Здравствуйте! ООО на УСН (15) в 25г превысило 60млн розница.
Что нужно взять в расчет (какие факторы учесть, учитывая переходный период), чтобы выбрать между режимами:
УСН(15)+НДС5;
ОСНО+НДС5;
ОСНО+НДС22.
До сих пор книга доходов и расходов (и декл.) составлялась на основании ОФД и выписок банка, РКО, начисления зрпл. и зарплатных налогов. Какая первичка потребуется для других режимов?

Question

Здравствуйте! ООО на УСН (15) в 25г превысило 60млн розница.

Что нужно взять в расчет (какие факторы учесть, учитывая переходный период), чтобы выбрать между режимами:

УСН(15)+НДС5;
ОСНО+НДС5;
ОСНО+НДС22.

До сих пор книга доходов и расходов (и декл.) составлялась на основании ОФД и выписок банка, РКО, начисления зрпл. и зарплатных налогов. Какая первичка потребуется для других режимов?

Accepted Answer

Добрый день.

С 2026г. на УСН снимается ограничение по составу расходов, которые можно учесть при расчете налоговой базы. Поэтому с точки зрения признаваемых расходов отличий между ОСНО и УСН не будет. Состав документов, подтверждающих расходы, одинаковый, что для бухгалтерского, что для налогового учета. Поэтому с точки зрения налогообложения за счет более низкой ставки выгоднее УСН.

На ОСНО может применяться только одна ставка НДС - 22% (10% по отдельным товарам, работам, услугам).

Выбор ставки НДС на УСН (22% или 5%) зависит от того, много ли вычетов может применить организация, так как при ставке 5% принять к вычету суммы НДС, предъявленные поставщиками, нельзя, а при ставке 22% вычеты входящего НДС разрешены. Поэтому нужно прикинуть, будут ли поставщики выставлять счета-фактуры (может быть, почти все поставщики освобождены от обязанностей уплаты НДС), и насколько велики по стоимости приобретения, по которым поставщики будут выставлять счета-фактуры. Ставка 22% выгоднее ставки 5%, если расходы, по которым можно применить вычет НДС, составляют более 78% от доходов.

Выбор СНО

Эта и еще 31 397 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке