Импорт и НДС
Добрый день. Я купила в Китае товар, заплатила на таможне НДС и пошлины. Еще закупаю товар в Беларуси. Какие отчеты мне обязательно нужно сдать? Я на ОСНО. Какой порядок учета при импорте из Китая и Беларуси?
Эта и еще 6 712 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый вечер.
При импорте товаров из стран ЕАЭС (Беларусь входит в ЕАЭС) уплачивается косвенный НДС и акцизы (если товар подакцизный). Порядок взимания косвенных налогов установлен протоколом 18 к договору ЕАЭС.
Налог платит тот, к кому переходит право собственности на товары (п. 13 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Налог нужно платить и лицам на УСН, ПСН, и тем, кто освобожден от НДС.
Налоговую базу нужно определять на дату, когда приобретенные товары приняты на учет. Чтобы рассчитать "ввозной" НДС, умножьте налоговую базу (стоимость товаров) на ставку налога (20%).
"Ввозной" НДС при импорте из ЕАЭС уплачивается так же на ЕНС. Срок уплаты "ввозного" НДС по общему правилу - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ввезенные товары приняты к учету.
В налоговую необходимо подать декларацию по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС, заявление о ввозе и другие документы, подтверждающие ввоз товаров и уплату НДС (п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Форма и Порядок заполнения декларации по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС утверждены Приказом ФНС России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@.
Срок подачи декларации и документов - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ввезенные товары вы приняли на учет.
Вместе с декларацией вы должны представить (п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС):
1. Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Его можно подать на бумажном носителе в четырех экземплярах или в электронном виде с усиленной квалифицированной электронной подписью.
2. Транспортные (товаросопроводительные) и (или) иные документы, подтверждающие перемещение товаров из страны ЕАЭС на территорию РФ (пп. 3 п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Это могут быть, например, CMR-накладные.
3. Контракт на покупку товаров или инвойсы
Все указанные документы, кроме заявления о ввозе, можно подать в виде копий.
Заявление о ввозе и другие представленные вами документы инспекция проверит в течение 10 рабочих дней (п. 6 Правил заполнения заявления о ввозе).
Если ошибок нет и все документы в порядке, инспекция подтвердит уплату налога (освобождение от налога).
Если заявление о ввозе вы подавали на бумаге, инспекция в разд. 2 заявления поставит отметку об уплате налога (об освобождении).
Эту отметку налоговый орган поставит не раньше наступления срока уплаты "ввозного" НДС (Письмо ФНС России от 24.03.2023 N ЕА-4-15/3533@).
Три экземпляра заявления с отметками инспекция вернет вам. Два из них вы передадите своему поставщику, чтобы он смог подтвердить нулевую ставку (п. 6 Правил заполнения заявления о ввозе, пп. 3 п. 4 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Если заявление вы подавали в электронной форме, инспекция также в электронной форме направит вам отдельный документ с подтверждением уплаты налогов (освобождения от уплаты). Поставщику вы направите в электронном или бумажном виде копии своего заявления и подтверждающего документа, полученного от инспекции (п. 6 Правил заполнения заявления о ввозе).
Кроме отчетности в ФНС необходимо сдать статистическую форму в ФТС о перемещении товаров. Сделать это можно только через Личный кабинет на сайте ФТС в электронном виде https://edata.customs.ru/FtsPersonalCabinetWeb2017/
Поясните, пожалуйста, вопрос. Это вопрос по какой-то программе?
Если товары приобретены в Китае, какой учет у покупателя на ОСНО?
Я не понимаю ваш вопрос, извините. Порядок учета товара не зависит от того, где товар приобретен. Он учитывается на счете 41 Товары.
Учет я имела ввиду какая есть обязательная отчетность, связанная с импортом из Китая, помимо основной отчетности на ОСНО
Нет никакой дополнительной отчетности. НДС уплачен на таможне, без этого товар не пустили бы в страну.
НДС, уплаченный на таможне, возможно ли поставить к вычету?
Да, конечно. На основании декларации на товары (ГТД)