НДС

Соблюдение контрольных соотношений по НДС

Контрольные соотношения по НДС — это установленные ФНС России взаимосвязи между показателями налоговой декларации по НДС, предназначенные для автоматизированной проверки ее корректности. Они помогают выявлять арифметические ошибки, несоответствия и возможные нарушения при заполнении декларации.

Актуальные контрольные соотношения для декларации по НДС утверждены в следующих документах:

• Письмо ФНС России от 05.02.2025 № СД-4-3/1064@ — содержит 65 контрольных соотношений, охватывающих все разделы декларации, за исключением разделов 10 и 11. Эти соотношения применяются с отчетности за I квартал 2025 года. (источник)
• Письмо ФНС России от 25.09.2025 № СД-4-3/8781@ — вводит дополнительное контрольное соотношение № 1.66 для разделов 8 и 9 декларации, направленное на выявление необоснованного применения вычетов НДС налогоплательщиками на УСН, использующими пониженные ставки НДС в размере 5% и 7%. (источник)
• Письмо ФНС России от 20.02.2026 № СД-36-3/1314@ — вносит изменения в контрольные соотношения № 1.4, 1.7, 1.11, 1.26, 1.67 и 1.68 в связи с повышением общей ставки НДС с 20% до 22% с 01.01.2026. Эти изменения направлены на выявление занижения суммы НДС к уплате, необоснованного применения налоговых вычетов и ошибок при учете авансовых платежей и отгрузок. (источник)

Несоблюдение контрольных соотношений может привести к отказу в приеме декларации, требованиям о предоставлении пояснений или уточненной декларации, а также к штрафам. Поэтому рекомендуется тщательно проверять декларацию на соответствие установленным контрольным соотношениям перед ее подачей.

Мой ответ помог? Поставьте, пожалуйста, лайк!