Бухгалтерия

Онлайн-кассы

Раздел посвящен контрольно-кассовой технике (онлайн-кассы, онлайн-ККТ) и кассовым операциям (кассовая книга, приходные и расходные ордера).

Здесь же материалы по лимиту расчетов наличными, бланкам строгой отчетности, фискальным накопителям, закону о ККТ (54-ФЗ), проверкам применения ККТ и пр.

Все материалы

152 ККТ

Нужно ли применять ККТ, если физическое лицо приобретает товар у продавца в кредит? Ответ на этот вопрос дала ФНС на своем сайте в разделе «Часто задаваемые вопросы».

ККТ в этой ситуации применять нужно. Положениями статьи 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54 ФЗ определен термин расчеты, под которым понимается, в частности, прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг.

При этом в целях 54-ФЗ под предоставлением кредита (займа) для оплаты товаров, работ или услуг следует понимать предоставление организацией (индивидуальным предпринимателем) покупателю (клиенту) отсрочки или рассрочки по оплате за товары, работы или услуги.

Учитывая изложенное, предоставление кредита (займа) следует рассматривать как изменение срока выполнения обязательства по предоставлению денежных средств в рамках осуществления расчетов (например, по договору купли-продажи), а именно: передача денежных средств покупателем (клиентом) продавцу позднее получения товара, а не в момент такой передачи, либо как изменение порядка оплаты, при котором последняя производится не в полной сумме расчета, а по частям.

Соответственно погашением кредита (займов) является исполнение обязательства по оплате покупателем (клиентом) полученных ранее товаров, работ или услуг в рамках осуществляемых расчетов.

Сегодня Госдума приняла в третьем чтении законопроект № 901821-7 с поправками в закон о ККТ.

Проект обязывает казино и залы игровых автоматов применять ККТ при выдаче обменных знаков (фишек и др.) клиентам.

Кроме того, эти игровые заведения будут обязательно указывать в чеке фамилии и паспортные данные (или ИНН) игроков.

Эти данные позволят налоговым органам полностью идентифицировать посетителей казино и залов игровых автоматов, чтобы рассчитать сумму НДФЛ с их выигрышей.

Дело в том, что с начала этого года по-новому определяют налоговую базу по НДФЛ в части доходов в виде выигрышей, полученных в казино и залах игровых автоматов.

База определяется как разница между средствами, полученными участниками азартных игр, и средствами, уплаченными ими за обменные знаки игорного заведения.

Практика показала, что имеющихся данных ККТ недостаточно для определения налоговой базы по НДФЛ тех граждан, которые получили выигрыши в казино и залах игровых автоматов. Поэтому решили расширить перечень обязательных реквизитов в чеке.

Изменен перечень дополнительных реквизитов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию, сообщается на сайте налогового ведомства.

Эти корректировки внесены Приказом ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@, который отменил действие Приказа ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@.

В связи с изменениями, внесеннными в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ, был разработан новый формат фискального документа версии 1.2. Он соответствует нормам законодательства, которые регламентируют передачу данных при расчетах за маркированные товары в информационную систему маркировки через ОФД и, обязуют продавцов проверять достоверность кода маркировки с помощью ККТ. При этом контрольно-кассовая техника, поддерживающая предыдущие версии ФФД, может работать при обновлении фискального накопителя, работающего с версией 1.2.

Новый приказ утверждает и структуру четырех новых фискальных документов: запроса о коде маркировки, уведомления о реализации маркированного товара, ответа на запрос и квитанции на уведомление. Также была изменена структура фискальных документов «Отчет о регистрации» и «Отчет об изменении параметров регистрации». Поменялась и структура данных реквизита кассового чека «предмет расчета» (тег 1059): вместо тега 1162 «код товара» в него теперь входит совокупность тегов (1300 – 1309, 1320 – 1325).

Кроме того, в реквизиты кассового чека внесены следующие корректировки:

  • реквизит «единица измерения предмета расчета» (тег 1197) заменен на новый реквизит «мера количества предмета расчета» (тег 2108);
  • помимо реквизита «количество предмета расчета» (тег 1023) для маркированных товаров, у которых эта мера равна нулю, используется также реквизит «дробное количество маркированного товара» (тег 1291);
  • в информацию о покупателе (клиенте) теперь можно вносить не только паспортные данные, но и сведения иных документов, удостоверяющих личность;
  • приведено в соответствие с нормами Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ обязательное отображение в чеке адреса (места) осуществления расчетов;
  • введен новый реквизит «отраслевой реквизит чека» (тег 1260), который включается в состав кассового чека (БСО) в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

Казино и залы игровых автоматов обяжут применять ККТ при выдаче обменных знаков (фишек и др.) клиентам. При этом надо будет обязательно указывать фамилии и паспортные данные (или ИНН) игроков.

Законопроект с поправками в закон 54-ФЗ был рассмотрен сегодня депутатами Госдумы во втором чтении.

В пояснительной записке к проекту говорится, что эти реквизиты нужны для корректного расчета НДФЛ. С 1 января 2020 года налог считается с разницы между доходом от выигрыша и денежными средствами, уплаченными участником азартных игр организаторам азартных игр в обмен на предъявленные обменные знаки игорного заведения в течение налогового периода.

Закон будет принят в третьем чтении завтра.

В октябре этого года в Госдуму внесут законопроект, который позволит привлекать к ответственности управляющие розничными рынками компании за отсутствие кассовой техники у продавцов.

Автор инициативы депутат от ЛДПР Андрей Луговой предлагает обязательное использование контрольно-кассовой техники на рынках. О своем проекте он рассказал РБК.

Сейчас организации и индивидуальные предприниматели могут производить расчет без применения касс при торговле на розничных рынках, ярмарках и в выставочных комплексах. Если поправки Лугового будут одобрены, то из этого списка (он прописан в законе о контроль-кассовой технике) вычеркнут розничные рынки. Исключение будет сделано для фермеров, производящих собственную продукцию.

В законе «О розничных рынках», где перечисляются права управляющих рынком компаний, предусмотрят, что они сами смогут проводить проверки применения кассовой техники. В случае ее отсутствия — управляющая компания вправе сообщить о нарушении налоговикам.

Законопроект также предполагает ужесточение наказания за нарушения, связанные с применением кассового оборудования: если управляющая рынком компания предоставит юрлицам торговое место на розничном рынке без документов о зарегистрированной контрольно-кассовой техники и не сообщит об этом в налоговые органы, то ее ждет штраф в размере от 5 до 10 млн. руб. или приостановка деятельности на срок до 90 суток. В законопроекте также указано, что в таком случае протокол будет вынесен без участия лица, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении.

Луговой отметил, что комитет Госдумы по безопасности с 2018 года занимается разработкой соответствующего законопроекта. Еще тогда правительство должно было создать законодательные инициативы, которые бы решили проблему теневого оборота денежных средств на рынках, но до сих пор ничего не произошло, отметил депутат.

В июне 2018 года президент Владимир Путин дал поручение правительству и ФСБ разобраться с вопросом теневого оборота наличных денежных средств на крупных вещевых и продовольственных рынках, а также решить проблемы нелегального перевода денег заграницу.

Утверждены новые формы (в том числе электронные) театральных и музейных билетов, абонементов и экскурсионных путевок. Приказ Минкультуры от 29.06.2020 № 702 официально опубликован.

Прежний приказ от 17.12.2008 № 257 «Об утверждении бланков строгой отчетности» утрачивает силу. Но старые формы можно применять до 1 июля 2022 года.

Скоро может появиться еще один документ для театров и музеев — Минкультуры разработало проект постановления правительства «Об утверждении правил и условий возврата билетов, абонементов и экскурсионных путевок».

С 1 февраля 2021 года для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, изменится список обязательных реквизитов кассового чека.

Отсрочка до этой даты была установлена статьей 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ. Она позволяет не указывать в кассовом чеке наименование товаров (работ, услуг) и их количество. Для всех организаций и ИП на ОСНО такой реквизит чека обязателен давно.

Напомним, что за отсутствие обязательных реквизитов в кассовых чеках могут оштрафовать по п.3. ст.14.5 КоАП. Штраф для должностного лица составит 1500-3000 рублей, для индивидуального предпринимателя и организации — от 5000 до 10000 рублей.

В Налоговый кодекс перенесут все правила применения ККТ

Дарите своим покупателям подарки? Не забудьте пробить на них кассовый чек. Такое мнение ФНС высказала в письме № АБ-4-20/11542 от 16.07.2020 г.

При дарении чеки выбивать не надо. Но при наличии встречной передачи вещи или права либо встречного обязательства договор не признается дарением. Поэтому в случае, если условием получения "подарка" является приобретение товара, например, на определенную сумму или предоставление покупателю "подарка" при условии покупки одного или нескольких товаров, действия продавца по передаче "подарка" покупателю нельзя расценивать как совершение договора дарения в связи с наличием у покупателя встречного обязательства.

Поэтому, по мнению ФНС, в таком случае между покупателем и продавцом фактически заключен договор купли-продажи нескольких товаров и, соответственно, требуется применение контрольно-кассовой техники с отражением в кассовом чеке всех товаров.

452 ККТ

Индивидуальные предприниматели при сдаче в аренду нежилой недвижимости должны применять ККТ. Таково общее правило, указывает Минфин в письме № 03-01-15/65495 от 27.07.2020 г.

Однако у ИП есть шанс все-так не применять кассовую технику — если он перейдет на ПСН по этому виду деятельности.

Согласно пункту 2.1 статьи 2 Федерального закона № 54-ФЗ, индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, за исключением ИП, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, установленные подпунктами 3, 6, 9 — 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 — 48, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса, могут осуществлять расчеты без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи документа с обязательными реквизитами.

Из письма следует, что если ИП сдает в аренду (внаем) собственные жилые помещения, а также жилые помещения совместно с машино-местами, расположенными в многоквартирных домах, то он может не применять ККТ вне зависимости от системы налогообложения.

Кредита нет, но чек с таким способом расчета есть. Парадокс, но именно так налоговики требуют пробивать чеки при реализации товаров с отсрочкой платежа.

Вот такие разъяснения приводятся в письме ФНС № ВД-4-20/12469@ от 04.08.2020 г.

Организации и ИП применяют контрольно-кассовую технику при осуществлении каждого расчета, в том числе при осуществлении расчетов в виде аванса, предоплаты, частичной оплаты предмета расчета в момент его передачи с последующей оплатой и конечном расчете.

При реализации товаров с отсрочкой платежа необходимо формировать кассовый чек с признаком способа расчета (тег 1214) «Частичная оплата предмета расчета в момент его передачи с последующей оплатой в кредит», значение «5» или «Передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит», значение «6» в зависимости от условий договора отсрочки платежа и обязательными реквизитами, указанными в статье 4.7 Федерального закона N 54-ФЗ.

При конечном расчете необходимо формировать кассовый чек (бланк строгой отчетности) с признаком способа расчета (тег 1214) «Оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита)», значение «7», содержащий обязательные реквизиты, указанные в статье 4.7 Федерального закона N 54-ФЗ.

470 ККТ

Торгово-промышленная палата (ТПП) России выступила против включения норм о применении контрольно-кассовой техники в Налоговый кодекс.

ТПП проанализировала пакет проектов Минфина, переносящий правила применения ККТ из закона 54-ФЗ в Налоговый кодекс и заменяющий административную ответственность за нарушения в этой сфере на налоговую.

«Перенос в Налоговый кодекс РФ контрольных мероприятий — оперативного контроля, контрольной закупки и наблюдения, которые дублируют часть мероприятий в рамках осуществления налоговыми органами контрольно-надзорной деятельности, а также фактически являются оперативно-розыскными мероприятиями, — приведет к росту фискальной и административной нагрузки на предпринимателей», — заявил ТАСС глава палаты Сергей Катырин.

По его словам, нагрузка вырастет, так как «за неисполнение требований законопроект предусматривает обеспечительные меры в рамках налогового законодательства и вводит новые составы налоговой ответственности, которых нет в действующем Кодексе об административных правонарушениях РФ — КоАП».

Также ТПП возражает против исключения из общих норм КоАП и его статей, предусматривающих наказание за неприменение ККТ, положения об ответственности за такие административные правонарушения. Так, взамен предлагается дополнить кодекс новой статьей, в которой будет установлена ответственность оператора фискальных данных и экспертной организации за нарушение законодательства о налогах и сборах. Отвечать будут исключительно должностные лица, для которых планируется ввести штрафы от 5 до 50 тысяч рублей. Учитывая, что Налоговый кодекс РФ дополняется новыми составами налоговых правонарушений, схожих с изменениями, предложенными в КоАП, возникает риск привлечения предпринимателей к ответственности за одни и те же правонарушения дважды, опасаются в ТПП.

В ТПП РФ считают, что рассматриваемые законопроекты дают возможность широкого толкования при квалификации нарушений. «А опыт предпринимательства в России свидетельствует — такая ситуация почти всегда приводит к возникновению серьезных коррупционных рисков. Поэтому мы предлагаем этот пакет доработать», — добавил он.

Подробнее о пакете проектов Минфина в статье Подглядывать, подслушивать, мониторить: новый законопроект о том, как налоговики будут проверять ККТ