Налоги, взносы, пошлины и таможенные платежи

Транспортный налог

Транспортный налог — налог взимаемый с владельцев зарегистрированных транспортных средств.

Транспортный налог относится к региональным налогам. Величина налога, порядок и сроки его уплаты, формы отчётности а также налоговые льготы устанавливают органы исполнительной власти субъектов РФ. Федеральное законодательство определяет налогоплательщиков, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговый период, порядок исчисления налога и пределы налоговых ставок.

Все материалы

Федеральная налоговая служба напомнила о том, что вступили в силу изменения в формы документов, которые применяются при налогообложении имущества физических лиц. Они расширяют возможности взаимодействия физлиц с налоговыми органами через уполномоченные многофункциональные центры предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ).

Так, отметка, позволяющая получать результат рассмотрения документов в МФЦ, через который они поданы, появилась в формах:

  • «Сообщение о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, уплачиваемым физическими лицами»,
  • «Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц»,
  • «Заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц»,
  • «Уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу»,
  • «Заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц».
Для удобства физлиц согласие на передачу через МФЦ документов, составляющих налоговую тайну, не требует отдельного оформления и может вноситься в представляемый документ.

Реквизиты документов, подтверждающих право на налоговую льготу и факт гибели или уничтожения объекта налогообложения, теперь могут не заполняться, если они приложены к заявлению о льготе или заявлению о гибели или уничтожении такого объекта.

Для организаций из пострадавших отраслей, относящихся к субъектам МСП, введена отсрочка по уплате авансовых платежей по налогу на имущество, земельному и транспортному налогу. Это установлено постановлением правительства № 409 от 02.04.2020 г.

Как правильно платить, объяснила ФНС на своем сайте в разделе «Часто задаваемые вопросы».

Уплата производится равными частями в размере одной двенадцатой указанной суммы ежемесячно не позднее последнего числа, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает срок уплаты соответствующих платежей. Например, если срок уплаты авансовых платежей за 1 квартал 2020 года продлен до 30.10.2020, то не позднее 30.11.2020 необходимо уплатить 1/12 начисленной суммы и далее равными долями ежемесячно.

Еще в 10 регионах России предоставили дополнительные налоговые льготы индивидуальным предпринимателям — владельцам налогооблагаемых транспортных средств в рамках антикризисных мер поддержки. Об этом сообщила пресс-служба ФНС.

Так, законом Республики Адыгея от уплаты транспортного налога освобождены предприниматели, являющиеся на 01.03.2020 субъектами МСП и занятые в одном из 38 видов экономической деятельности, включая розничную торговлю легковыми автомобилями, деятельность автомобильного грузового транспорта, услуги по предоставлению мест для временного проживания.

В Республике Саха (Якутия) от транспортного налога за 2019 год освобождены предприниматели, основным видом деятельности которых на 01.03.2020 являются регулярные перевозки пассажиров автобусами в городском и пригородном (код ОКВЭД2 49.31.21) и междугородном (код ОКВЭД2 49.39.11) сообщении.

В Магаданской области за налоговый период 2020 года от уплаты транспортного налога освобождены ИП, сведения о которых внесены в единый реестр субъектов МСП, а их основным видом деятельности на 01.03.2020 является «Деятельность сухопутного пассажирского транспорта: перевозки пассажиров в городском и пригородном сообщении» и «Деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта».

В Оренбургской области за налоговый период 2019 года сумма транспортного налога снижена за 25% для предпринимателей, которые по состоянию на 01.03.2020 включены в единый реестр субъектов МСП и занимаются организацией регулярных автобусных пассажирских перевозок.

Льготы по транспортному налогу для ИП, занятых в пострадавших отраслях экономики, также предоставлены в Новгородской, Саратовской, Тюменской, Челябинской, Ярославской областях, Ямало-Ненецком автономном округе. С информацией о льготах можно ознакомиться в сервисе на сайте ФНС России.

Федеральная налоговая служба подготовила ответы на самые часто задаваемые вопросы по применению антикризисных мер поддержки для владельцев налогооблагаемого имущества. Они изложены в письме № БС-4-21/6203@ от 14.04.2020..

Так, на федеральном уровне продлены сроки уплаты авансовых платежей по налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогам: за первый квартал 2020 года – до 30 октября 2020 года включительно и за второй квартал – до 30 декабря включительно. Эта мера распространяется на организации – субъекты среднего и малого предпринимательства, которые на 1 марта 2020 года относятся к пострадавшим от коронавируса отраслям. Дальнейшая уплата этих авансовых платежей планируется поэтапно равными частями в течение года после наступления срока их уплаты.

Срок представления декларации по налогу на имущество организаций за 2019 год продлен для всех организаций до 30 июня 2020 года включительно.

Также руководителям органов государственной власти субъектов РФ и местного самоуправления рекомендовано предоставить компаниям и индивидуальным предпринимателям-собственникам объектов недвижимости, предоставившим отсрочку оплаты аренды по этим объектам, меры поддержки по уплате налогов на имущество организаций, имущество физических лиц и земельного налога по данному объекту за период, на который предоставлена отсрочка.

Региональные исполнительные органы вправе в 2020 году издавать нормативные правовые акты, предусматривающие с 1 января до 31 декабря 2020 года (включительно) продление сроков уплаты налога на имущество организаций, транспортного и земельного налогов (авансовых платежей по налогам), если Правительством РФ указанные сроки не продлены либо предусмотрены более ранние сроки их уплаты.

Законами субъектов РФ (по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и в городах федерального значения – по земельному налогу) и нормативными актами представительных органов муниципальных образований (по земельному налогу) могут предусматриваться дополнительные налоговые льготы, в т.ч. собственникам объектов недвижимости, снизившим арендную плату и предоставившим отсрочку оплаты аренды. 

Минфин в письме от 11.03.2020 № 03-02-07/2/18031 разъяснил порядок определения для целей налогообложения места нахождения транспорта в случае закрытия обособленного подразделения организации.

Уплата транспортного налога производится по месту нахождения владеющей транспортом организации или её обособленного подразделения, по которому зарегистрировано транспортное средство.

При этом организации ставятся и снимаются с учета в налоговых органах по месту нахождения указанных транспортных средств на основании сведений, которые сообщают в налоговые органы подразделения регистрирующих органов, в частности ГИБДД.

Если сведения об изменении места госрегистрации транспортного средства из-за закрытия обособленного подразделения компании от регистрирующих органов не поступили, нет и оснований для снятия организации с учета в налоговом органе. В этом случае, то есть до изменения сведений регистрирующих органов, налогоплательщик уплачивает транспортный налог с учетом налоговых ставок и льгот, действующих в регионе по месту нахождения обособленного подразделения, на которое было зарегистрировано транспортное средство.

Организации могут сверить с налоговыми органами сведения о своих налогооблагаемых земельных участках и транспортных средствах. Об этом напоминает пресс-служба ФНС.

С 2020 года отменены декларации по земельному и транспортному налогам. Начислять их будет налоговая служба по имеющимся у них данным.

По обращениям организаций инспекции обязаны провести сверку сведений Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН) о принадлежащих компаниям земельных участках и транспортных средствах, сведения о которых получены в соответствии со ст. 85 НК РФ. Но сначала налогоплательщикам самим рекомендуется получить эти выписки из ЕГРН, чтобы проверить данные.

Если по мнению налогоплательщика, сведения ЕГРН не совпадают с информацией в официальных ресурсах ГИБДД МВД России, органов гостехнадзора, ГИМС МЧС России, органов Росморречфлота, Росавиации, Росреестра, рекомендуется сообщить об этом в налоговую инспекцию по месту нахождения транспортного средства или земельного участка.

После проверки информации, в том числе с помощью межведомственного электронного взаимодействия, налоговый орган актуализирует сведения ЕГРН при наличии оснований, предусмотренных НК РФ, и проинформирует налогоплательщика.

Недавно Минпромторг внес изменения в перечень дорогостоящих автомобилей (средней стоимостью от 3 млн руб.) для расчета транспортного налога за 2020 год.

В частности, в него дополнительно включены такие марки и модели автомобилей, как Mazda CX-9, Honda Pilot, Chrysler Pacifica, Jeep Wrangler, Jeep Grand Cherokee, Subaru Outback 2.5i-S ES Premium ES и WRX STI Premium Sport.

Поясним, налог на авто, вошедшие в перечень, рассчитывается с применением повышающих коэффициентов от 1,1 до 3 в зависимости от года выпуска авто и его средней стоимости.

Для физлиц налоговые органы рассчитают транспортный налог в соответствии с перечнем в 2021 году за налоговый период 2020 года. Организации — владельцы автомобилей рассчитывают налог самостоятельно с применением повышающих коэффициентов и уплачивают авансовые платежи в течение 2020 года.

Скачать обновленный перечень можно здесь.

Если у вас в 2019 году появились основания для получения льгот по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество физлиц, то представить заявление о предоставлении указанных льгот рекомендуется до начала массовой рассылки налоговых уведомлений, то есть до 20 мая 2020 года. Об этом напоминают чеченские налоговики на сайте регионального управления.

Заявление о льготе можно подать через «Личный кабинет налогоплательщика», по почте, лично через любую инспекцию или в МФЦ, уполномоченном принимать такие заявления. При этом не требуется повторно подавать заявление, если оно уже подавалось, но в нём не указывалось, что льгота будет использоваться в ограниченный период.

Гражданам, имеющим право на налоговые льготы по транспортному налогу ФЛ, следует помнить, что изменение транспортного средства, подлежащего освобождению от уплаты транспортного налога, осуществляется налоговыми органами только на основании заявления о предоставлении налоговой льготы. То есть если, например, налогоплательщик, получающий льготу, приобретает еще один автомобиль, и хочет изменить объект, по которому предоставляется льгота, он должен подать в налоговую инспекцию заявление. В противном случае льгота не предоставляется.

Это же касается ситуаций, когда льготник, имеющий не одно транспортное средство, к примеру, продает тот автомобиль, по которому ему предоставлялась льгота: чтобы в дальнейшем получать льготу на другую машину, необходимо подать в инспекцию заявление.

Перечень дорогостоящих автомобилей, облагаемых повышенным транспортным налогом, изменился.

Обновленная версия списка опубликована на сайте Минпромторга.

В список добавили следующие модели:

  • Chrysler (Pacifica);
  • Honda (Pilot0;
  • Mazda (CX-9 Supreme, CX-9 Exclusive и CX-9 Executive);
  • Subaru (Outback 2.5i-S ES Premium ES, Outback 2.5i-S ES Black Line, Outback 3.6R-S ES Premium ES, Outback 3.6R-S ES Black Line и WRX STI Premium Sport);
  • Jeep (Cherokee, Grand Cherokee (с объемомдвигателяот 2985 до 6417 кубсм), Wrangler, Wrangler Unlimited).
Напомним, по нормам НК транспортный налог для авто, включенных в специальный перечень, стоимостью более 3 млн руб. увеличивается на 10 %, для авто дороже 5 млн руб. — вдвое, а для автомобилей дороже 10 млн руб. — втрое.

Одновременно с добавлением в список новых марок машин увеличилось и число включенных в него моделей тех марок, которые фигурировали в нем ранее. В результате общее число моделей автомобилей стоимостью 3–5 млн руб. выросло с 578 до 632 (54), машин стоимостью 5–10 млн руб. — с 446 до 486 (40), стоимостью 10–15 млн руб. — с 97 до 100 (3), машин дороже 15 млн руб. — с 73 до 82 (9), подсчитали в РБК.

Отметим, что ранее Счетная палата указывала на необходимость совершенствования расчета транспортного налога. В частности указывалось на отсутствие в вышеназванном списке таких автомобилей премиального класса как Tesla Motors Model S, Mercedes Benz S63 АМG 4МАТIС LimousineL и Bugatti Veyron Grand Sport.

Между тем, как видим, эти авто вновь не попали в список и облагаются налогом по обычной ставке.

В России, и в частности в Москве наблюдается серьезный рост рынка каршеринга. Не всем гражданам это по душе.

Так, ранее депутаты просили ФАС проверить правовые основания для предоставления операторам каршеринга льгот на оплату парковки, отмечая, что из-за каршеринга людям негде парковать свои личные авто.

Еще одно предложение неприятелей каршеринга недавно поступило в Минфин.

Была высказана идея установить в НК дополнительный налог на автомобили каршеринга.

Минфин в письме № 03-05-06-04/5989 от 31.01.2020 сообщил, что считает такое предложение нецелесообразным.

Главой 28 «Транспортный налог» НК предусмотрена возможность установления повышенных налоговых ставок в отношении транспортных средств, имеющих низкий экологический класс, негативно влияющих на окружающую среду.

Минпромторг готовит предложения по увеличению транспортного налога на коммерческие автомобили экологического класса 3 и ниже. Об этом стало известно вчера.

Министерство объяснило своё предложение:

«Предлагаемая мера позволит повысить привлекательность новых и более экологичных транспортных средств, что в свою очередь окажет позитивное воздействие на окружающую среду», — говорится в сообщении, поступившем в «Известия».

По данным министерства, количество неэкологичных машин в России превышает 3 млн штук. В ведомстве подчеркивают, что данная техника каждый день наносит «непоправимый ущерб» экологии и здоровью российских граждан.

С 1 июля 2019 года в правила дорожного движения ввели новые знаки, имеющие целью улучшение экологической ситуации в стране. Пока они существуют только в новой редакции ПДД и на дорогах еще не установлены. Знаки будут запрещать въезд в определенные районы для автомобилей с высоким уровнем выброса вредных веществ (имеющих двигатели класса «Евро-0», «Евро-1» и «Евро-2»).

Министерство промышленности и торговли предложило со следующего года увеличить налог на автомобили экологического класса «Евро-3» и ниже. Об этом на заседании в Энгельсе сообщил замглавы ведомства Александр Морозов.

На 1 января 2018 года, автомобилей с такими двигателями в России насчитывалось более 58%, в Москве их доля составляла 40%, информирует РБК.

В ближайшее время в Минтранс будет направлено предложение с 1 января 2021 года поднять кардинальным образом базовую ставку транспортного налога на Евро-3 и ниже, заявил Морозов.

Чиновникам за неуплату транспортного налога пригрозили увольнением. Репрессивные меры любит глава республики Дагестан Владимир Васильев.

Руководитель региона напомнил, что в прошлом году собранные в республике 771 млн рублей транспортного налога были направлены на строительство муниципальных дорог. А в этом году регион планирует собрать 1,2 млрд транспортного налога. Обращаясь к главам муниципалитетов, Васильев добавил:

«Транспорт источник повышенной опасности, каждый зарегистрирован. Все вы и ваши подчиненные должны платить транспортный налог вовремя. Не будут платить, будем увольнять».

Это, по словам главы РД, касается также сотрудников Правительства и Администрации Главы и Правительства региона.

Объектом налогообложения транспортным налогом признаются автомобили и другие транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке.

Не являются объектом налогообложения по транспортному налогу транспортные средства, находящиеся в розыске, а также транспортные средства, розыск которых прекращен, с месяца начала розыска соответствующего транспортного средства до месяца его возврата лицу, на которое оно зарегистрировано.

Факты угона (кражи), возврата транспортного средства подтверждаются документом, выдаваемым уполномоченным органом, или сведениями, полученными налоговыми органами в соответствии со статьей 85 НК.

Таким образом, обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость от регистрации транспортного средства. Прекращение взимания транспортного налога предусмотрено в случае снятия с учета транспортного средства в регистрирующих органах, а также при подтверждении факта угона (кражи) транспортного средства.

Об этом сообщает Минфин в письме от 30.12.2019 № 03-05-06-04/103016.