Принят
постановлением
Законодательной Думы
Томской области
от 25.10.2012 N 640
Список изменяющих документов
(в ред. Законов Томской области
от 15.11.2013 N 202-ОЗ, от 28.11.2013 N 204-ОЗ, от 28.11.2014 N 170-ОЗ,
от 15.05.2015 N 49-ОЗ, от 12.11.2015 N 175-ОЗ)
Статья 1
Настоящим Законом в соответствии с главой 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации на территории Томской области вводится патентная система налогообложения.
Статья 2
(в ред. Закона Томской области от 28.11.2013 N 204-ОЗ)
Установить размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по каждому из видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, в соответствии с приложением к настоящему Закону.
В целях установления размеров потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, определить на территории Томской области четыре группы территорий действия патентов.
(абзац введен Законом Томской области от 28.11.2014 N 170-ОЗ)
Положения статьи 2.1 (в редакции Законов Томской области от 15.05.2015 N 49-ОЗ, от 12.11.2015 N 175-ОЗ) не применяются с 1 января 2021 года.
Статья 2.1
(введена Законом Томской области от 15.05.2015 N 49-ОЗ)
1. Налоговая ставка при применении патентной системы налогообложения на территории Томской области устанавливается в соответствии с пунктом 3 статьи 346.50 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу настоящего Закона и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.
(в ред. Закона Томской области от 12.11.2015 N 175-ОЗ)
В целях настоящего Закона к видам предпринимательской деятельности в производственной и социальной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов при применении патентной системы налогообложения на территории Томской области, относятся следующие виды предпринимательской деятельности:
(в ред. Закона Томской области от 12.11.2015 N 175-ОЗ)
1) услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
2) услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
3) ветеринарные услуги;
4) изготовление изделий народных художественных промыслов;
5) прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
6) производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
7) проведение занятий по физической культуре и спорту;
8) услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
9) ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
10) занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
11) парикмахерские и косметические услуги;
(пп. 11 введен Законом Томской области от 12.11.2015 N 175-ОЗ)
12) изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
(пп. 12 введен Законом Томской области от 12.11.2015 N 175-ОЗ)
13) ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
(пп. 13 введен Законом Томской области от 12.11.2015 N 175-ОЗ)
14) услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
(пп. 14 введен Законом Томской области от 12.11.2015 N 175-ОЗ)
15) производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
(пп. 15 введен Законом Томской области от 12.11.2015 N 175-ОЗ)
16) ремонт мебели;
(пп. 16 введен Законом Томской области от 12.11.2015 N 175-ОЗ)
17) оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
(пп. 17 введен Законом Томской области от 12.11.2015 N 175-ОЗ)
18) сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
(пп. 18 введен Законом Томской области от 12.11.2015 N 175-ОЗ)
19) сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;
(пп. 19 введен Законом Томской области от 12.11.2015 N 175-ОЗ)
20) производство молочной продукции;
(пп. 20 введен Законом Томской области от 12.11.2015 N 175-ОЗ)
21) производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
(пп. 21 введен Законом Томской области от 12.11.2015 N 175-ОЗ)
22) товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
(пп. 22 введен Законом Томской области от 12.11.2015 N 175-ОЗ)
23) лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
(пп. 23 введен Законом Томской области от 12.11.2015 N 175-ОЗ)
24) деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами.
(пп. 24 введен Законом Томской области от 12.11.2015 N 175-ОЗ)
2. Право на применение налоговой ставки, предусмотренной частью 1 настоящей статьи, возникает у налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей в случае, если среднемесячная заработная плата в расчете на одного наемного работника в налоговом периоде составляет не менее двукратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало налогового периода.
Статья 3
Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2013 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
Губернатор
Томской области
С.А.ЖВАЧКИН
Томск
9 ноября 2012 года
N 199-ОЗ
Приложение
к Закону
Томской области
"О патентной системе налогообложения"
Список изменяющих документов
(в ред. Закона Томской области
от 12.11.2015 N 175-ОЗ)
|
N пп |
Виды предпринимательской деятельности |
Физические показатели |
Величина физического показателя |
Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, рублей |
|
|||
|
Муниципальное образование "Город Томск" |
Муниципальные образования "Городской округ - закрытое административно-территориальное образование Северск Томской области", "Городской округ Стрежевой" |
Муниципальные образования "Город Кедровый", "Первомайское сельское поселение", "Кривошеинское сельское поселение", "Бакчарское сельское поселение", "Зырянское сельское поселение", "Тегульдетское сельское поселение", "Белоярское городское поселение", "Молчановское сельское поселение", "Кожевниковское сельское поселение", "Шегарское сельское поселение", "Асиновское городское поселение", "Колпашевское городское поселение", "Парабельское сельское поселение", "Каргасокское сельское поселение", "Александровское сельское поселение", "Подгорнское сельское поселение", "Чажемтовское сельское поселение" |
Прочие муниципальные образования Томской области |
|
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
1 |
Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома Изготовление изделий народных художественных промыслов Производство и реставрация ковров и ковровых изделий Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах Услуги платных туалетов Услуги поваров по изготовлению блюд на дому Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка) Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы) Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию Экскурсионные услуги Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск |
средняя численность наемных работников |
0 |
130000 |
112780 |
112780 |
112780 |
|
|
до 5 человек включительно |
360000 |
300000 |
280000 |
200000 |
|
|||
|
свыше 5 до 10 человек включительно |
720000 |
600000 |
560000 |
400000 |
|
|||
|
свыше 10 до 15 человек включительно |
1147000 |
1089650 |
1032300 |
688200 |
|
|||
|
|
Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами Оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность |
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Ремонт мебели |
средняя численность наемных работников |
0 |
170000 |
140000 |
120000 |
112780 |
|
|
Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах) |
до 5 человек включительно |
450000 |
350000 |
300000 |
250000 |
|
||
|
свыше 5 до 10 человек включительно |
950000 |
650000 |
600000 |
550000 |
|
|||
|
свыше 10 до 15 человек включительно |
1147000 |
1147000 |
1032300 |
974950 |
|
|||
|
|
Чеканка и гравировка ювелирных изделий Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству Проведение занятий по физической культуре и спорту Услуги копировально-множительные Производство кожи и изделий из кожи Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав Деятельность по письменному и устному переводу |
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Парикмахерские и косметические услуги Химическая чистка, крашение и услуги прачечных Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий |
средняя численность наемных работников |
0 |
200000 |
170000 |
140000 |
112780 |
|
|
до 5 человек включительно |
550000 |
400000 |
350000 |
300000 |
||||
|
Ветеринарные услуги Ремонт ювелирных изделий, бижутерии Услуги по прокату Ремонт жилья и других построек Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления Услуги бань, душевых и саун |
||||||||
|
свыше 5 до 10 человек включительно |
950000 |
800000 |
700000 |
600000 |
|
|||
|
свыше 10 до 15 человек включительно |
1147000 |
1147000 |
1147000 |
974950 |
|
|||
|
|
Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья Резка, обработка и отделка камня для памятников Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования Производство молочной продукции Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий |
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования Обрядовые услуги Ритуальные услуги |
средняя численность наемных работников |
0 |
350000 |
250000 |
170000 |
130000 |
|
|
до 5 человек включительно |
1000000 |
800000 |
700000 |
600000 |
|
|||
|
свыше 5 до 10 человек включительно |
2000000 |
1800000 |
1600000 |
1400000 |
|
|||
|
свыше 10 до 15 человек включительно |
3441000 |
3211600 |
2982200 |
2752800 |
|
|||
|
5 |
Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности |
средняя численность наемных работников |
0 |
533500 |
480150 |
350000 |
200000 |
|
|
до 5 человек включительно |
1000000 |
940000 |
870000 |
700000 |
|
|||
|
свыше 5 до 10 человек включительно |
2000000 |
1800000 |
1600000 |
1500000 |
|
|||
|
свыше 10 до 15 человек включительно |
3441000 |
3096900 |
2867500 |
2752800 |
|
|||
|
6 |
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом |
|
|
|||||
|
6.1 |
Грузоподъемностью до 6 тонн включительно |
количество транспортных средств |
1 |
250000 |
|
|||
|
2 |
298760 |
|
||||||
|
3 |
458810 |
|
||||||
|
4 |
608190 |
|
||||||
|
5 |
757570 |
|
||||||
|
6 |
917620 |
|
||||||
|
7 |
1067000 |
|
||||||
|
8 |
1216380 |
|
||||||
|
9 |
1365760 |
|
||||||
|
10 |
1525810 |
|
||||||
|
11 |
1675190 |
|
||||||
|
12 |
1824570 |
|
||||||
|
13 |
1984620 |
|
||||||
|
14 |
2134000 |
|
||||||
|
15 |
2283380 |
|
||||||
|
16 и более |
2790376 |
|
||||||
|
6.2 |
Грузоподъемностью свыше 6 тонн |
количество транспортных средств |
1 |
298760 |
|
|||
|
2 |
370300 |
|
||||||
|
3 |
548300 |
|
||||||
|
4 |
726810 |
|
||||||
|
5 |
905320 |
|
||||||
|
6 |
1096590 |
|
||||||
|
7 |
1275110 |
|
||||||
|
8 |
1453620 |
|
||||||
|
9 |
1632140 |
|
||||||
|
10 |
1823400 |
|
||||||
|
11 |
2001920 |
|
||||||
|
12 |
2180430 |
|
||||||
|
13 |
2371700 |
|
||||||
|
14 |
2550210 |
|
||||||
|
15 |
2728730 |
|
||||||
|
16 и более |
3334604 |
|
||||||
|
7 |
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом |
|
|
|||||
|
7.1 |
Деятельности автомобильного (автобусного) пассажирского транспорта, подчиняющегося расписанию |
количество посадочных мест |
за 1 посадочное место |
20000 |
|
|||
|
7.2 |
Деятельность такси |
количество транспортных средств |
1 |
250000 |
|
|||
|
2 |
309430 |
|
||||||
|
3 |
458810 |
|
||||||
|
4 |
608190 |
|
||||||
|
5 |
757570 |
|
||||||
|
6 |
917620 |
|
||||||
|
7 |
1067000 |
|
||||||
|
8 |
1216380 |
|
||||||
|
9 |
1376430 |
|
||||||
|
10 |
1525810 |
|
||||||
|
11 |
1675190 |
|
||||||
|
12 |
1824570 |
|
||||||
|
13 |
1984620 |
|
||||||
|
14 |
2134000 |
|
||||||
|
15 |
2283380 |
|
||||||
|
16 и более |
2790376 |
|
||||||
|
8 |
Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом |
количество транспортных средств |
1 |
426800 |
|
|||
|
2 |
853600 |
|
||||||
|
3 |
1280400 |
|
||||||
|
4 |
1707200 |
|
||||||
|
5 |
2134000 |
|
||||||
|
6 |
2560800 |
|
||||||
|
7 и более |
3426777 |
|
||||||
|
9 |
Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности |
|
|
|||||
|
9.1 |
Сдача внаем собственного жилого недвижимого имущества |
площадь сдаваемого внаем недвижимого имущества, исчисляемая в кв. метрах |
за 1 кв. м |
2500 |
2000 |
1500 |
1000 |
|
|
9.2 |
Сдача внаем собственного нежилого недвижимого имущества |
за 1 кв. м |
30000 |
24000 |
18000 |
12000 |
|
|
|
10 |
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли |
площадь торгового зала (залов), исчисляемая в кв. метрах |
за 1 кв. м |
60000 |
40000 |
20000 |
10000 |
|
|
10.1 |
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети (кроме развозной и разносной торговли) |
количество обособленных объектов (площадей) |
1 |
300000 |
200000 |
150000 |
120000 |
|
|
2 |
700000 |
500000 |
400000 |
300000 |
|
|||
|
3 |
1050000 |
750000 |
600000 |
450000 |
|
|||
|
4 |
1400000 |
1000000 |
800000 |
600000 |
|
|||
|
5 |
1750000 |
1250000 |
1000000 |
750000 |
|
|||
|
6 |
2100000 |
1500000 |
1200000 |
900000 |
|
|||
|
7 |
2450000 |
1750000 |
1400000 |
1050000 |
|
|||
|
8 |
2800000 |
2000000 |
1600000 |
1200000 |
|
|||
|
9 |
3150000 |
2250000 |
1800000 |
1350000 |
|
|||
|
10 |
3500000 |
2500000 |
2000000 |
1500000 |
|
|||
|
11 |
3850000 |
2750000 |
2200000 |
1650000 |
|
|||
|
12 |
4200000 |
3000000 |
2400000 |
1800000 |
|
|||
|
13 |
4550000 |
3250000 |
2600000 |
1950000 |
|
|||
|
14 |
4900000 |
3500000 |
2800000 |
2100000 |
|
|||
|
15 |
5250000 |
3750000 |
3000000 |
2250000 |
|
|||
|
16 и более |
6308500 |
4588000 |
3670400 |
2867500 |
|
|||
|
10.2 |
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети (в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли) |
средняя численность наемных работников |
0 |
180000 |
|
|||
|
до 5 человек включительно |
360000 |
|
||||||
|
свыше 5 до 10 человек включительно |
720000 |
|
||||||
|
свыше 10 до 15 человек включительно |
1663150 |
|
||||||
|
11 |
Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания |
площадь торгового зала (залов), исчисляемая в кв. метрах |
за 1 кв. м |
45000 |
35000 |
20000 |
10000 |
|