Здравствуйте, в праве ли субъект малого предпринимательства, не устанавливать лимит кассы и хранить наличные в кассе для последующей выдаче подотчетным лицам и займов? Можно ли на основании выписки банка о снятии денег делать проводку по выдаче денег по отчет или необходимо через кассу (сначала приход денег-потом выдача в подотчет), если это карточный счет и нет?

Question

Accepted Answer

Здравствуйте!

Субъекты малого предпринимательства вправе не устанавливать лимит кассы. Они могут накапливать денежные средства в кассе без ограничений (п. 2 Указания N 3210-У).

Выручку, поступившую наличными в кассу организации от продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг, можно использовать только на следующие цели (п. 1 Указания N 5348-У):

- выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы (зарплата, премии, доплаты за сверхурочную работу, оплату простоя и другие подобные выплаты, отпускные);

- выплаты социального характера (например, пособия по обязательному социальному страхованию, материальную помощь, предоставленную при рождении ребенка или на погребение);

- оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг.

- выдачу работникам под отчет;

- возврат за оплаченные наличными возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги.

При этом вышеназванные расходы делать из денег возвращенный подотчетным лицом, в том числе для выдачи аванса другому подотчетнику. Это не предусмотрено п. 1 Указания N 5348-У. Аналогичный вывод следует из Письма Банка России от 09.07.2020 N 29-1-1-ОЭ/10561.

Для выдачи займа разрешено использовать только наличные, поступившие в кассу с расчетного счета (п. 1 Указания N 5348-У). То есть, если, если вы хотите использовать для выдачи займа наличную выручку от продажи товаров, работ, услуг, то сначала выручку надо сдать в банк, а затем снять необходимую сумму с расчетного счета. Исключение предусмотрено для микрофинансовых организаций, ломбардов, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов.

При несоблюдении порядка работы с денежной наличностью на вашу организацию и ее руководителя может быть наложен штраф по ст. 15.1 КоАП:

- на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей;

- на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей

Если снимаются наличные с расчетного счета с использование корпоративной карты, то проводка зависит от того, что происходит с этими деньгами.

Если работник снял для внесения в кассу, то 50 – 51, если для использования в качестве подотчетных средств, то 71 – 51, если карта привязана к основному счету

Или через 55, если для карты открыт специальный счет (50 – 55 или 71 – 55)

лимит кассы

Эта и еще 31 321 консультация от экспертов на различные темы доступны по подписке