Налогообложение

Налогообложение

• Коротко: воспользоваться «ст. 145 — освобождение от НДС» на основании трёх месяцев нельзя. Освобождение по НДС определяется по 12‑месячному периоду, а не по трём месяцам.
• Что важно проверить:
  • когда по факту утрачено право на НПД — обычно это с месяца, следующего за месяцем, в котором превышен лимит;
  • какой оборот за предшествующие 12 месяцев на каждую дату реализации (именно он определяет право на освобождение от НДС по малому обороту);
  • учитывается ли выручка как физлица и как ИП — да, для целей расчёта оборота берутся поступления от хозяйственной деятельности, независимо от прежнего спецрежима.
• Практически:
  • если в 12 месяцев перед каждой реализации ваш оборот был меньше порога (тот порог, который устанавливает освобождение), то по этим операциям освобождение может применяться;
  • если же за предшествующие 12 месяцев оборот превышал порог — освобождение не применяется и НДС начисляется и уплачивается;
  • пропуск уведомления о переходе с НПД на общую систему приводит к риску доначисления НДС и налогов на прибыль/налога на доходы ИП, пени и штрафы.
• Советы по шагам:
  1. пересчитайте оборот за 12 предшествующих месяцев на даты сентябрьских/октябрьских продаж, включая доходы как физлица и как ИП;
  2. если всё-таки подпадаете под освобождение — подготовьте пояснения и документы в инспекцию; если нет — готовьтесь исчислить НДС и иные налоги с момента утраты режима и сдать корректировки;
  3. при сомнениях обратитесь в вашу ИФНС или к налоговому консультанту для уточнения момента прекращения НПД и порядка расчёта налогов/штрафов.

Мой ответ помог? Поставьте, пожалуйста, лайк!