Дарение

Дарение

Коротко по вашей цепочке: 1‑ИП (УСН 6%) — продажа → 2‑ИП (УСН 15%) — покупка и после — безвозмездная передача сыну. Ниже — основные налоговые последствия для каждого участника и практические советы.

1) 1‑ИП (продавец, УСН 6%)

• Налог по УСН. Выручка от продажи включается в доходы при УСН «6%» и облагается этим налогом (6% от выручки).
• НДС. Если продавец — плательщик НДС, продажа облагается НДС по общим правилам и нужно выставить счёт‑фактуру/включить НДС в документы.
• Документы. Оформите договор купли‑продажи, акт передачи, первичные документы для учёта выручки и (при необходимости) счёт‑фактуру.

2) 2‑ИП (покупатель на УСН 15%, затем делает дарение)

• При покупке. Для УСН «15% (доходы минус расходы)» стоимость приобретённого имущество учитывается в расходах в порядке, предусмотренном налоговыми правилами (как правило — капитализация как ОС и учёт через амортизацию, если это ОС).
• При дарении (выбытие). Безвозмездная передача — это выбытие имущества у предпринимателя. В учёте списывается остаточная стоимость. С точки зрения налогообложения расходы, связанные с безвозмездной передачей, могут не признаваться экономически обоснованными и не учитываться при определении базы УСН, особенно если получатель — родственник и нет деловой необходимости. Результат — налоговые риски и возможное увеличение налогооблагаемой базы.
• НДС при безвозмездной передаче. Если 2‑ИП является плательщиком НДС, безвозмездная передача может рассматриваться как объект налогообложения по правилам НДС (реализация безвозмездно) — проверьте статус плательщика и правила НДС.
• Риски и проверяемость. Налоговая может оспорить учёт расходов и квалификацию операции как хозяйственной, если нет документальных подтверждений деловой цели передачи.

3) Физическое лицо (одаряемый — сын)

• НДФЛ. Для получателя подарок от близкого родственника (например, от отца) обычно не облагается НДФЛ — такие доходы освобождены от налогообложения.
• Регистрация права собственности. При передаче недвижимого или дорогостоящего движимого имущества нужно оформить переход права (госрегистрация, постановка на учёт и т.п.), в зависимости от вида имущества.
• Налоги в будущем. При последующей продаже полученного имущества у физлица может возникнуть обязанность по НДФЛ в зависимости от срока владения и других условий (это уже отдельный вопрос).

Практические рекомендации

• Оформите сделки документально: договор купли‑продажи, акт приёма‑передачи, договор дарения (дарственную), акты списания, подтверждение родственных отношений (если нужно для освобождения НДФЛ у получателя).
• Проверьте статус плательщика НДС у сторон — это важно для правильного исчисления и учёта НДС при продаже и при безвозмездной передаче.
• Если дарение делается в целях личного характера и нет коммерческой необходимости — будьте готовы, что расходы 2‑ИП по списанию имущества могут быть признаны неначисляемыми для УСН; сохраняйте аргументы и подтверждающие документы, обосновывающие хозяйственную необходимость.
• При сомнениях — запросите индивидуальную консультацию у бухгалтера/налогового консультанта или официальные разъяснения (в т.ч. разъяснения Минфина по применению УСН и НДС).

Если нужно, могу кратко расписать проводки/формулировки в договорах и актах для ваших документов.

Полезно на Клерк:

klerk.ru — поиск материалов по дарению и налогам

Мой ответ помог? Поставьте, пожалуйста, лайк!