"О порядке направления в банк решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке или решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации в банке в электронном виде через Банк России"
На основании части первой Налогового кодекса Российской Федерации Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2000, N 2, ст. 134; N 32, ст. 3341; 2001, N 53,ст. 5016, ст. 5026; 2002, N 1, ст. 2; 2003, N 22, ст. 2066; N 23, ст. 2174; N 27, ст. 2700; N 28, ст. 2873; N 52, ст. 5037; 2004, N 27,ст. 2711; N 31, ст. 3231; N 45, ст. 4377; 2005, N 27, ст. 2717; N 45,ст. 4585; 2006, N 6, ст. 636; N 31, ст. 3436; 2008, N 1, ст. 28, ст. 31;N 18, ст. 2118, N 22, ст. 2563, ст. 2564; 2008, N 26, ст. 3022; N 27,ст. 3126), Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации(Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002,N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52, ст. 5032; 2004, N 27, ст. 2711;N 31, ст. 3233; 2005, N 25, ст. 2426; N 30, ст. 3101; 2006, N 19,ст. 2061; N 25, ст. 2648; 2007, N 1, ст. 9, ст. 10; N 10, ст. 1151; N 18,ст. 2117) Банк России устанавливает порядок направления в банк решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке или решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации в банке(далее - решение) в электронном виде через Банк России (за исключением корреспондентских счетов (субсчетов) банков (филиалов банков).
Порядок, установленный настоящим Положением, применяется также в отношении приостановления операций по счетам в банках налогового агента - организации и плательщика сбора - организации, по счетам в банках индивидуальных предпринимателей - налогоплательщиков, налоговых агентов,плательщиков сборов, а также по счетам в банках нотариусов, занимающихся частной практикой (адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты), - налогоплательщиков, налоговых агентов.
Глава 1. Общие положения
1.1. Термины, предусмотренные настоящим Положением, применяются в значении, установленном частью первой Налогового кодекса Российской Федерации.
1.2. Решения в электронном виде направляются через Банк России в банки (филиалы банков), заключившие с Банком России (в лице территориального учреждения Банка России) соглашение о получении решенийв электронном виде через Банк России (далее - соглашение).
Порядок направления решений распространяется также на учреждения Банка России - подразделения расчетной сети Банка России, которые в соответствии с Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" обслуживают клиентов, не являющихся банками, и получают решения в электронном виде согласно распорядительному акту Банка России.
1.3. Банк (в лице филиала) заключает соглашение с Банком России (в лице его территориального учреждения) в случае делегирования банком своему филиалу полномочий по самостоятельному получению решений в электронном виде через Банк России. Информация о делегировании указанных полномочий доводится филиалом банка до территориального учреждения Банка России, осуществляющего надзор за деятельностью филиала банка, в произвольной письменной форме.
1.4. Направление в банки (филиалы банков), в учреждения Банка России решений в электронном виде осуществляется через: Межрегиональную инспекцию Федеральной налоговой службы по централизованной обработке данных (далее - МИ ФНС России по ЦОД); подразделение Банка России, на которое распорядительным актом Банка России возложены полномочия по обмену сообщениями с МИ ФНС России по ЦОД (далее - Уполномоченное подразделение Банка России);
территориальные учреждения Банка России (далее - ТУ Банка России).
1.5. Порядок использования средств криптографической защиты информации при направлении в банки (филиалы банков) решений в электронном виде установлен в приложении 1 к настоящему Положению.
1.6. Порядок обеспечения информационной безопасности при использовании средств криптографической защиты информации для целей направления в банки (филиалы банков) решений в электронном виде установлен в приложении 2 к настоящему Положению.
1.7. Правила взаимодействия МИ ФНС России по ЦОД и Уполномоченного подразделения Банка России определяются двусторонним регламентом.
1.8. В целях настоящего Положения в качестве сообщений рассматриваются: решение в электронном виде, зашифрованный пакет, подтверждение, извещение, квитанция, уведомление, которые представляют собой совокупность данных, соответствующую установленному формату, пригодную для однозначного восприятия содержания, снабженную кодом аутентификации (далее - КА), используемым для контроля целостности и подтверждения подлинности сообщения.
1.9. Передача и прием сообщений через Банк России осуществляется согласно графику, установленному в приложении 3 к настоящему Положению.
1.10. Требования к форматам зашифрованных пакетов, извещений, подтверждений, квитанций, уведомлений установлены в приложении 4 к настоящему Положению.
1.11. Банк (в том числе, в лице филиала банка), заключивший (расторгнувший) соглашение с Банком России (в лице его территориального учреждения), сообщает налоговому органу по месту учета банка (филиала банка) о дате, начиная с которой обмен сообщениями между банком (филиалом банка) и Банком России начинается, прекращается, временно приостанавливается или возобновляется.
1.12. Хранению в электронном виде подлежат не менее 5 лет со дня отправки или получения:
в банках (филиалах банков) - решения в электронном виде, подтверждения, извещения, квитанции; в МИ ФНС России по ЦОД - решения в электронном виде, подтверждения, извещения, квитанции, уведомления;
в Банке России - извещения, квитанции, уведомления, журналы регистрации; кроме того - решения в электронном виде и подтверждения, если отправка или получение указанных решений и подтверждений связаны с приостановлением или отменой приостановления операций по счетам в учреждениях Банка России.
Зашифрованные пакеты хранению не подлежат.
Глава 2. Порядок направления в банк (филиал банка), учреждение Банка России решения в электронном виде
2.1. Налоговый орган, принявший решение (далее - налоговый орган), направляет его в электронном виде в МИ ФНС России по ЦОД.
2.2. МИ ФНС России по ЦОД снабжает решение в электронном виде КА на ключе МИ ФНС России по ЦОД, после чего зашифровывает его в зашифрованный пакет для направления банку (филиалу банка), ТУ Банка России (составляет зашифрованный пакет). Зашифрованный пакет снабжается КА на ключе МИ ФНСРоссии по ЦОД. Для формирования обоих КА используется один и тот же ключ.
2.3. В незашифрованном наименовании зашифрованного пакета МИ ФНС России по ЦОД указывает следующие обязательные реквизиты:
дату составления зашифрованного пакета;
идентификатор зашифрованного пакета, который должен быть уникальным
в течение рабочего дня, в который составлен зашифрованный пакет;
код, однозначно определяющий ТУ Банка России, на территории которого
действует банк (филиал банка), учреждение Банка России (далее - код ТУ
Банка России);
код, однозначно определяющий банк (филиал банка), учреждение Банка
России, для направления которому предназначен зашифрованный пакет (далее
- код банка (филиала банка), учреждения Банка России).
2.4. Обязанность правильного указания кода банка (филиала банка) учреждения Банка России, кода ТУ Банка России возлагается на МИ ФНС России по ЦОД.
Вопросы, связанные с невозможностью получения зашифрованного пакета надлежащим получателем по причине неправильного указания кода банка (филиала банка), учреждения Банка России, кода ТУ Банка России, идентификатора зашифрованного пакета решаются между ФНС России и банком(филиалом банка) непосредственно, без участия Банка России, в соответствии с законодательством Российской Федерации.
2.5. МИ ФНС России по ЦОД направляет зашифрованный пакет в Уполномоченное подразделение Банка России.
2.6. В отношении зашифрованного пакета, полученного от МИ ФНС России по ЦОД, Уполномоченное подразделение Банка России осуществляет проверку КА зашифрованного пакета и контроль кода ТУ Банка России (далее при совместном упоминании - контроль).
2.7. Контроль кода ТУ Банка России, указанного в наименовании зашифрованного пакета, заключается в проверке его наличия в перечне кодов ТУ Банка России, осуществляющих в Банке России передачу статистической информации.
2.8. По завершении контроля, предусмотренного пунктами 2.6 и 2.7 настоящего Положения, Уполномоченное подразделение Банка России направляет в МИ ФНС России по ЦОД извещение, снабженное КА на ключе Уполномоченного подразделения Банка России и имеющее следующие обязательные реквизиты:
информацию о результатах контроля, подтверждающую прием либо отказ в
приеме зашифрованного пакета (с указанием причины отказа);
дату и время завершения контроля;
наименование зашифрованного пакета, в отношении которого осуществлен
контроль.
2.9. Уполномоченное подразделение Банка России не направляет по назначению (аннулирует) зашифрованный пакет, не прошедший контроль в
соответствии с настоящим Положением.
МИ ФНС России по ЦОД после получения извещения с информацией подтверждающей отказ в приеме зашифрованного пакета, составляет исправленный зашифрованный пакет с новым идентификатором, сформированным в соответствии с пунктом 2.3 настоящего Положения, снабжает КА и направляет его Уполномоченному подразделению Банка России.
2.10. Уполномоченное подразделение Банка России при положительных результатах контроля зашифрованного пакета направляет его ТУ Банка
России, код которого указан в наименовании зашифрованного пакета, по каналам связи, используемым в Банке России для передачи статистической
информации.
2.11. ТУ Банка России в наименовании зашифрованного пакета осуществляет контроль кода банка (филиала банка), учреждения Банка России, который заключается в проверке наличия данного кода в перечне кодов банков (филиалов банков), учреждений Банка России, получающих решения в электронном виде в соответствии с настоящим Положением.
ТУ Банка России составляет перечень кодов банков (филиалов банков) на основании заключенных соглашений с банками (в том числе, в лице
филиалов банков), перечень кодов учреждений Банка России - на основании распорядительных актов Банка России о получении решений в электронном
виде учреждениями Банка России, в соответствии с требованиями приложения 4 к настоящему Положению.
2.12. ТУ Банка России не направляет по назначению (аннулирует) зашифрованный пакет, не прошедший контроль, составляя при этом извещение
с обязательными реквизитами, установленными пунктом 2.8 настоящего Положения, снабжает его КА на ключе ТУ Банка России и направляет
Уполномоченному подразделению Банка России для передачи его МИ ФНС России по ЦОД.
2.13. При положительных результатах контроля кода банка (филиала банка) ТУ Банка России направляет банку (филиалу банка) зашифрованный
пакет путем предоставления ему возможности получить зашифрованный пакет.
ТУ Банка России фиксирует период по местному времени, в течение и по завершении которого банку (филиалу банка) предоставляется возможность
получить зашифрованный пакет, в журнале регистрации, в котором указывает:
дату и период по местному времени согласно приложению 3 к настоящему
Положению;
наименование зашифрованного пакета.
2.14. При положительных результатах контроля кода учреждения Банка России ТУ Банка России расшифровывает зашифрованный пакет и направляет
решение учреждению Банка России с применением средств защиты информации, принятых для обмена сообщениями в ТУ Банка России.
Глава 3. Порядок получения банком (филиалом банка), учреждением Банка России решения в электронном виде и направления подтверждения, квитанции
3.1. Банк (филиал банка) немедленно после получения зашифрованного пакета осуществляет проверку КА зашифрованного пакета.
3.2. Немедленно после завершения проверки КА зашифрованного пакета банк (филиал банка) направляет в ТУ Банка России квитанцию, снабженную КА
на ключе банка (филиала банка) и имеющую следующие обязательные реквизиты:
информацию о результатах проверки КА зашифрованного пакета;
дату и время завершения проверки КА зашифрованного пакета;
наименование зашифрованного пакета, в отношении которого осуществлен
контроль.
3.3. При получении квитанции с отрицательным результатом проверки КА зашифрованного пакета ТУ Банка России совместно с банком (филиалом банка)
выясняет и принимает меры по устранению причины, которая привела к отрицательному результату проверки КА, после чего предоставляет банку
(филиалу банка) возможность получить зашифрованный пакет повторно.
3.4. При положительных результатах проверки КА зашифрованного пакета немедленно после ее завершения банк (филиал банка) проводит расшифрование
зашифрованного пакета и проверку КА решения в электронном виде.
Банк (филиал банка) организует свою деятельность таким образом, чтобы завершить проверку КА зашифрованного пакета, расшифрование
зашифрованного пакета и проверку КА решения в электронном виде (при положительных результатах проверки КА зашифрованного пакета) до
завершения периода времени, предусмотренного в приложении 3 к настоящему Положению, в течение которого банк (филиал банка) получил зашифрованный
пакет от территориального учреждения Банка России.
3.5. Датой и временем получения банком (филиалом банка) решения в электронном виде, начиная с которого выполняются последующие действия
банка (филиала банка) по его исполнению, считаются дата и время завершения проверки КА решения в электронном виде при положительных
результатах проверки данного КА, если банк получил соответствующий зашифрованный пакет согласно графику, установленному в приложении 3 к
настоящему Положению.
Если банк (филиал банка) не использовал предоставленную ТУ Банка России возможность получить зашифрованный пакет в один из периодов времени, установленный приложением 3 настоящего Положения и условиями соглашения с Банком России, то датой и временем получения банком (филиалом банка) решения в электронном виде считается дата и время окончания периода времени, следующего за вышеупомянутым периодом времени, за исключением случаев, при которых указанная возможность не была использована банком (филиалом банка) вследствие действия обстоятельств непреодолимой силы (чрезвычайных и непредотвратимых при данных условиях), в том числе, по причине возникновения технических неисправностей или других обстоятельств, препятствующих обмену сообщениями.
3.6. Банк (филиал банка) направляет подтверждение в ТУ Банка России немедленно после проверки КА решения в электронном виде.
3.7. Подтверждение должно быть снабжено КА на ключе банка (филиала банка) и иметь следующие обязательные реквизиты:
информацию о результатах расшифрования зашифрованного пакета;
информацию о результатах проверки КА решения в электронном виде;
дату и время завершения проверки КА решения в электронном виде;
идентификатор и дату составления зашифрованного пакета, в отношении
которого осуществлено расшифрование зашифрованного пакета и проверка КА
решения в электронном виде;
код банка (филиала банка) - составителя подтверждения;
код ТУ Банка России, направлявшего зашифрованный пакет.
3.8. При получении от банка (филиала банка) подтверждения ТУ Банка России осуществляет проверку КА подтверждения, после чего направляет в
банк (филиал банка) извещение, снабженное КА на ключе ТУ Банка России и имеющее следующие обязательные реквизиты:
информацию о результатах проверки КА подтверждения;
дату и время завершения проверки КА подтверждения;
идентификатор и дату составления подтверждения, в отношении которого
осуществлена проверка КА;
код банка (филиала банка) - составителя подтверждения.
3.9. При отрицательных результатах проверки КА подтверждения, составленного банком (филиалом банка), ТУ Банка России не направляет
данное подтверждение по назначению. Банк (филиал банка) после получения извещения с информацией об отрицательных результатах проверки КА
составляет исправленное подтверждение, снабжает КА и направляет его в ТУ Банка России.
3.10. При положительных результатах проверки КА подтверждения банка (филиала банка) ТУ Банка России направляет полученное подтверждение
Уполномоченному подразделению Банка России по каналам связи, используемым в Банке России для передачи статистической информации, для его
последующей передачи Уполномоченным подразделением Банка России в МИ ФНС России по ЦОД.
3.11. Учреждение Банка России получает решение в электронном виде и составляет подтверждение с применением средств защиты информации,
принятых для обмена сообщениями в ТУ Банка России. При этом вместо кода банка (филиала банка) указывается код учреждения Банка России -
составителя подтверждения. ТУ Банка России направляет подтверждение учреждения Банка России, снабженное КА на ключе ТУ Банка России,
Уполномоченному подразделению Банка России по каналам связи, используемым в Банке России для передачи статистической информации, для последующей передачи его МИ ФНС России по ЦОД.
3.12. МИ ФНС России по ЦОД осуществляет проверку КА полученного подтверждения.
3.13. При положительных результатах проверки КА подтверждения МИ ФНС России по ЦОД направляет подтверждение в налоговый орган, принявший
решение, после чего взаимодействие налогового органа, МИ ФНС России по ЦОД и банка (филиала банка) осуществляется непосредственно, без участия
Банка России.
3.14. По завершении проверки КА подтверждения МИ ФНС России по ЦОД направляет в Уполномоченное подразделение Банка России для последующей
передачи ТУ Банка России квитанцию, снабженную КА на ключе МИ ФНС России по ЦОД и имеющую следующие обязательные реквизиты:
информацию о результате проверки КА подтверждения;
дату и время завершения проверки КА;
идентификатор и дату составления подтверждения, в отношении которого
осуществлена проверка КА.
3.15. ТУ Банка России, получившее квитанцию с отрицательным результатом проверки КА подтверждения, выясняет и устраняет причину,
которая привела к отрицательному результату проверки, после чего направляет подтверждение повторно.
3.16. В случае неполучения МИ ФНС России по ЦОД подтверждения по истечении четырех рабочих дней после дня направления зашифрованного
пакета в Уполномоченное подразделение Банка России, МИ ФНС России по ЦОД может направить письменный запрос в произвольной форме в Уполномоченное подразделение Банка России для выяснения причин непоступления.
При наличии письменного ответа Уполномоченного подразделения Банка России МИ ФНС России по ЦОД о направлении из ТУ Банка России в банк
(филиал банка) зашифрованного пакета взаимодействие налогового органа, МИ ФНС России по ЦОД и банка (филиала банка) осуществляется непосредственно,
без участия Банка России.
Глава 4. Порядок уведомления Банком России МИ ФНС России по ЦОД о заключении (расторжении) соглашения с банком (филиалом банка)
4.1. Не позднее следующего рабочего дня после заключения (расторжения) соглашения с банком (в том числе, в лице филиала банка), ТУ
Банка России направляет Уполномоченному подразделению Банка России по каналам связи, используемым в Банке России для передачи статистической
информации, для последующей передачи МИ ФНС России по ЦОД, уведомление, снабженное КА на ключе ТУ Банка России, и имеющее следующие обязательные реквизиты:
идентификатор и дату составления уведомления;
код банка (филиала банка), заключившего (расторгнувшего) соглашение;
код ТУ Банка России, в лице которого заключено (расторгнуто)
соглашение с банком (филиалом банка);
код, соответствующий заключению или расторжению соглашения;
дату заключения (расторжения) соглашения.
4.2. По завершении проверки КА уведомления МИ ФНС России по ЦОД направляет в Уполномоченное подразделение Банка России для последующей
передачи ТУ Банка России квитанцию, снабженную КА на ключе МИ ФНС России по ЦОД и имеющую следующие обязательные реквизиты:
информацию о результате проверки КА уведомления;
дату и время завершения проверки КА;
идентификатор и дату составления уведомления, в отношении которого
осуществлена проверка КА.
4.3. ТУ Банка России, получившее квитанцию с отрицательным результатом проверки КА уведомления, выясняет и устраняет причину,
которая привела к отрицательному результату проверки, после чего направляет уведомление повторно.
Глава 5. Заключительные положения
5.1. Настоящее Положение подлежит официальному опубликованию в "Вестнике Банка России" и в соответствии с решением Совета директоров
Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 3 октября 2008 года N 21) вступает в силу с 1 апреля 2009 года.
Согласовано
Руководитель
Федеральной налоговой службы М.П. Мокрецов
Зарегистрировано в Минюсте РФ 7 ноября 2008 г.
Регистрационный N 12589
С.М. Игнатьев