Импорт и НДС

Добрый день. Я купила в Китае товар, заплатила на таможне НДС и пошлины. Еще закупаю товар в Беларуси. Какие отчеты мне обязательно нужно сдать? Я на ОСНО. Какой порядок учета при импорте из Китая и Беларуси?

Эксперт:

Надежда Камышева
  • Надежда Камышева

    Добрый вечер.

    При импорте товаров из стран ЕАЭС (Беларусь входит в ЕАЭС) уплачивается косвенный НДС и акцизы (если товар подакцизный). Порядок взимания косвенных налогов установлен протоколом 18 к договору ЕАЭС.

    Налог платит тот, к кому переходит право собственности на товары (п. 13 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).

    Налог нужно платить и лицам на УСН, ПСН, и тем, кто освобожден от НДС.

    Налоговую базу нужно определять на дату, когда приобретенные товары приняты на учет. Чтобы рассчитать "ввозной" НДС, умножьте налоговую базу (стоимость товаров) на ставку налога (20%).

    "Ввозной" НДС при импорте из ЕАЭС уплачивается так же на ЕНС. Срок уплаты "ввозного" НДС по общему правилу - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ввезенные товары приняты к учету.

    В налоговую необходимо подать декларацию по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС, заявление о ввозе и другие документы, подтверждающие ввоз товаров и уплату НДС (п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).

     Форма и Порядок заполнения декларации по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС утверждены Приказом ФНС России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@.

     Срок подачи декларации и документов - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ввезенные товары вы приняли на учет.

     Вместе с декларацией вы должны представить (п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС):

    1. Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Его можно подать на бумажном носителе в четырех экземплярах или в электронном виде с усиленной квалифицированной электронной подписью.

    2. Транспортные (товаросопроводительные) и (или) иные документы, подтверждающие перемещение товаров из страны ЕАЭС на территорию РФ (пп. 3 п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Это могут быть, например, CMR-накладные.

    3. Контракт на покупку товаров или инвойсы

     Все указанные документы, кроме заявления о ввозе, можно подать в виде копий.

     Заявление о ввозе и другие представленные вами документы инспекция проверит в течение 10 рабочих дней (п. 6 Правил заполнения заявления о ввозе).

    Если ошибок нет и все документы в порядке, инспекция подтвердит уплату налога (освобождение от налога).

    Если заявление о ввозе вы подавали на бумаге, инспекция в разд. 2 заявления поставит отметку об уплате налога (об освобождении).

    Эту отметку налоговый орган поставит не раньше наступления срока уплаты "ввозного" НДС (Письмо ФНС России от 24.03.2023 N ЕА-4-15/3533@).

    Три экземпляра заявления с отметками инспекция вернет вам. Два из них вы передадите своему поставщику, чтобы он смог подтвердить нулевую ставку (п. 6 Правил заполнения заявления о ввозе, пп. 3 п. 4 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).

     Если заявление вы подавали в электронной форме, инспекция также в электронной форме направит вам отдельный документ с подтверждением уплаты налогов (освобождения от уплаты). Поставщику вы направите в электронном или бумажном виде копии своего заявления и подтверждающего документа, полученного от инспекции (п. 6 Правил заполнения заявления о ввозе).

    Кроме отчетности в ФНС необходимо сдать статистическую форму в ФТС о перемещении товаров. Сделать это можно только через Личный кабинет на сайте ФТС в электронном виде https://edata.customs.ru/FtsPersonalCabinetWeb2017/

    Какой порядок учета при импорте из Китая и Беларуси?

    Поясните, пожалуйста, вопрос. Это вопрос по какой-то программе?

  • Надежда Камышева

    Я не понимаю ваш вопрос, извините. Порядок учета товара не зависит от того, где товар приобретен. Он учитывается на счете 41 Товары.

  • Учет я имела ввиду какая есть обязательная отчетность, связанная с импортом из Китая, помимо основной отчетности на ОСНО

  • Надежда Камышева

    Нет никакой дополнительной отчетности. НДС уплачен на таможне, без этого товар не пустили бы в страну.

  • Надежда Камышева

    Да, конечно. На основании декларации на товары (ГТД)

Эта и еще 6 712 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке

Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:

20+