Добрый день , у ип АУСН, нужно уволить сотрудника 30.01.2026 г ,ндфл же тоже нужно оплатить? каким образом это делается через уполномоченный банк тоже ? или нет?

Question

Accepted Answer

Приветствуем вас, Ирина!

С январскими праздниками!

Увольнение сотрудника у ИП на АУСН: НДФЛ и порядок уплаты

1. Нужно ли платить НДФЛ при увольнении сотрудника

Да, нужно.

Применение АУСН не освобождает ИП от обязанностей налогового агента по НДФЛ в отношении доходов работников (ст. 226 НК РФ, п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ).

При увольнении сотрудника НДФЛ удерживается с:

заработной платы;
компенсации за неиспользованный отпуск (п. 1 ст. 210, ст. 226 НК РФ)

2. Какой порядок уплаты НДФЛ при АУСН (два возможных варианта)

Важный момент: порядок уплаты НДФЛ зависит от того, передал ли ИП эту функцию уполномоченному банку.

ВАРИАНТ 1. НДФЛ удерживает и перечисляет уполномоченный банк (базовая модель АУСН)

Если ИП: применяет АУСН через уполномоченный банк;

передал банку функцию налогового агента по НДФЛ,

то применяется следующий порядок (п. 8 ст. 2 федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ, письмо ФНС России от 28.03.2022 № АБ-4-20/3688@):

ИП передаёт в банк сведения о:

суммах доходов работника (в т.ч. при увольнении);
необлагаемых доходах;

налоговых вычетах;
дате выплаты дохода;

Банк:

рассчитывает НДФЛ;
удерживает НДФЛ из дохода работника;
перечисляет НДФЛ в бюджет не позднее следующего рабочего дня;

ИП: не формирует платёжное поручение по НДФЛ; не перечисляет налог самостоятельно.

Этот порядок распространяется и на выплаты при увольнении (включая расчёт 30.01.2026).

ВАРИАНТ 2. НДФЛ удерживает и платит сам ИП

Применяется, если: функция удержания НДФЛ не передана банку; либо выплаты произведены минуя уполномоченный банк.

В этом случае ИП:

удерживает НДФЛ при выплате дохода;
перечисляет НДФЛ самостоятельно через ЕНС;
срок уплаты — не позднее следующего рабочего дня (п. 6 ст. 226 НК РФ).

3. Отчётность по НДФЛ при АУСН

ИП на АУСН: не сдаёт 6-НДФЛ;

не сдаёт РСВ;
передаёт сведения о доходах работников через уполномоченный банк (в рамках механизма АУСН).

4. Итоговый вывод

НДФЛ при увольнении сотрудника у ИП на АУСН обязателен.

Способ уплаты зависит от модели АУСН:

если НДФЛ передан банку – банк удерживает и перечисляет налог;
если нет – ИП платит НДФЛ самостоятельно.

Схема, описанная в письме ФНС № АБ-4-20/3688@, полностью применима, в том числе при увольнении.

5. Практическая рекомендация

Перед увольнением сотрудника обязательно нужно проверить:

договор с банком;
настройки АУСН в личном кабинете;
выполняет ли банк функцию налогового агента по НДФЛ.

аусн

Эта и еще 31 515 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке