Клерк.Ру

Федеральная налоговая служба: Письмо № ЕД-4-20/2929@ от 20.02.2019 О направлении методических указаний

Федеральная налоговая служба в соответствии с законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники направляет для использования в работе методические указания по формированию фискальных документов при получении предварительной оплаты за собственный товар, последующем зачете предварительной оплаты за товар и предоставлении займа для оплаты товара, а также при погашении займа для оплаты товара.

Одновременно сообщается, что методические указания по формированию фискальных документов размещены на сайте ФНС России https://kkt-online.nalog.ru в разделе "Методические указания".

Доведите настоящее письмо до территориальных налоговых органов и до сведения налогоплательщиков.

 

Действительный

государственный советник

Российской Федерации

2 класса

Д.В.ЕГОРОВ

Приложение

 

Пример 3. Получение предварительной оплаты за собственный товар, последующий зачет предварительной оплаты за товар и предоставление займа для оплаты товара, а также погашение займа для оплаты товара.

ООО "Ромашка" ИНН 1234567891, применяющая общую систему налогообложения, использует ККТ с регистрационным номером ККТ 1234567890123456 и заводским номером экземпляра фискального накопителя 8710000109811542 в режиме передачи фискальных данных в электронной форме в налоговые органы через оператора фискальных данных. ООО "Ромашка" занимается оптовой торговлей и каждый день открывает смену.

Отключить рекламу

9 января 2019 года ООО "Ромашка" выставила счет для оплаты следующих товаров:

1. Монитор Товар 1 - 2 шт. - на сумму 32918 руб.

2. Лазерный принтер Товар 2 - 1 шт. на сумму 12635 руб.

3 Сканер Товар 3 - 3 шт. на сумму 43470 руб.

Итого по накладной: 89023 руб.

ООО "Ромашка" является продавцом и поставщиком товаров. Товары находятся в собственности продавца. ООО "Одуванчик" ИНН 7777777777 является покупателем. 9 января 2019 года ООО "Одуванчик" за товары, указанные в счете, оплачивает сумму в размере 31000 руб. наличными денежными средствами.

Кассир Иванов Иван Иванович, имеющий ИНН 123456789012, является работником ООО "Ромашка". 9 января 2019 года кассир открывает 2-ю смену, а в 13 часов 45 минут указанный кассир по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23, 9 этаж, выдает на бумажном носителе кассовый чек ООО "Одуванчик" на сумму внесенной предоплаты в размере 31000 руб. (поскольку покупатель не предоставил адрес электронной почты). При таком расчете (при внесении предоплаты) был сформирован 1-й кассовый чек за смену с номером фискального документа 133.

ООО "Ромашка" отгружает покупателю данные товары 11.01.2019, оформляет товарную накладную (форма ТОРГ-12) на отгруженные товары и производит зачет ранее внесенной за товары предоплаты в размере 31000 руб., а на оставшуюся сумму в размере 58023 руб. предоставляется займ (рассрочка платежа). С 01.07.2019 при осуществлении такого расчета обязательно применение ККТ и выдача кассового чека.

Отключить рекламу

Погашение займа (окончательная оплата) за ранее отгруженные товары произведено наличными денежными средствами 16.01.2019 в 11 часов 33 минуты. Сформирован и выдан на бумажном носителе десятый за смену кассовый чек с номером фискального документа 171 на сумму 58023 руб.

 

Описание кассового чека при реализации товара с использованием ФФД 1.1

 

1) Кассовый чек, выданный 09.01.2019.

 

ТЭГ

Название Тэга

Электронная форма <1>

Печатная форма

Обязательность наличия тега в ФФД 1.05

1000

Наименование документа

 

кассовый чек

+

 

Код формы ФД

3

 

+

1209

Номер версии ФФД

3

 

+

1048

Наименование пользователя <2>

 

ООО "Ромашка" (обязательно)

+

1018

ИНН пользователя <2>

 

1234567891 (обязательно)

+

1227

Покупатель (клиент) <3>

"Одуванчик" (рекомендовано)

"Одуванчик" (рекомендовано)

может присутствовать

1228

ИНН покупателя (клиента) <3>

7777777777

7777777777

может присутствовать

1042

Номер чека за смену

1

1

+

1012

Дата, время

09.01.19 13:45

09.01.19 13:45

+

1038

Номер смены

2

2

+

1054

Признак расчета

1

приход

+

1055

Применяемая система налогообложения

1 (номер бита 0) (обязательно)

ОСН (рекомендовано)

+

1021

Кассир

Иванов Иван Иванович, кассир

Иванов Иван Иванович, кассир

+

1203

ИНН кассира

123456789012 (рекомендовано)

 

может присутствовать

1037

Регистрационный номер ККТ

1234567890123456

1234567890123456

+

1009

Адрес расчетов <2>

 

127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23

+

1187

Место расчетов <2>

 

9 этаж

+

1059

1214

Признак способа расчета

2

ПРЕДОПЛАТА

+

1212

Признак предмета расчета

10

ПЛАТЕЖ (рекомендовано)

может присутствовать

1030

Наименование предмета расчета

Монитор Товар 1 <4>

Монитор Товар 1

+

1197

Единица измерения предмета расчета

Штука (рекомендовано)

Штука (рекомендовано)

может присутствовать

1079

Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок

11462.86

11462.86

+

1023

Количество предмета расчета

1

1

+

1199

Ставка НДС

3

НДС 20/120

+

1043

Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок

11462.86

11462.86

+

1059

1214

Признак способа расчета

2

ПРЕДОПЛАТА

+

1212

Признак предмета расчета

10

ПЛАТЕЖ (рекомендовано)

может присутствовать

1030

Наименование предмета расчета

Лазерный принтер

Товар 2

Лазерный принтер

Товар 2

+

1197

Единица измерения предмета расчета

Штука (рекомендовано)

Штука (рекомендовано)

может присутствовать

1079

Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок

4399.82

4399.82

+

1023

Количество предмета расчета

1

1

+

1199

Ставка НДС

3

НДС 20/120

+

1043

Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок

4399.82

4399.82

+

1059

1214

Признак способа расчета

2

ПРЕДОПЛАТА

+

1212

Признак предмета расчета

10

ПЛАТЕЖ (рекомендовано)

может присутствовать

1030

Наименование предмета расчета

Сканер Товар 3

Сканер Товар 3

+

1197

Единица измерения предмета расчета

Штука (рекомендовано)

Штука (рекомендовано)

может присутствовать

1079

Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок

15137.32

15137.32

+

1023

Количество предмета расчета

1

1

+

1199

Ставка НДС

3

НДС 20/120

+

1043

Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок

15137.32

15137.32

+

1020

Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)

31000.00

31000.00

+

1031

Сумма по чеку наличными

31000.00

31000.00

+

1081

Сумма по чеку (БСО) безналичными

0.00

0.00

+

1215

Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)

0.00

0.00

+

1216

Сумма по чеку постоплатой (кредит)

0.00

0.00

+

1217

Сумма по чеку встречным предоставлением

0.00

0.00

+

1102

Сумма НДС чека по ставке 20%

0.00

0.00

+

1103

Сумма НДС чека по ставке 10%

0.00

0.00

+

1104

Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%

0.00

0.00

+

1105

Сумма расчета по чеку без НДС

0.00

0.00

+

1106

Сумма НДС чека по расч. ставке 20/120

5166.67

5166.67

+

1107

Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110

0.00

0.00

+

1060

Адрес сайта ФНС

www.nalog.ru

www.nalog.ru

+

1040

Номер ФД

133

133

+

1041

Номер ФН

8710000109811542

8710000109811542

+

1077

ФПД

формируется автоматически

 

+

 

ФПС

формируется автоматически

 

+

1196

QR-код

формируется автоматически

 

+

 

Отключить рекламу

2) При зачете ранее внесенной предварительной оплаты и при предоставлении займа (рассрочки платежа) для оплаты товара 11.01.2019 выдается кассовый чек. <5>

 

ТЭГ

Название Тэга

Электронная форма <1>

Печатная форма

Обязательность наличия тега в ФФД 1.05

1000

Наименование документа

 

кассовый чек

+

 

Код формы ФД

3

 

+

1209

Номер версии ФФД

3

 

+

1048

Наименование пользователя <2>

 

ООО "Ромашка" (обязательно)

+

1018

ИНН пользователя <2>

 

1234567891 (обязательно)

+

1227

Покупатель (клиент) <3>

"Одуванчик" (рекомендовано)

"Одуванчик" (рекомендовано)

может присутствовать

1228

ИНН покупателя (клиента) <3>

7777777777

7777777777

может присутствовать

1042

Номер чека за смену

6

6

+

1012

Дата, время

11.01.19 16:45

11.01.19 16:45

+

1038

Номер смены

4

4

+

1054

Признак расчета

1

приход

+

1055

Применяемая система налогообложения

1 (номер бита 0) (обязательно)

ОСН (рекомендовано)

+

1021

Кассир

Иванов Иван Иванович, кассир

Иванов Иван Иванович, кассир

+

1203

ИНН кассира

123456789012 (рекомендовано)

 

может присутствовать

1037

Регистрационный номер ККТ

1234567890123456

1234567890123456

+

1009

Адрес расчетов <2>

 

127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23

+

1187

Место расчетов <2>

 

9 этаж

+

1059

1214

Признак способа расчета

5

ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ

+

1212

Признак предмета расчета

1

ТОВАР (рекомендовано)

может присутствовать

1030

Наименование предмета расчета

Монитор Товар 1

Монитор Товар 1

+

1197

Единица измерения предмета расчета

Штука (рекомендовано)

Штука (рекомендовано)

может присутствовать

1079

Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок

16459.00

16459.00

+

1023

Количество предмета расчета

2

2

+

1199

Ставка НДС

1

НДС 20%

+

1043

Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок

32918.00

32918.00

+

1059

1214

Признак способа расчета

5

ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ

+

1212

Признак предмета расчета

1

ТОВАР (рекомендовано)

может присутствовать

1030

Наименование предмета расчета

Лазерный принтер Товар 2

Лазерный принтер Товар 2

+

1197

Единица измерения предмета расчета

Штука (рекомендовано)

Штука (рекомендовано)

может присутствовать

1079

Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок

12635.00

12635.00

+

1023

Количество предмета расчета

1

1

+

1199

Ставка НДС

1

НДС 20%

+

1043

Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок

12635.00

12635.00

+

1059

1214

Признак способа расчета

5

ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ

+

1212

Признак предмета расчета

1

ТОВАР (рекомендовано)

может присутствовать

1030

Наименование предмета расчета

Сканер Товар 3

Сканер Товар 3

+

1197

Единица измерения предмета расчета

Штука (рекомендовано)

Штука (рекомендовано)

может присутствовать

1079

Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок

14490.00

14490.00

+

1023

Количество предмета расчета

3

3

+

1199

Ставка НДС

1

НДС 20%

+

1043

Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок

43470.00

43470.00

+

1020

Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)

89023.00

89023.00

+

1031

Сумма по чеку наличными

0.00

0.00

+

1081

Сумма по чеку (БСО) безналичными

0.00

0.00

+

1215

Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)

31000.00

31000.00

+

1216

Сумма по чеку постоплатой (кредит)

58023.00

58023.00

+

1217

Сумма по чеку встречным предоставлением

0.00

0.00

+

1102

Сумма НДС чека по ставке 20%

14837.17

14837.17

+

1103

Сумма НДС чека по ставке 10%

0.00

0.00

+

1104

Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%

0.00

0.00

+

1105

Сумма расчета по чеку без НДС

0.00

0.00

+

1106

Сумма НДС чека по расч. ставке 20/120

0.00

0.00

+

1107

Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110

0.00

0.00

+

1060

Адрес сайта ФНС

www.nalog.ru

www.nalog.ru

+

1040

Номер ФД

141

141

+

1041

Номер ФН

8710000109811542

8710000109811542

+

1077

ФПД

формируется автоматически

 

+

 

ФПС

формируется автоматически

 

+

1196

QR-код

формируется автоматически

 

+

 

Отключить рекламу

3) Кассовый чек <6> выдан 16.01.2019.

 

ТЭГ

Название Тэга

Электронная форма <1>

Печатная форма

Обязательность наличия тега в ФФД 1.05

1000

Наименование документа

 

кассовый чек

+

 

Код формы ФД

3

 

+

1209

Номер версии ФФД

3

 

+

1048

Наименование пользователя <2>

 

ООО "Ромашка" (обязательно)

+

1018

ИНН пользователя <2>

 

1234567891 (обязательно)

+

1227

Покупатель (клиент) <3>

"Одуванчик" (рекомендовано)

"Одуванчик" (рекомендовано)

может присутствовать

1228

ИНН покупателя (клиента) <3>

7777777777

7777777777

может присутствовать

1042

Номер чека за смену

10

10

+

1012

Дата, время

16.01.19 11:33

16.01.19 11:33

+

1038

Номер смены

9

9

+

1054

Признак расчета

1

приход

+

1055

Применяемая система налогообложения

1 (номер бита 0) (обязательно)

ОСН (рекомендовано)

+

1021

Кассир

Иванов Иван Иванович, кассир

Иванов Иван Иванович, кассир

+

1203

ИНН кассира

123456789012 (рекомендовано)

 

может присутствовать

1037

Регистрационный номер ККТ

1234567890123456

1234567890123456

+

1009

Адрес расчетов <2>

 

127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23

+

1187

Место расчетов <2>

 

9 этаж

+

1059

1214

Признак способа расчета

7

ОПЛАТА КРЕДИТА

+

1212

Признак предмета расчета

10

ПЛАТЕЖ (рекомендовано)

может присутствовать

1030

Наименование предмета расчета

Монитор Товар 1

Монитор Товар 1

+

1197

Единица измерения предмета расчета

Штука (рекомендовано)

Штука (рекомендовано)

может присутствовать

1079

Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок

21455.14

21455.14

+

1023

Количество предмета расчета

1

1

+

1199

Ставка НДС

6

НДС не облагается

+

1043

Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок

21455.14

21455.14

+

1059

1214

Признак способа расчета

7

ОПЛАТА КРЕДИТА

+

1212

Признак предмета расчета

10

ПЛАТЕЖ (рекомендовано)

может присутствовать

1030

Наименование предмета расчета

Лазерный принтер Товар 2

Лазерный принтер Товар 2

+

1197

Единица измерения предмета расчета

Штука (рекомендовано)

Штука (рекомендовано)

может присутствовать

1079

Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок

8235.18

8235.18

+

1023

Количество предмета расчета

1

1

+

1199

Ставка НДС

6

НДС не облагается

+

1043

Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок

8235.18

8235.18

+

1059

1214

Признак способа расчета

7

ОПЛАТА КРЕДИТА

+

1212

Признак предмета расчета

10

ПЛАТЕЖ (рекомендовано)

может присутствовать

1030

Наименование предмета расчета

Сканер Товар 3

Сканер Товар 3

+

1197

Единица измерения предмета расчета

Штука (рекомендовано)

Штука (рекомендовано)

может присутствовать

1079

Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок

28332.68

28332.68

+

1023

Количество предмета расчета

1

1

+

1199

Ставка НДС

6

НДС не облагается

+

1043

Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок

28332.68

28332.68

+

1020

Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)

58023.00

58023.00

+

1031

Сумма по чеку наличными

58023.00

58023.00

+

1081

Сумма по чеку (БСО) безналичными

0.00

0.00

+

1215

Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)

0.00

0.00

+

1216

Сумма по чеку постоплатой (кредит)

0.00

0.00

+

1217

Сумма по чеку встречным предоставлением

0.00

0.00

+

1102

Сумма НДС чека по ставке 20%

0.00

0.00

+

1103

Сумма НДС чека по ставке 10%

0.00

0.00

+

1104

Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%

0.00

0.00

+

1105

Сумма расчета по чеку без НДС

58023.00

58023.00

+

1106

Сумма НДС чека по расч. ставке 20/120

0.00

0.00

+

1107

Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110

0.00

0.00

+

1060

Адрес сайта ФНС

www.nalog.ru

www.nalog.ru

+

1040

Номер ФД

171

171

+

1041

Номер ФН

8710000109811542

8710000109811542

+

1077

ФПД

формируется автоматически

 

+

 

ФПС

формируется автоматически

 

+

1196

QR-код

формируется автоматически

 

+

 

Отключить рекламу

--------------------------------

Примечание

<1> Направление ФД в электронной форме в налоговый орган через оператора фискальных данных.

<2> Реквизиты "наименование пользователя" (тег 1048), "ИНН пользователя" (тег 1018), "адрес сайта ФНС" (тег 1060), "адрес электронной почты отправителя чека" (тег 1117), "номер автомата" (тег 1036), "адрес расчетов" (тег 1009), "место расчетов" (тег 1187), должны быть включены в состав кассового чека (БСО) при его передаче ОФД в электронной форме в случае, если указанные реквизиты ранее не были переданы ОФД в составе отчета о регистрации или отчета об изменении параметров регистрации.

<3> Реквизиты "покупатель (клиент)" (тег 1227) и "ИНН покупателя (клиента)" (тег 1228) включаются в состав кассового чека (БСО) с 01.07.2019.

<4> Указывается конкретное наименование, позволяющее идентифицировать товар (работу, услугу).

<5> Обязательность применения ККТ возникает с 01.07.2019.

<6> Покупатель не формирует (пробивает) кассовый чек.


Отключить рекламу