Клерк.Ру

Федеральная налоговая служба: Письмо № ЕД-4-20/22064 от 13.11.2018

Федеральная налоговая служба в соответствии с законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники направляет для использования в работе методические указания по формированию фискальных документов при выдаче денежных средств банковским платежным агентом.

Одновременно сообщается, что методические указания по формированию фискальных документов размещены на сайте ФНС России https://kkt-online.nalog.ru в разделе "Методические указания".

Доведите настоящее письмо до территориальных налоговых органов и до сведения налогоплательщиков.

 

Действительный

государственный советник

Российской Федерации

2 класса

Д.В.ЕГОРОВ

 

 

 

 

 

Приложение

 

Пример 17. Выдача денежных средств банковским платежным агентом.

📌 Реклама

ООО "Ромашка" ИНН 1234567891, применяющая общую систему налогообложения, использует ККТ с регистрационным номером ККТ 1234567890123456 и заводским номером экземпляра фискального накопителя 8710000109811542 в режиме передачи фискальных данных в электронной форме в налоговые органы через оператора фискальных данных. ООО "Ромашка" занимается торговлей, а также является банковским платежным агентом ПАО "Банк".

Кассир Иванов Иван Иванович, имеющий ИНН 123456789012, является работником указанной организации. 18 октября 2018 г. в 13 часов 45 минут указанный кассир по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23, 9 этаж, продает клиенту (физическому лицу) товар (клей ПВА 125 г., 1 шт.) на сумму 33,70 руб.

Оплата за товар произведена покупателем банковской картой.

Кроме того, ООО "Ромашка", являясь банковским платежным агентом ПАО "Банк", выдает этому же клиенту наличные денежные средства с кредитной карты клиента 500 рублей. При этом, ПАО "Банк" комиссию за проведение операции не взимает, банковский платежный агент ООО "Ромашка" взимает плату за выдачу денежных средств клиенту в размере 10% от суммы выданных наличных денежных средств. Клиент оплачивает ООО "Ромашка" за оказание услуг 50 руб. наличными денежными средствами.

📌 Реклама

Реквизиты "наименование пользователя", "ИНН пользователя", "адрес сайта ФНС", "адрес расчетов", "место расчетов" ранее были переданы ОФД в составе отчета о регистрации. ККТ не перерегистрировалась. При осуществлении расчета кассовый чек был выдан на бумажном носителе (адрес электронной почты не предоставлен клиентом до момента расчета).

 

Описание кассового чека при реализации товара

с использованием ФФД 1.1

 

1. Формирование кассового чека при продаже товара осуществляется в соответствии с методическими указаниями по формированию фискальных документов, доведенными до сведения территориальных налоговых органов письмом ФНС России от 03.07.2018 N ЕД-4-20/12718@ и размещенными на сайте ФНС России в разделе "Новый порядок применения контрольно-кассовой техники"

📌 Реклама

 

2. Формирование кассового чека при выдаче денежных средств

 

ТЭГ

Название Тэга

Электронная форма <*>

Печатная форма

Обязательность наличия тега в ФФД 1.0

Обязательность наличия тега в ФФД 1.05

1000

Наименование документа

 

кассовый чек

+

+

 

Код формы ФД

3

 

+

+

1209

Номер версии ФФД

3

 

может присутствовать

+

1048

Наименование пользователя

 

ООО "Ромашка" (обязательно)

+

+

1018

ИНН пользователя

 

1234567891 (обязательно)

+

+

1042

Номер чека за смену

3

3

+

+

1012

Дата, время

18.10.18 13:47

18.10.18 13:47

+

+

1038

Номер смены

5

5

+

+

1054

Признак расчета

3

расход

+

+

1055

Применяемая система налогообложения

1 (номер бита 0)

(обязательно)

ОСН (рекомендовано)

+

+

1021

Кассир

Иванов Иван Иванович, кассир

Иванов Иван Иванович, кассир

+

+

1203

ИНН кассира

123456789012

(рекомендовано)

 

может присутствовать

может присутствовать

1037

Регистрационный номер ККТ

1234567890123456

1234567890123456

+

+

1009

Адрес расчетов

 

127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23

+

+

1187

Место расчетов

 

9 этаж

может присутствовать

+

1059

1212

Признак предмета расчета

4

Услуга

(рекомендовано)

может присутствовать

может присутствовать

1222

Признак агента по предмету расчета

1 (номер бита 0)

(обязательно)

БАНК. ПЛ. АГЕНТ

может присутствовать

может присутствовать

1223

1075

Телефон оператора перевода

+71111111111

+71111111111

может присутствовать

может присутствовать

1044

Операция платежного агента

Выдача наличных

Выдача наличных

может присутствовать

может присутствовать

1073

Телефон платежного агента

+72222222222

+72222222222

может присутствовать

может присутствовать

1026

Наименование оператора перевода

ПАО "Банк"

ПАО "Банк"

может присутствовать

может присутствовать

1005

Адрес оператора перевода

127381, г. Москва, Рахмановский пер., д. 4, стр. 1

127381, г. Москва, Рахмановский пер., д. 4, стр. 1

может присутствовать

может присутствовать

1016

ИНН оператора перевода

1111111111

1111111111

может присутствовать

может присутствовать

1030

Наименование предмета расчета

Выдача наличных денежных средств

Выдача наличных денежных средств

+

+

1197

Единица измерения предмета расчета

Штука

(рекомендовано)

Штука

(рекомендовано)

может присутствовать

может присутствовать

1079

Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок

500.00

500.00

+

+

1023

Количество предмета расчета

1

1

+

+

1199

Ставка НДС <**>

6

НДС не облагается

+

+

1043

Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок

500.00

500.00

+

+

1020

Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)

500.00

500.00

+

+

1031

Сумма по чеку наличными

500.00

500.00

+

+

1081

Сумма по чеку электронными

0.00

0.00

+

+

1215

Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)

0.00

0.00

может присутствовать

+

1216

Сумма по чеку постоплатой (кредит)

0.00

0.00

может присутствовать

+

1217

Сумма по чеку встречным предоставлением

0.00

0.00

может присутствовать

+

1102

Сумма НДС чека по ставке 18%

0.00

0.00

+

+

1103

Сумма НДС чека по ставке 10%

0.00

0.00

+

+

1104

Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%

0.00

0.00

+

+

1105

Сумма расчета по чеку без НДС

0.00

0.00

+

+

1106

Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118

0.00

0.00

+

+

1107

Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110

0.00

0.00

+

+

1060

Адрес сайта ФНС

www.nalog.ru

www.nalog.ru

может присутствовать

+

1040

Номер ФД

134

134

+

+

1041

Номер ФН

8710000109811542

8710000109811542

+

+

1077

ФПД

формируется автоматически

 

+

+

 

ФПС

формируется автоматически

 

+

+

1196

QR-код

формируется автоматически

 

+

+

 

📌 Реклама

3. Формирование кассового чека при получении банковским платежным агентом вознаграждения за свою услугу по выдаче наличных денежных средств

 

ТЭГ

Название Тэга

Электронная форма <*>

Печатная форма

Обязательность наличия тега в ФФД 1.0

Обязательность наличия тега в ФФД 1.05

1000

Наименование документа

 

кассовый чек

+

+

 

Код формы ФД

3

 

+

+

1209

Номер версии ФФД

3

 

может присутствовать

+

1048

Наименование пользователя

 

ООО "Ромашка" (обязательно)

+

+

1018

ИНН пользователя

 

1234567891 (обязательно)

+

+

1042

Номер чека за смену

4

4

+

+

1012

Дата, время

18.10.18 13:48

18.10.18 13:48

+

+

1038

Номер смены

5

5

+

+

1054

Признак расчета

1

приход

+

+

1055

Применяемая система налогообложения

1 (номер бита 0) (обязательно)

ОСН (рекомендовано)

+

+

1021

Кассир

Иванов Иван Иванович, кассир

Иванов Иван Иванович, кассир

+

+

1203

ИНН кассира

123456789012 (рекомендовано)

 

может присутствовать

может присутствовать

1037

Регистрационный номер ККТ

1234567890123456

1234567890123456

+

+

1009

Адрес расчетов

 

127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23

+

+

1187

Место расчетов

 

9 этаж

может присутствовать

+

1059

1212

Признак предмета расчета

4

Услуга (рекомендовано)

может присутствовать

может присутствовать

1030

Наименование предмета расчета

Комиссия за выдачу наличных денежных средств

Комиссия за выдачу наличных денежных средств

+

+

1197

Единица измерения предмета расчета

Штука (рекомендовано)

Штука (рекомендовано)

может присутствовать

может присутствовать

1079

Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок

50.00

50.00

+

+

1023

Количество предмета расчета

1

1

+

+

1199

Ставка НДС

1

НДС 18% <***>

+

+

1043

Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок

50.00

50.00

+

+

1020

Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)

50.00

50.00

+

+

1031

Сумма по чеку наличными

50.00

50.00

+

+

1081

Сумма по чеку электронными

0.00

0.00

+

+

1215

Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)

0.00

0.00

может присутствовать

+

1216

Сумма по чеку постоплатой (кредит)

0.00

0.00

может присутствовать

+

1217

Сумма по чеку встречным предоставлением

0.00

0.00

может присутствовать

+

1102

Сумма НДС чека по ставке 18%

7.63

7.63

+

+

1103

Сумма НДС чека по ставке 10%

0.00

0.00

+

+

1104

Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%

0.00

0.00

+

+

1105

Сумма расчета по чеку без НДС

0.00

0.00

+

+

1106

Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118

0.00

0.00

+

+

1107

Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110

0.00

0.00

+

+

1060

Адрес сайта ФНС

www.nalog.ru

www.nalog.ru

может присутствовать

+

1040

Номер ФД

135

135

+

+

1041

Номер ФН

8710000109811542

8710000109811542

+

+

1077

ФПД

формируется автоматически

 

+

+

 

ФПС

формируется автоматически

 

+

+

1196

QR-код

формируется автоматически

 

+

+

 

📌 Реклама

--------------------------------

<*> Имеется в виду направление кассового чека в ФНС России.

<**> В соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" кассовый чек, выдаваемый (направляемый) банковским платежным агентом или банковским платежным субагентом при осуществлении деятельности в соответствии с Федеральным законом от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе", может не содержать обязательные реквизиты о ставке и размере налога на добавленную стоимость.

<***> С 01.01.2019 в теге 1199 вместо ставки НДС 18% указывается ставка НДС 20%.