РезидентыАрктикиПрибыль
Добрый день.
Мы резиденты Арктической зоны, имеются льготы по налогу на прибыль . Условия получения , что мы должны вести раздельный учёт от основной деятельности и иной деятельности. От деятельности в Арктической зоне мы не платим налог на прибыль, а от иной деятельности 20%
Получали льготный кредит 2% годовых на строительство гибридной электростанции. Чтобы его получить нужно было разместить неснижаемый остаток в банке до конца срока действия кредита до до января 2031 г.
Банк позволил нам этот остаток разместить на ежедневный овернайт . С него мы получаем проценты по рыночной ставке.
Плюс мы получаем выручку от деятельности в Арктической зоне . Эту выручку мы направляем на зарплату , расходы, связанные с деятельностью в Арктической зоне , плюс на погашение займов и процентов выданных акционерами и банком на строительство гибридных электростанций . Остатки размещаем на ежедневный овернайт . С него мы также получаем проценты по рыночной ставке .
Подскажите , пожалуйста , % получаемые нами от вышеописаных овернайтов облагаются налогом на прибыль 20% или льготируются по ставке 0% ?
Эксперт:
Эта и еще 8 045 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
Я правильно понимаю, что вы пользуетесь льготой по п.3 ст.284.4 НК, а не по п.2 этой статьи? Т.е. у вас не соблюдается это условие:
Мы превысили с % от овернайта + деятельность от предоставления сервиса 10 %
В таком случае вы применяете пункт 3 статьи 284.4 НК РФ и у вас не облагается налогом на прибыль только деятельность в Арктической зоне. Внереализационные доходы, которыми являются проценты на остаток по счету, нельзя отнести к деятельности в Арктической зоне, поэтому они облагаются налогом на прибыль по обычной ставке.