ПСН
Патентная система налогообложения введена с 2013 года и заменила действующую ранее Упрощенную систему налогообложения на основе патента.
Патентная система налогообложения является разновидностью специального налогового режима, ей посвящена глава 26.5 Налогового кодекса.
Применять ПСН могут исключительно индивидуальные предприниматели. При этом, если средняя численность работников по видам деятельности, переведенным на ПСН, за налоговый период (включая работников по договорам гражданско-правового характера) превышает 15 человек, ИП применять ПСН не имеет права.
Сущность ПСН состоит в получении патента на определенный срок, заменяющего собой уплату некоторых налогов.
Отличительной особенностью ПСН как системы налогообложения является отсутствие отчетности по этой системе.
Как совместить патент с УСН и что делать, если ИП превысил лимиты
Индивидуальный предприниматель теряет право на применение патентной системы налогообложения, когда его совокупный доход превышает 60 млн рублей. В таком случае нужно применять только УСН и пересчитать весь налог.
Отказ от патента не отменить, как считать лимит для ПСН, особенности учета при переходе с УСН: что нужно знать бухгалтеру и ИП
ПСН на первый взгляд простой режим, но есть много нюансов. Разбираем три ситуации, в которых путаются бухгалтеры и ИП.
Три вопроса по применению патента ИП в 2024 году: предпринимателю в закладки
Как пересчитывать налоги при слете с патента, применять патент на образовательные услуги и ремонтые работы -- сделали подборку вопросов по применению патента, и делимся с вами разъяснениями и рекомендациями экспертов Клерк.Консультаций.
Арбитражный суд Западно-Сибирского округа: Постановление № Ф04-63/2021 от 15.03.2022
Минфин РФ: Письмо № 03-11-11/6442 от 05.02.2019
Минфин РФ: Письмо № 03-11-11/805 от 12.01.2022
ИП на ПСН с пожертвования платит НДФЛ
Если ИП применяет ПСН, он освобожден от НДФЛ в части бизнес-доходов, по которым применяется ПСН.
Минфин РФ: Письмо № 03-11-11/30601 от 03.04.2024
Эксперт по налогам делится инструкцией для ИП и бухгалтеров по ПСН
Многим предпринимателям кажется, что патент – это панацея от всего. ПСН не требует особых трудозатрат, отчетности и учета. Но это далеко не так. Развеем эти мифы.
Минфин РФ: Письмо № 03-11-11/43120 от 22.05.2020
При торговле через маркетплесы нельзя применять ПСН
Предприниматели на ПСН не могут продавать товары дистанционно: через интернет, телемагазины и по телефону.
Налоговики отказали ИП в уменьшении патента на неуплаченные взносы
Для уменьшения налога по ПСН на фиксированные взносы факт их уплаты не имеет значения. Но на практике ИП сталкиваются с отказом в таком уменьшении.
Налог по ПСН надо будет платить пораньше
Если патент получен на срок от 6 месяцев до 1 года, его оплачивают двумя частями. И срок уплаты второй части – не позднее срока окончания действия патента. Эту норму уточнят для патентов, действующих до конца года.
Кому подойдет патентная система налогообложения
Применять ПСН могут предприниматели, которые продают продовольственные и промышленные товары, работают в общепите и оказывают услуги. Всего доступно больше 60 видов деятельности.
Превышение лимита дохода лишает права на ПСН с начала действия патента
Лишиться права на ПСН можно задним числом. Поэтому следите за лимитом дохода.
При переходе с УСН на ПСН есть особенность учета постоплаты от клиентов
При ПСН надо вести книгу учета доходов. Там отражают только те доходы, которые подпадают по патент.
Даже если патент получен в середине года, лимит для ПСН считают с начала года
Применять ПСН можно, пока доход не достигнет 60 млн рублей. При этом ИП на УСН+ПСН учитывают доход от обоих режимов налогообложения.