Клерк.Ру

Федеральная налоговая служба: письмо № ГД-4-3/4550@ от 23.03.2015 О направлении контрольных соотношений показателей налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость

Федеральная налоговая служба направляет для использования в работе Контрольные соотношения показателей налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденной приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме".
 
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
3 класса
Д.Ю.ГРИГОРЕНКО
 
 
 
 
Приложение
 
Утверждаю
Заместитель руководителя
Федеральной налоговой службы
Д.Ю.ГРИГОРЕНКО
 
КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ
ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФОРМ НАЛОГОВОЙ И БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
Список изменяющих документов
(в ред. письма ФНС России от 06.04.2017 N СД-4-3/6467@)
 
Код формы отчетности по КНД
1151001
Наименование формы отчетности
налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость
Идентификация документа, утверждающего форму отчетности
вид документа
приказ ФНС России
дата утверждения формы отчетности
29.10.2014
номер документа
ММВ-7-3/558@
 
Идентификация документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности
вид документа
-
дата утверждения формы отчетности отчетности
-
-
номер документа
-
 
Подразделение - разработчик КС
Управление налогообложения юридических лиц
ФИО исполнителя подразделения - разработчика КС, телефон
Думинская О.С., Каричева О.Ю. 29-88, 28-25
номер версии КС
 
N 1
дата заполнения формы КС
19.03.2015
 
КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ
показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности
 
Код формы отчетности по КНД
1151001
 
Наименование формы отчетности
декларация по НДС
Дата и номер документа, утверждающего форму отчетности
приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@
Дата и номер документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности
 
исходные документы
контрольное соотношение (КС) <*>
в случае невыполнения КС:
 
N п/п
КС
возможно нарушение законодательства РФ
формулировка нарушения
действия проверяющего
1
2
3
4
5
6
 
 
дНДС
 
 
 
 
Внутридокументные КС
 
 
 
дНДС
1.1
При условии отражения в р. 2 ст. 070 кодов 1011711 и 1011703: р. 3 ст. 180 гр. 3 онп < = р. 2 ст. 060 пнп (ппнп) в случае если покупка принята к учету
НК РФ ст. 161, 171, 172, 174
необоснованное применение вычетов сумм НДС налоговым агентом
1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС
1.2
Если в р. 2 ст. 070 онп (пнп либо ппнп) отражены только коды 1011705, 1011707, 1011714, то р. 3 ст. 180 гр. 3 онп = 0, если р. 3 ст. 180 гр. 3 онп > 0, то вычет необоснован
НК РФ ст. 161, 171, 172
не обоснованное применение вычетов сумм НДС налоговым агентом
1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить требование налогоплательщику представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
(п. 1.2 в ред. письма ФНС России от 06.04.2017 N СД-4-3/6467@)
 
дНДС
1.3
При условии отражения в р. 2 ст. 070 кодов 1011705, 1011707: р. 2 ст. 060 = р. 2 (ст. 080 + ст. 090 - ст. 100) онп или р. 2 ст. 060 = р. 2 ст. 080 - р. 2 ст. 100 при условии если р. 2 ст. 090 пнп либо ппнп > 0; либо р. 2 ст. 060 = р. 2 ст. 090 онп при условии если р. 2 (ст. 080 = 0 и ст. 100 = 0) онп; или р. 2 ст. 060 = р. 2 ст. 080 онп при условии если р. 2 (ст. 090 = 0 и ст. 100 = 0) онп
НК РФ ст. 161, 173, 174
занижение суммы налога к уплате в бюджет
1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС
1.4
р. 3 (ст. 010 гр. 3 + 020 гр. 3 + ст. 030 гр. 3 + ст. 040 гр. 3) / [р. 3 (ст. 010 гр. 3 + ст. 020 гр. 3 + ст. 030 гр. 3 + ст. 040 гр. 3) + (р. 7 сумма гр. 2 - коды (1010800 - 1010821)] = р. 3 ст. (120 + 150 + 160) гр. 3 / [р. 3 ст. (120 + 150 + 160) гр. 3 + р. 7 гр. 4 - коды (1010800 - 1010821)]
НК РФ ст. 149, 170 п. 4
возможно необоснованное применение налоговых вычетов
1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС
1.5
для р. 3 ст. 080 гр. 5 >= р. 3 (ст. 090 гр. 5 + ст. 100 гр. 5) + Прил. N 1 к р. 3 дНДС суммы ст. 070 гр. 4 по кодам 1011801, 1011802, 1011803, 1011805, 1011806, 1011807, 1011808 за отчетный год, указанный по ст. 070 гр. 1 и соответствующий отчетному году на ТЛ дНДС
НК РФ ст. 170, 171, 171.1
занижение суммы подлежащей восстановлению и уплате в бюджет
1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить требование налогоплательщику представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
(п. 1.5 в ред. письма ФНС России от 06.04.2017 N СД-4-3/6467@)
 
дНДС
1.6
р. 3 ст. (080 - 090 - 100) гр. 5 >= Прил. N 1 к р. 3 дНДС суммы ст. 070 гр. 4 по кодам 1011801, 1011802, 1011803, 1011805, 1011806, 1011807, 1011808 за отчетный год, указанный по ст. 070 гр. 1 и соответствующий отчетному году на ТЛ дНДС
НК РФ ст. 170, 171, 171.1
занижение суммы подлежащей восстановлению и уплате в бюджет
1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить требование налогоплательщику представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
(п. 1.6 в ред. письма ФНС России от 06.04.2017 N СД-4-3/6467@)
 
дНДС
1.7
р. 3 ст. (010 + 020 + 030 + 040 + 041 + 042 + 050 + 060 + 070 + 080 + 105 + 106 + 107 + 108 + 109 + 110 + 115) гр. 5 = р. 3. ст. 118 гр. 5, если левая часть равенства > правой
НК РФ ст. 146, 151, 154, 155, 156, 158, 159, 162, 173
занижение суммы НДС вследствие неполного отражения налоговой базы по операциям, указанным в строках 010 - 080 и 105 - 109
1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить требование налогоплательщику представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
(п. 1.7 в ред. письма ФНС России от 06.04.2017 N СД-4-3/6467@)
 
дНДС
1.8
р. 3. ст. 190 гр. 3 = р. 3. ст. (120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 185) гр. 3, если левая часть равенства > правой
НК РФ ст. 171, 172
необоснованные налоговые вычеты
1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить требование налогоплательщику представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. При необходимости истребовать документы у контрагентов или у иных лиц, располагающих документами, касающимися деятельности НП. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
(п. 1.8 в ред. письма ФНС России от 06.04.2017 N СД-4-3/6467@)
 
дНДС
1.9
р. 3. ст. 200 гр. 3 = р. 3. ст. 118 гр. 5 - ст. 190 гр. 3, если левая часть < правой
НК РФ ст. 173
занижение суммы НДС, исчисленной к уплате в бюджет по р. 3
1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить требование налогоплательщику представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. При необходимости истребовать документы у контрагентов или у иных лиц, располагающих документами, касающимися деятельности НП. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
(п. 1.9 в ред. письма ФНС России от 06.04.2017 N СД-4-3/6467@)
 
дНДС
1.10
р. 3. ст. 210 гр. 3 = р. 3. ст. 190 гр. 5 - ст. 118 гр. 3, если левая часть > правой
НК РФ ст. 173
занижение суммы НДС, исчисленной к уплате в бюджет по р. 3
1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить требование налогоплательщику представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. При необходимости истребовать документы у контрагентов или у иных лиц, располагающих документами, касающимися деятельности НП. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
(п. 1.10 в ред. письма ФНС России от 06.04.2017 N СД-4-3/6467@)
 
дНДС
1.11
р. 3 ст. 170 гр. 3 <= р. 3 ст. (010 + 020 + 030 + 040) гр. 5
НК РФ ст. 171, п. 8, НК РФ ст. 172, п. 6, либо НК РФ ст. 146, п. 1
налоговые вычеты не обоснованы, либо налоговая база занижена, так как суммы отработанных авансов не включены в реализацию
1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС
1.12
р. 3 ст. 060 гр. 5 онп > = р. 3 ст. 140 гр. 3 онп
НК РФ ст. 171, п. 6, ст. 172, п. 5
необоснованное применение налоговых вычетов при выполнении СМР для собственного потребления
1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС
1.13
гр. 2 прил. N 2 к р. 3 дНДС онп <= р. 3 ст. 118 гр. 5
НК РФ ст. 146, 153, 154
занижение суммы налога вследствие не полного отражения налоговой базы
1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить требование налогоплательщику представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
(п. 1.13 в ред. письма ФНС России от 06.04.2017 N СД-4-3/6467@)
 
дНДС
1.14
гр. 3 прил. N 2 к р. 3 дНДС онп <= р. 3 стр. 190 гр. 3
НК РФ ст. 170, 171, 172
занижение суммы налога, подлежащей вычету
1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. При необходимости истребовать документы у контрагентов или у иных лиц, располагающих документами, касающимися деятельности НП. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС
1.15
р. 4 ст. 120 = сумма величин ст. 030 и 040 р. 4 - сумма величин ст. 050 + ст. 080 р. 4
если левая часть > правой
НК РФ ст. 171, 172; Протокол, р. II
завышение суммы НДС, подлежащей вычету
Сообщить НП о выявленных ошибках в налоговой декларации с требованием представить в течение 5 дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок, при необходимости вызвать НП на основании письменного уведомления для дачи пояснений. При условии, что НП в ст. 050 разд. 1 декларации отражена сумма НДС, подлежащая возмещению из бюджета, направить требование НП о представлении документов, в соответствии со статьей 172 НК РФ подтверждающих вычеты (полученные счета-фактуры, платежные документы, регистры бухгалтерского учета и др.). При необходимости истребовать документы у контрагентов или у иных лиц, располагающих документами, касающимися деятельности НП. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС
1.16
ст. 080 р. 5 = сумма величин ст. 050 р. 5
если левая часть > правой
НК РФ ст. 171, 172; Протокол р. II
завышение суммы НДС, подлежащей вычету
Сообщить НП о выявленных ошибках в налоговой декларации с требованием представить в течение 5 дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок, при необходимости вызвать НП на основании письменного уведомления для дачи пояснений. При условии, что НП в ст. 050 разд. 1 декларации отражена сумма НДС, подлежащая возмещению из бюджета, направить требование НП о представлении документов, в соответствии со статьей 172 НК РФ подтверждающих вычеты (полученные счета-фактуры, платежные документы, регистры бухгалтерского учета и др.). При необходимости истребовать документы у контрагентов или у иных лиц, располагающих документами, касающимися деятельности НП. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС
1.17
ст. 090 р. 5 = сумма величин ст. 070 р. 5
если левая часть > правой
НК РФ ст. 171, 172; Протокол р. II
завышение суммы НДС, подлежащей вычету
Сообщить НП о выявленных ошибках в налоговой декларации с требованием представить в течение 5 дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок, при необходимости вызвать НП на основании письменного уведомления для дачи пояснений. При условии, что НП в ст. 050 разд. 1 декларации отражена сумма НДС, подлежащая возмещению из бюджета, направить требование НП о представлении документов, в соответствии со статьей 172 НК РФ подтверждающих вычеты (полученные счета-фактуры, платежные документы, регистры бухгалтерского учета и др.). При необходимости истребовать документы у контрагентов или у иных лиц, располагающих документами, касающимися деятельности НП. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС
1.18
ст. 050 р. 6 = сумма строк ст. 030 р. 6
если левая часть < правой
НК РФ ст. 153, 164, 165, 167, Протокол р. II
занижение исчисленной суммы НДС, вследствие неполного отражения НБ, либо неверное применение ставки по НДС
Сообщить НП о выявленных ошибках в налоговой декларации с требованием представить в течение 5 дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок, при необходимости вызвать НП на основании письменного уведомления для дачи пояснений. При условии, что НП в ст. 050 разд. 1 декларации отражена сумма НДС, подлежащая возмещению из бюджета, направить требование НП о представлении документов, подтверждающих реализацию товаров, вывезенных с территории Российской Федерации, применение налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждено (контракт, таможенную декларацию, выписки банка, транспортные, товаросопроводительные документы, выставленные счета-фактуры, платежные документы, регистры бухгалтерского учета и др.). Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС
1.19
ст. 060 р. 6 = сумма строк ст. 040 р. 6
если левая часть > правой
НК РФ ст. 171, 172, Протокол р. II
завышение суммы НДС, подлежащей вычету
Сообщить НП о выявленных ошибках в налоговой декларации с требованием представить в течение 5 дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок, при необходимости вызвать НП на основании письменного уведомления для дачи пояснений. При условии, что НП в ст. 050 разд. 1 декларации отражена сумма НДС, подлежащая возмещению из бюджета, направить требование НП о представлении документов, в соответствии со статьей 172 НК РФ подтверждающих вычеты (полученные счета-фактуры, платежные документы, регистры бухгалтерского учета и др.), при необходимости истребовать документы у контрагентов или у иных лиц, располагающих документами, касающимися деятельности НП. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС
1.20
если ст. 200 р. 3 + ст. 130 р. 4 + ст. 160 р. 6 >= ст. 210 р. 3 + ст. 120 р. 4 + ст. 080 р. 5 + ст. 090 р. 5 + ст. 170 р. 6, то ст. 040 р. 1 = (ст. 200 р. 3 + ст. 130 р. 4 + ст. 160 р. 6) - (ст. 210 р. 3 + ст. 120 р. 4 + ст. 080 р. 5 + ст. 090 р. 5 + ст. 170 р. 6)
если левая часть равенства < правой
НК РФ ст. 173
занижение суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет за онп
1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС
1.21
если ст. 200 р. 3 + ст. 130 р. 4 + ст. 160 р. 6 < ст. 210 р. 3 + ст. 120 р. 4 + ст. 080 р. 5 + ст. 090 р. 5 + ст. 170 р. 6, то ст. 050 р. 1 = (ст. 210 р. 3 + ст. 120 р. 4 + ст. 080 р. 5 + ст. 090 р. 5 + ст. 170 р. 6) - (ст. 200 р. 3 + ст. 130 р. 4 + ст. 160 р. 6)
если левая часть равенства > правой
НК РФ ст. 173
завышение суммы НДС, подлежащей возмещению за онп
1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) Направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. При необходимости истребовать документы у контрагентов или у иных лиц, располагающих документами, касающимися деятельности НП. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС
1.22
ст. 005 прил. 1 к р. 8 дНДС = ст. 190 р. 8
если левая часть равенства > правой
НК РФ ст. 171, 172, п. 2 Раздела IV Приложения 4 к Постановлению N 1137
завышение суммы НДС, подлежащей вычету
1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС
1.23
ст. 020 прил. 1 к р. 9 дНДС = р. 9 ст. 230
ст. 030 прил. 1 к р. 9 дНДС = р. 9 ст. 240
ст. 040 прил. 1 к р. 9 дНДС = р. 9 ст. 250
ст. 050 прил. 1 к р. 9 дНДС = р. 9 ст. 260
ст. 060 прил. 1 к р. 9 дНДС = р. 9 ст. 270
ст. 070 прил. 1 к р. 9 дНДС = р. 9 ст. 280
если левая часть равенства < правой
НК РФ ст. 173
занижение суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет
1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС
1.24
если ст. 030 р. 1 > 0, то
ст. 030 р. 1 = сумма ст. 070 р. 12
если ст. 030 р. 1 < ст. 070 р. 12
НК РФ п. 5 ст. 173
занижение суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет
1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС
1.25
если ст. 050 р. 1 > 0, то
[ст. 190 р. 8 + (ст. 190 прил. 1 к р. 8 дНДС - ст. 005 прил. 1 к р. 8 дНДС)
-
[ст. 260 р. 9 + ст. 270 р. 9] - [сумма ст. 200 р. 9 + ст. 210 р. 9, в которых ст. 010 = 06] +
[ст. 340 прил. 1 к р. 9 дНДС + ст. 350 прил. 1 к р. 9 дНДС - ст. 050 прил. 1 к р. 9 дНДС - ст. 060 прил. 1 к р. 9 дНДС] - [сумма ст. 280 прил. 1 к р. 9 дНДС + ст. 290 прил. 1 к р. 9 дНДС, в которых ст. 090 = 06] > 0
НК РФ ст. 173
завышение суммы НДС, подлежащей возмещению за онп
1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС
1.26
сумма ст. 060 по всем листам р. 2 = [сумма ст. 200 и 210 по всем листам р. 9, в которых ст. 010 = 06] + [сумма ст. 280 и 290 по всем листам прил. 9, в которых ст. 090 = 06]
если левая часть равенства < правой
НК РФ ст. 161, п. 4 ст. 173
занижение суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет
1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС
1.27
гр. 5 ст. 118 р. 3 + сумма ст. 050 и 130 р. 6 + сумма ст. 060 по всем листам р. 2 + сумма ст. 050 р. 4 + ст. 080 р. 4 = [ст. 260 + ст. 270] р. 9 + [ст. 340 прил. 1 к р. 9 дНДС + ст. 350 прил. 1 к р. 9 дНДС - ст. 050 прил. 1 к р. 9 дНДС - ст. 060 прил. 1 к р. 9 дНДС], если левая часть равенства < правой
НК РФ ст. 153, 161, 164, 165, 166, 167, 173
занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет
1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить требование налогоплательщику представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
(п. 1.27 в ред. письма ФНС России от 06.04.2017 N СД-4-3/6467@)
 
дНДС
1.28
ст. 190 р. 3 + сумма стр. 030 и 040 р. 4 + ст. 080 и 090 р. 5 + ст. 060 р. 6 + ст. 090 р. 6 + ст. 150 р. 6 = ст. 190 р. 8 + [ст. 190 прил. 1 к р. 8 - ст. 005 прил. 1 к р. 8]
если левая часть равенства > правой
НК РФ ст. 171, 172
завышение суммы НДС, подлежащей вычету
1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС
1.29
ст. 150 р. 3 = [сумма ст. 180 по тем листам р. 8, в которых ст. 010 = 20] + [сумма по тем листам ст. 180 прил. 1 к р. 8 дНДС, в которых ст. 010 = 20]
если левая часть равенства > правой
НК РФ ст. 171, 172
завышение суммы НДС, подлежащей вычету
1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС
1.30
ст. 160 р. 3 = [сумма по ст. 180 по тем листам р. 8, в которых ст. 010 = 19] + [сумма по тем листам ст. 180 прил. 1 к р. 8 дНДС, в которых ст. 010 = 19]
если левая часть равенства > правой
НК РФ п. 1 ст. 153, ст. 171, 172, Протокол р. III
завышение суммы НДС, подлежащей вычету в связи с ввозом товаров на таможенную территорию ТС
1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС
1.31
ст. 180 р. 3 = [сумма по ст. 180 по тем листам р. 8, в которых ст. 010 р. 8 = 06] + [сумма по ст. 180 по тем листам прил. 1 к р. 8 дНДС, в которых ст. 010 = 06]
если левая часть равенства > правой
НК РФ ст. 161, 171, 172
завышение суммы НДС, подлежащей вычету
1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС
1.32
сумма ст. 180 р. 8 = ст. 190 на последней странице р. 8
если левая часть равенства < правой
НК РФ ст. 171, 172, п. 7 Раздела II Приложения 4 к Постановлению N 1137
возможно завышение суммы НДС, подлежащей вычету
1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС
1.33
стр. 005 прил. 1 к р. 8 дНДС + сумма ст. 180 прил. 1 к р. 8 дНДС = ст. 190 на последней странице прил. 1 к р. 8 дНДС
если левая часть равенства < правой
НК РФ ст. 171, 172
возможно завышение суммы НДС, подлежащей вычету
1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС
1.34
сумма ст. 170 р. 9 = ст. 230 р. 9 на последней странице
если левая часть равенства > правой
НК РФ ст. 153, 173, п. 8 Раздела II Приложения 5 к Постановлению N 1137
возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет
1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС
1.35
сумма ст. 180 р. 9 = ст. 240 р. 9 на последней странице
если левая часть равенства > правой
НК РФ ст. 153, 173, п. 8 Раздела II Приложения 5 к Постановлению N 1137
возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет (при условии, что соотношение 1.32 и 1.47 выполняется)
1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС
1.36
сумма ст. 190 р. 9 = ст. 250 р. 9 на последней странице
если левая часть равенства < правой
НК РФ ст. 164, 165, 167, 173
возможно занижение исчисленной суммы НДС вследствие неполного отражения НБ либо неверное применение ставки по НДС (при условии, что соотношение 1.37 выполняется)
1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС
1.37
сумма ст. 200 р. 9 = ст. 260 р. 9 на последней странице
если левая часть равенства > правой
НК РФ ст. 153, 173, п. 8 Раздела II Приложения 5 к Постановлению N 1137
возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет
1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС
1.38
сумма ст. 210 р. 9 = ст. 270 р. 9 на последней странице
если левая часть равенства > правой
НК РФ ст. 153, 173, п. 8 Раздела II Приложения 5 к Постановлению N 1137
возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет (при условии, что соотношение 1.32 выполняется)
1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС
1.39
ст. 020 прил. 9 + сумма ст. 250 прил. 1 к р. 9 = ст. 310 прил. 1 к р. 9 дНДС
если левая часть равенства > правой
НК РФ ст. 153, 173, п. 3 Раздела IV Приложения 5 к Постановлению N 1137
возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет (при условии, что соотношения 1.32 и 1.49 выполняются)
1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС
1.40
ст. 030 прил. 1 к р. 9 + сумма ст. 260 прил. 1 к р. 9 дНДС = ст. 320 прил. 1 к р. 9 дНДС
если левая часть равенства > правой
НК РФ ст. 153, 173, п. 3 Раздела IV Приложения 5 к Постановлению N 1137
возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет
1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС
1.41
ст. 040 прил. 1 к р. 9 дНДС + сумма ст. 270 прил. 1 к р. 9 дНДС = ст. 330 прил. 1 к р. 9 дНДС
если левая часть равенства < правой
НК РФ ст. 164, 165, 167, 173
возможно занижение исчисленной суммы НДС вследствие неполного отражения НБ либо неверное применение ставки по НДС
1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС
1.42
ст. 050 прил. 1 к р. 9 дНДС + сумма ст. 280 прил. 1 к р. 9 дНДС = ст. 340 прил. 1 к р. 9 дНДС
если левая часть равенства > правой
НК РФ ст. 153, 173, п. 3 Раздела IV Приложения 5 к Постановлению N 1137
возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет (при условии, что соотношение 1.32 выполняется)
1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС
1.43
ст. 060 прил. 1 к р. 9 дНДС + сумма ст. 290 прил. 1 к р. 9 дНДС = ст. 350 прил. 1 к р. 9 дНДС
если левая часть равенства > правой
НК РФ ст. 153, 173, п. 3 Раздела IV Приложения 5 к Постановлению N 1137
возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет
1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС
1.44
ст. 070 р. 12 = ст. 080 р. 12 - ст. 060 р. 12
если левая часть равенства < правой
НК РФ ст. 173
занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет
1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р. 1 ст. 050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
<*> КС выполняется без учета взаимосвязи выявленных ошибок.
 
 
 
 
Приложение
к Единым требованиям к описанию
контрольных соотношений показателей
 
СПРАВОЧНИК СОКРАЩЕНИЙ
 
сокращение
полное название
 
 
Декларации
 
 
 
д
налоговая декларация
 
 
дНДС-1
декларация по НДС по внутренним оборотам
 
 
дНДС-2
декларация по НДС по налоговой ставке 0%
 
 
дНДС
декларация по налогу на добавленную стоимость
 
 
дП
декларация по налогу на прибыль
 
 
дЕСН
декларация по ЕСН
 
 
дЕСНип
декларация по ЕСН для индивидуального предпринимателя
 
 
дАКЦИЗ
декларация по акцизам
 
 
д Анп
декларация по акцизам на нефтепродукты
 
 
дАа
декларация по акцизам на алкогольную продукцию, реализуемую с акцизных складов оптовой торговли
 
 
дАКЦИЗпг
декларация по акцизу на подакцизное минеральное сырье (природный газ)
 
 
дАпт
Декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением алкогольной продукции, реализуемой с акцизных складов оптовой торговли, и нефтепродуктов
 
 
3НДФЛ
форма 3-НДФЛ - декларация по налогу на доходы физических лиц
 
 
4НДФЛ
форма 4-НДФЛ - декларация по налогу на доходы физических лиц
 
 
дПИ
налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых
 
 
дПВО
налоговая декларация по оплате за пользование водными объектами
 
 
д ЕНУСНО
декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
 
 
дЕНВД
декларация по единому налогу на вмененный доход
 
 
НдПИО
налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации
 
 
дЗ
налоговая декларация по земельному налогу
 
 
дСВ
декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование
 
 
РНА
расчет (информация) налогового агента о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов
 
 
НдПИО
налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации
 
 
 
 
 
 
Расчеты, справки, бухгалтерская отчетность
 
 
рЛП
расчет лесных податей при отпуске древесины с учетом по площади и по числу деревьев, назначенных в рубку
 
 
рНИИО
расчет налога на имущество и среднегодовой стоимости имущества иностранной организации
 
 
рСВ
расчет по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование
 
 
рЕСН
расчет по авансовым платежам по ЕСН
 
 
2НДФЛ
справка о доходах физического лица
 
 
РНИо
расчет по налогу на имущество предприятий (в целом по организации)
 
 
РНИоп
расчет по налогу на имущество предприятий (по обособленному подразделению)
 
 
рРП
расчет регулярных платежей за пользование недрами
 
 
РЛ06
расчет на листе 06: "Расчет для заполнения строк 0300 и 0400" Расчета по авансовым платежам на обязательное пенсионное страхование (утв. Приказ МНС России от 28.03.2002 N БГ-3-05/153)
 
 
РЛ07
расчет на листе 07: "Расчет для заполнения строк 0300 и 0400" Расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу (утв. Приказ МНС России от 01.02.2002 N БГ-3-05/49)
 
 
1НДФЛ
форма 1-НДФЛ - налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц
 
 
 
 
 
 
б/о
бухгалтерская отчетность
 
 
н/о
налоговая отчетность
 
 
ф. 1
форма N 1 бухгалтерской отчетности
 
 
ф. 2
форма N 2 бухгалтерской отчетности
 
 
ф. 3
форма N 3 бухгалтерской отчетности
 
 
ф. 4
форма N 4 бухгалтерской отчетности
 
 
ф. 5
форма N 5 бухгалтерской отчетности
 
 
ф. 6
форма N 6 бухгалтерской отчетности
 
 
ф. 2-страх.
форма N 2 страховщик бухгалтерской отчетности
 
 
ф. 102
форма N 102 бухгалтерской отчетности банков
 
 
 
 
 
 
Общие сокращения
 
 
НБ
налоговая база
 
 
НБПП
налоговая база переходного периода
 
 
ОбщСД
Общая сумма дохода
 
 
ФИСС
финансовые инструменты срочных сделок
 
 
НП
налогоплательщик
 
 
ЮЛ
юридическое лицо
 
 
ФЛ
физическое лицо
 
 
НО
налоговый орган
 
 
Протокол
Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014)
 
 
РФ
Российская Федерация
 
 
НК РФ
Налоговый кодекс РФ
 
 
СРФ (зЕНВД)
закон субъекта Российской Федерации о ЕНВД
 
 
РФ (зНедра)
закон Российской Федерации о "О недрах" от 21.02.1992 N 2395-1
 
 
ПП РФ
постановление Правительства РФ
 
 
РФ (ФЗ-126)
Федеральный закон от 08.08.2001 N 126-ФЗ
 
 
РФ (ФЗ-167)
Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании"
 
 
РФ (ФЗ-104)
Федеральный закон от 24.07.2002 N 104-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую НК РФ"
 
 
РФ (ФЗ-61)
Федеральный закон от 29.05.2002 N 61-ФЗ "О бюджете ПФР на 2003 год"
 
 
ЕНВД
единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Бюджет 2004
Федеральный закон от 23.12.2003 N 186-ФЗ "О федеральном бюджете на 2004 год"
 
 
КБК
Код бюджетной классификации
 
 
ПИ
Полезное ископаемое
 
 
 
 
 
 
пнп
предыдущий налоговый период
 
 
поп
предыдущий отчетный период
 
 
ппнп
предыдущие налоговые периоды
 
 
онп
отчетный налоговый период
 
 
оп
отчетный период
 
 
тнп
текущий налоговый период (период, для которого описываются контрольные соотношения)
 
 
ог
отчетный год
 
 
л.
лист
 
 
прил.
приложение
 
 
ст.
строка
 
 
гр.
графа
 
 
р.
раздел
 
 
я.
ячейка
 
 
п.
пункт
 
 
таб.
таблица
 
 
КНЛ
код налоговой льготы
 
 
Рисунок 32768
кадастровая стоимость земли по месту осуществления деятельности
 
 
Рисунок 32769
максимальная кадастровая стоимость земли
 
 
 
 
 
 
МДКвну
междокументный контроль по внутренней информации налоговых органов (б/о, н/о)
 
 
МДКвне
междокументный контроль по внешней информации
 
 
 
 
 
 
Ti, Ti + 1, Ti + 2
три последовательных календарных месяца вне зависимости от квартала
 
 
<> (или "не равно")
не равно
 
 
АО
арифметическая ошибка
 
 
 
 
 
 
Источники внешней информации
 
 
 
МПР
Министерство природных ресурсов РФ
 
 
МПРт
территориальные органы МПР России
 
 
МЭн
Министерство энергетики РФ
 
 
РН
Орган, осуществляющий гос. регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним
 
 
РТС
Орган, осуществляющий регистрацию транспортных средств
 
 
РЦб
Лица, регистрирующие сделки с ценными бумагами
 
 
РКц
Нотариус
 
 
РЗ
Уполномоченные лица и организации, регистрирующие сделки с золотом в слитках
 
 
БТИ
органы технической инвентаризации
 
 
РДА
органы, осуществляющие регистрацию договоров аренды
 
 
КМИ
Комитет муниципального имущества
 
 
КФИ
Комитет федерального имущества
 
 
МОИВ
местные органы исполнительной власти
 
 
АТК
администрация торговых комплексов, рынков, ярмарок
 
 
ГИБДД
Государственная инспекция по безопасности дорожного движения МВД России
 
 
ГЗК
Государственный земельный кадастр
 
 
МЭРТ
Минэкономразвития России
 
 
РКЗ
Роскомзем
 
 
ГОУЛХ
государственный орган управления лесным хозяйством
 
 
КЗРУ
Комитет по земельным ресурсам и землеустройству
 
 
ЦБ
Центральный банк РФ
 
 
ФСС
Фонд социального страхования
 
 
ИНТЕР
Интернет
 
 
Вхкор
Входящая корреспонденция
 
 
ГГТН
Госгортехнадзор России
 
 
ФТСт
территориальные органы Федеральной таможенной службы
 
 
Документы внешних источников
 
 
ГТД
грузовая таможенная декларация
 
 
с/ф
счета-фактуры
 
 
ГПД
гражданско-правовые договоры
 
 
КУДР
книга учета доходов и расходов
 
 
КУДР ип
книга учета доходов и расходов индивидуального предпринимателя
 
 
КУСВ ОПС
карточка учета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование
 
 
КЛС ОПС
карточка лицевого счета по взносам на обязательное пенсионное страхование
 
 
Л/Б
лесорубочный билет
 
 
Ор.
ордер на мелкий отпуск древесины на корню
 
 
ВМДОЛ
ведомость материально-денежной оценки лесосек
 
 
псюл
первичный список ЮЛ-налогоплательщиков земельного налога /КЗРУ
 
 
си
список изменений к первичному списку ЮЛ-налогоплательщиков земельного налога /КЗРУ
 
 
сюл
список ЮЛ
 
 
ИКР
информация по контролю за расходами в соответствии со ст. 86.2
 
 
Нормативы потерь
база данных о нормативах потерь, получаемых из МПР России и Минэнерго России
 
 
рПВОл
расчет платы за пользование водными объектами при использовании налогоплательщиком льгот (представляется в произвольной форме)
 
 
рПВО
расчет платы, подлежащей внесению по месту представления налогоплательщиком копии дПВО (представляется в произвольной форме)
 
 
рОСД
сведения об объемах сплавляемой древесины по расстоянию сплава каждого конкретного объема (представляется в произвольной форме)
 
 
4-ФСС1
форма 4-ФСС за 2002 год (Утв. Постановлением ФСС РФ от 06.12.2001 N 122) / ФСС
 
 
4-ФСС2
форма 4-ФСС за 2003 год (Утв. Постановлением ФСС РФ от 29.10.2002 N 113) / ФСС
 
 
ИКУВ
индивидуальная карточка учета суммы начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного единого социального налога, а также сумм налогового вычета
 
 
КУОС
карточка учета основных средств
 
 
ТУРВ
табель учета рабочего времени
 
 
РПВЗП
расчетно-платежная ведомость на выплату заработной платы
 
 
БД
банковские документы
 
 
ФО ККТ
фискальный отчет контрольно-кассовой машины
 
 
КК
кассовая книга
 
 
ТПНЖ
технический паспорт на нежилое помещение
 
 
КУТС
карточка учета транспортного средства
 
 
ДА
договор аренды
 
 
ИРР
информационный ресурс регистрации
 
 
РТ
разрешение на торговлю
 
 
ТВД
таблица видов доходов, утвержденная в качестве приложения к Инструкции по заполнению Налогового расчета (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов
 
 
 
 
 
 
Информация внешних источников (с указанием источника и документа)
существующие базы данных
показатель (источник, документ)
полное название показателя
АИС "Налог"
внеш. источн.
 
 
 
 
Группы показателей (документы) источников внешней информации (наименование источника)
 
 
НПт (МПРт)
Сведения о нормативах потерь полезных ископаемых, некондиционных запасах и нормативах содержания полезных ископаемых во вскрышных, вмещающих и пр. породах
 
 
СД (МПРт)
Сведения об объемах добычи полезных ископаемых
 
 
СЛ
Сведения о выданных налогоплательщику, переоформленных и отозванных лицензиях на пользование недрами
 
 
3-ТЭК (Мэн)
Сведения о добыче углеводородного сырья за квартал
 
 
4-ТЭК (Мэн)
Сведения о передаче углеводородного сырья за квартал
 
 
5-ТЭК (Мэн)
Сведения о добыче нефти с газовым конденсатом, природного и нефтяного газа
 
 
6-ТЭК
?
 
 
7-ТЭК (Мэн)
Сведения о получении газа от других предприятий
 
 
8-ТЭК (Мэн)
Сведения о расходе добытого газа
 
 
 
 
 
 
Показатели источников внешней информации (БД в АИС "Налог"; группа показателей/документ)
 
 
лн (МПР(СЛ))
реквизиты (серия, номер, вид) лицензии на пользование недрами
 
 
нпт (МПР (НПт))
значение норматива потерь полезных ископаемых
 
 
нс (МПР (НПт))
значение норматива содержания полезного ископаемого во вскрышных, вмещающих и пр. породах
 
 
ДН (ТЭК (3-ТЭК))
Количество добытой налогоплательщиком за квартал нефти
 
 
ДГК (ТЭК (3-ТЭК))
Количество добытого за квартал газового конденсата из всех типов месторождений углеводородного сырья
 
 
ДНГК (ТЭК (5-ТЭК))
Количество добытых за месяц нефти и газового конденсата из всех типов месторождений углеводородного сырья
 
 
ДПГ (ТЭК (5-ТЭК))
Количество добытого за месяц природного газа
 
 
ДПпГ (ТЭК (5-ТЭК))
Количество добытого за месяц попутного (нефтяного) газа
 
 
КДПИ (МПР (СД))
Количество добытого полезного ископаемого (без потерь) за отчетный год
 
 
КНП (МПР (СД))
Количество нормативных потерь полезного ископаемого за отчетный год
 
 
КФП (МПР (СД))
Количество фактических потерь полезного ископаемого за отчетный год
 
 
КНЗ (МПР (СД))
Количество полезного ископаемого, добытого из некондиционных запасов за год
 
 
неконд. (МПР (НПт))
Дата, номер решения о переводе запасов в некондиционные
 
 
КРС (МПР (СД))
Количество полезного ископаемого, добытого из ранее списанных запасов, за отчетный год
 
 
КВПн (МПР (СД))
Количество полезного ископаемого, добытого из вскрышных, вмещающих (разубоживающих) пород, отходов и отвалов в пределах нормативов за отчетный год
 
 
РВПн (МПР (НПт))
Дата, номер решения об утверждении нормативов содержания полезного ископаемого, добываемого из вскрышных и прочих пород
 
 
КВПф (МПР (СД))
Количество полезного ископаемого, фактически добытого из вскрышных, вмещающих (разубоживающих) пород, отходов и отвалов за отчетный год
 
 
КОВП (МПР (СД))
Количество полезного ископаемого, оставленного во вскрышных, вмещающих (разубоживающих) породах, отходах и отвалах горнодобывающего производства в связи с отсутствием в РФ технологии извлечения