Агентский НДС

При оплате нерезиденту за маркетинговые услуги не удержали НДС у контрагента. При оплате счет-фактура налогового агента выставлена 20/120 (сверху). Т.о. получается:

Оплата Д60.01-К51 88536,00

Счет-фактура Д76А-К68.32 17707,20 (т.е. с 106243,20)

Акт Д26-К60.01 88536,00

Правильно ли я понимаю, что к возмещению можно взять НДС с 88536,00 это 14756,00 и можно ли если не удержали ? А разница 17707,20-14756,00 за счет собственных средств.

Оплата и акт в одном периоде. Т.е. в Нд по НДС в книгу продаж и книгу покупок попадает одновременно?