Добрый день! ИП занимается грузоперевозками, УСН (Доходы минус расходы). Детскому садик у потребовалось вывезти металлолом, ИП вывез, сдал и ему на расчетный счет поступили денежные средства за сданный металлом, 5000,00 руб., которые ИП перевел садику. Как правильно бухгалтеру оформить хоз.операции? Поступившие деньги- это оплата от покупателя, а перевод денег садику- это оплата поставщику?

Question

Accepted Answer

Приветствуем вас!

Данная ситуация требует внимательного оформления, поскольку ИП фактически выступал посредником (поверенным или агентом) между детским садом и пунктом приёма металлолома.

Как правильно квалифицировать операции

Поступившие 5 000 руб. — это не выручка ИП, а средства, полученные им как посредником в интересах детского сада. Соответственно, перевод этих денег садику — это возврат средств доверителю, а не оплата поставщику.

Документальное оформление

Возможны два варианта оформления посреднических отношений:

1. Доверенность от детского сада на имя ИП — наиболее простой вариант. По сути, выданная доверенность уже означает наличие договора поручения (ст. 971 ГК РФ), и заключать отдельный агентский договор в этом случае не обязательно. ИП действует от имени и в интересах детского сада. Доверенность будет означать, что действует договор поручения, по сути, такой договор ничем не отчается от агентского договора, за исключения того, что тут посредник (поверенный, агент) выступает в отношениях с третьими лицами, т.е. покупателями металлолома, от имени доверителя, т.е. от имени детского сада.

2. Агентский договор или договор поручения — более развёрнутое оформление, если стороны хотят детально прописать условия взаимодействия.

В обоих случаях ИП составляет отчёт поверенного о выполненном поручении с приложением документов от пункта приёма металлолома.

Отдельно оформляется акт об оказании услуг по грузоперевозке — это и есть реальная выручка ИП.

Налоговый учёт (УСН «Доходы минус расходы»):

В доходы ИП включается только вознаграждение (стоимость услуги по грузоперевозке), а не вся сумма 5 000 руб.
Сами 5 000 руб., полученные от пункта приёма металлолома и перечисленные садику, в доходах и расходах ИП не отражаются.
Нужно выделить или обозначить вознаграждение агента (поверенного).

Таким образом, наиболее простой и быстрый способ оформить уже состоявшуюся операцию — попросить детский сад выдать доверенность (оформленную до момента сдачи металлолома) и составить отчёт поверенного. Это закроет все вопросы как по бухгалтерскому учёту, так и по налогообложению.

металлолом

Эта и еще 31 163 консультации от экспертов на различные темы доступны по подписке