Добрый день.

Подскажите, пожалуйста.
ИП УСН 6% приобрел товар в Армении. В счет-фактуре указана стоимость без НДС и в графе налоговая ставка - 0%.

Возник спор с предпринимателем по расчету налога в этом случае.
Как правильно расcчитать НДС:
1) стоимость товара *20%,
2) либо стоимость товара/1,2*0,2?

Q: Добрый день. Подскажите, пожалуйста. ИП УСН 6% приобрел товар в Армении. В счет-фактуре указана стоимость без НДС и в графе налоговая ставка - 0%. Возник спор с предпринимателем по расчету налога в этом случае. Как правильно расcчитать НДС: 1) стоимость товара *20%, 2) либо стоимость товара/1,2 *0,2?

Добрый день. Первый вариант. 14. Для целей уплаты НДС налоговая база определяется на дату принятия на учет у налогоплательщика импортированных товаров (но не позднее срока, установленного законодательством государства-члена, на территорию которого импортируются товары) на основе стоимости приобретенных товаров (в том числе товаров, являющихся результатом выполнения работ по договору (контракту) об их изготовлении), а также товаров, полученных по договору (контракту) товарного кредита (товарного займа, займа в виде вещей), товаров, являющихся продуктом переработки давальческого сырья, и акцизов, подлежащих уплате по подакцизным товарам. Стоимостью приобретенных товаров ( в том числе товаров, являющихся результатом выполнения работ по договору (контракту) об их изготовлении) является цена сделки , подлежащая уплате поставщику за товары (работы, услуги) согласно условиям договора (контракта). Протокол 18 к Договору ЕАЭС. Ставка налога 20% (или 10%, если товар попадает под эту ставку). П.3 ст.164 НК РФ.

Question

Accepted Answer

Добрый день.

Первый вариант.

14. Для целей уплаты НДС налоговая база определяется на дату принятия на учет у налогоплательщика импортированных товаров (но не позднее срока, установленного законодательством государства-члена, на территорию которого импортируются товары) на основе стоимости приобретенных товаров (в том числе товаров, являющихся результатом выполнения работ по договору (контракту) об их изготовлении), а также товаров, полученных по договору (контракту) товарного кредита (товарного займа, займа в виде вещей), товаров, являющихся продуктом переработки давальческого сырья, и акцизов, подлежащих уплате по подакцизным товарам.
Стоимостью приобретенных товаров (в том числе товаров, являющихся результатом выполнения работ по договору (контракту) об их изготовлении) является цена сделки, подлежащая уплате поставщику за товары (работы, услуги) согласно условиям договора (контракта).

Протокол 18 к Договору ЕАЭС.

Ставка налога 20% (или 10%, если товар попадает под эту ставку). П.3 ст.164 НК РФ.

расчет НДС при импорте

Эта и еще 8 008 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке