Уплата ндс

С 1 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), признаются плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС). Однако предусмотрено освобождение от уплаты НДС при соблюдении определенных условий.

Условия освобождения от уплаты НДС

Освобождение от уплаты НДС предоставляется автоматически, без необходимости подачи уведомления в налоговый орган, если доходы за предыдущий календарный год не превысили установленный лимит:

• за 2025 год — 20 млн рублей;
• за 2026 год — 15 млн рублей;
• за 2027 год и последующие годы — 10 млн рублей.

Таким образом, если доходы ООО на УСН за 2025 год не превысили 20 млн рублей, организация освобождается от уплаты НДС с 1 января 2026 года. Однако если в течение 2026 года доходы превысят 20 млн рублей, обязанность по уплате НДС возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.

Применение НДС при превышении лимита доходов

При превышении установленного лимита доходов налогоплательщики на УСН обязаны исчислять и уплачивать НДС. В этом случае они вправе выбрать один из следующих вариантов:

• Применение общеустановленных ставок НДС: 22%, 10% и 0% с правом на налоговые вычеты.
• Применение специальных ставок НДС: 5% или 7% без права на налоговые вычеты.

Выбор ставки зависит от суммы доходов и осуществляется налогоплательщиком самостоятельно.

Пример

Если ООО на УСН по договору цессии в 2025 году получило доходы, частично погашенные должником, и общая сумма доходов за 2025 год не превысила 20 млн рублей, то с 1 января 2026 года организация освобождается от уплаты НДС. Однако если в первом квартале 2026 года должник перечисляет еще 15 млн рублей, и суммарный доход с начала 2026 года превышает 20 млн рублей, то с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, возникает обязанность по уплате НДС.

Мой ответ помог? Поставьте, пожалуйста, лайк!