УСН Д-Р
Добрый день! У меня ООО УСН Д-Р. В прошлом году был убыток. заплатили минералку этом году считаю авансовый платеж по УСН и получаю доход. Расскажите процедуру отражения убытка в расходной части для расчета авансового платежа по УСН за 1 кв 2025. Или он только по году отрежется убыток в декларации и авансовый платеж платится из расчета без учета убытка и полается уведомление.
Эта и еще 12 573 консультации от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день!
Убыток, полученный по итогам года, вы можете учесть в течение следующих 10 лет.
Для этого налоговую базу за год уменьшите на сумму убытка. При расчете авансовых платежей убыток не учитывается (п. 7 ст. 346.18 НК РФ, письмо Минфина от 26.05.2014 N 03-11-11/24968).
Убытки, полученные по итогам нескольких налоговых периодов, переносите на будущее в той очередности, в какой они возникли (п. 7 ст. 346.18 НК РФ). Например, если Вы получили убыток в 2022 г., в 2023 г. и в 2024 г., сначала полностью спишите убыток 2022 г., затем убыток 2023 г. и только потом убыток 2024 г.
Перенос убытка Вы отражаете в книге учета доходов и расходов при УСН. Сумму убытка, которая уменьшает налоговую базу за год, Вы также отражаете в декларации по УСН за год.
@a.anishenko