учетом требований, установленных Банком России в соответствии с пунктом 1 статьи 8 Закона об ОСАГО.
Расчет страховых тарифов производится актуарными методами в соответствии с актуарными стандартами, при расчетах используется значение нетто-ставки - части брутто-ставки, предназначенной для обеспечения текущих страховых возмещений по договорам обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств. Стандартами актуарной деятельности определяются требования к порядку и методикам осуществления актуарной деятельности, математическим моделям, используемым при осуществлении актуарной деятельности.
Указанную функцию Банк России осуществляет независимо от других федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления (статья 1 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)").
В Законе об ОСАГО закреплены факторы минимальных и максимальных значений базовых ставок страховых тарифов, в зависимости от которых страховщиками могут устанавливаться значения базовых ставок страховых тарифов в частности.
При этом на основании пункта 1 части 1 статьи 3 Федерального закона от 02.11.2013 N 293-ФЗ "Об актуарной деятельности в Российской Федерации" деятельность Банка России (уполномоченного органа) при разработке им страховых тарифов по обязательному страхованию, в том числе по ОСАГО, является объектом обязательного актуарного оценивания.
В отношении обязательного страхования также применимы положения статьи 11 Закона Российской Федерации от 27.11.1992 N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации", в соответствии с которыми страховщики обязаны применять актуарно (экономически) обоснованные страховые тарифы, которые рассчитываются в соответствии со стандартами актуарной деятельности, исходя из фактических и прогнозируемых показателей убыточности и других характеристик страховых операций.
При этом факторы, влияющие на размер страхового тарифа, определяются исходя из влияния на степень риска и не связаны с динамикой экономической эффективности использования личного автомобиля в условиях дефицита горючего.
В связи с указанным предложение о субсидировании страховой премии по договорам ОСАГО в зависимости от средневзвешенной розничной цены автомобильного топлива экономически не обосновано, а целесообразность принятия его к рассмотрению и учету требует дополнительного обоснования.
Заместитель директора Департамента
В.В.САШИЧЕВ
19.08.2026