Ольга
НДФЛ

3-НДФЛ

Добрый день! Налогоплательщик - ФЛ не представил декларацию 3-НДФЛ после продажи квартиры, находящейся в собственности менее 5 лет, за 2022 год. Налоговый орган провел камеральную проверку без декларации на основании имеющихся у него сведений и вынес решение о привлечении к ответственности с указанием расчетной суммы недоимки по НДФЛ (цена продажи минус цена покупки)*13%, пени и штрафа.
Решение вынесено 09.01.2024, получено в ЛК налогоплательщика ФЛ 24.01.2024.
Если сейчас подать декларацию 3-НДФЛ за 2022 год, заявив там дополнительные вычеты и таким образом уменьшив сумму налога к уплате, ранее вынесенное решение о привлечении к ответственности утратит силу или необходимы дополнительные действия со стороны налогоплательщика, чтобы его отменить (обжаловать в апелляционном порядке в УФНС)?

Назначено:

Александр Заворин
Рубрика: НДФЛ
  • Александр Заворин

    Приветствуем вас, Ольга!

    Когда была продажа квартиры в 2022 г.?

    А какие вы дополнительные вычеты можете получить? Имущественынй вычет, как правило, один раз предоставляется, это и есть сумма, которую вы заплатили при покупке квартиры. Причем вам нужны платёжные документы.

    В общем случае если вы продавали объект недвижимости и сумма дохода от продажи такого объекта меньше, чем его кадастровая стоимость, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то доход от продажи принимается равным умноженной на коэффициент 0,7 кадастровой стоимости недвижимости. Понижающий коэффициент может быть уменьшен вплоть до нуля законом субъекта РФ (абз. 1 п. 2 ст. 214.10, пп. 2 п. 6 ст. 217.1 НК РФ).

    Но это норма действует сейчас, нужно смотреть, какие законы действовали во вреям продажи вашей квартиры.

    Непредставление налогоплательщиком в установленный срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета является налоговым правонарушением, ответственность за которое предусмотрена ст. 119 НК РФ.

    По ст. 119 НК РФ предусмотрен штраф в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

    Информацию о сделках с недвижимостью (о покупке или продаже квартиры, дома, земли или о получении этих объектов в подарок) налоговики узнают от регистрирующего органа.

    Территориальные управления Росреестра, которые регистрируют все сделки с недвижимостью, в 10-дневный срок со дня перехода права собственности на недвижимость обязаны сообщить о сделке в налоговую инспекцию.

    Кроме того, сведения обо всех объектах недвижимости, расположенных на подведомственной территории, и об их владельцах по состоянию на 1 января управления Росреестра должны сообщать в ИФНС до 15 февраля текущего года (п. 4 ст. 85 НК РФ).

    В суде и в апелляционном порядке можно обжаловать можно штрафы или уменьшить, налоги и пени почти невозможно.

  • Имущественный вычет при покупке этой же квартиры (в пределах 2 млн.), включить в расходы, связанные с приобретением, уплаченные банку проценты, расходы на ремонт (квартира без отделки, голые стены). Далее в году продажи была приобретена новая квартира в ипотеку - по ней заявляем вычет в сумме уплаченных процентов.
    Но главный вопрос был не в этом - будет ли отменено решение по проведенной камеральной проверке, если представить декларацию? Т.е. должна ведь по идее начаться новая камеральная проверка.

    • Александр Заворин

      будет ли отменено решение по проведенной камеральной проверке, если представить декларацию?

      Что это было за решение? Как давно оно было вынесено? Когда была сделка, по которой вам начислены были налоги, пени и штрафы?

      Т.е. должна ведь по идее начаться новая камеральная проверка.

      Да, начнется новая камеральная проверка по поданной декларации 3-НДФЛ. Если прежние решения по налоговым правонарушеням были приняты и вступили в законную силу, их не обжаловали и сроки обжаловпния истекли, то их вряд ли отменят.

      • Ольга Зайцева

        Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. В вопросе я указала дату решения и дату его получения в ЛК налогоплательщика - 09.01.2024 и 24.01.2024 соответственно.
        Сделка по продаже квартиры была от 22.01.2022.

  • Александр Заворин

    Срок на подачу апелляционной жалобы в управление ФНС истек 24.02.2024 (1 месяц). Есть еще возможность в течение года жаловаться, но там тонкости и если повезет, но по сути (налоги, налоговая ответственность) жалоба подается в течение месяца (см. п. 9 ст. 101, п. 2 ст. 139.1 НК РФ).

Этот и еще ответов от экспертов на различные темы доступны по 

Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:

20+
Задать свой вопрос ⚡ Отвечаем за 1-3 часа