Взносы

При заполнении декларации по УСН за 2025 год индивидуальному предпринимателю (ИП), который с начала года не имел сотрудников, а с сентября принял работников, следует учитывать следующие моменты:

Уменьшение налога на страховые взносы

• Период без сотрудников (январь – август 2025 года): ИП вправе уменьшить налог на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов, включая фиксированные и 1% с доходов свыше 300 000 рублей, без ограничений. Это позволяет снизить налог вплоть до нуля.
• Период с сотрудниками (сентябрь – декабрь 2025 года): В этот период ИП может уменьшить налог на сумму страховых взносов, уплаченных как за себя, так и за работников, но не более чем на 50% от суммы налога за соответствующий период.

Отражение в декларации

В декларации по УСН за 2025 год необходимо корректно отразить суммы уменьшения налога в соответствующих разделах, учитывая вышеуказанные ограничения для каждого периода.

Нормативные документы

• Пункт 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ.
• Письмо ФНС России от 3 марта 2026 г. № ЕА-36-3/1625@.

Материалы по теме

• С января 2025 г. действуют новые правила уменьшения налогов по УСН на страховые взносы: что изменилось

Мой ответ помог? Поставьте, пожалуйста, лайк!