Клерк.Ру

Федеральная налоговая служба: Письмо № БС-4-11/8821@ от 29.05.2020

Федеральная налоговая служба в дополнение к письму от 07.02.2020 № БС-4-11/2002@ уточняет контрольные соотношения 1.84, 1.138, 1.140 формы расчета по страховым взносам, утвержденной приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@», а также направляет дополнительные контрольные соотношения 1.193 - 1.199, 2.8 - 2.10.

Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации довести настоящее письмо до территориальных налоговых органов.



Действительный государственный
советник Российской Федерации 2 класса
С.Л. Бондарчук

Контрольные соотношения по страховым взносам

📌 Реклама
Отключить

 

Форма КС

Исходные документы

Контрольное соотношение (КС)

в случае невыполнения КС

 

N п/п

КС

возможное нарушение Законо-дательства РФ (ссылка)

Формулировка нарушения

Действия проверяющего

1

2

3

4

5

6

СВ

1.84

(гр. 2  стр. 060 подр. 1.2. прил. 1 Р.1 + гр. 3  стр. 060 подр. 1.2. прил. 1 Р.1 + гр. 4  стр. 060 подр. 1.2. прил. 1 Р.1)= ((гр. 2 стр. 050 подр. 1.2. прил. 1 Р.1 + гр. 3 стр. 050 подр. 1.2. прил. 1 Р.1 + гр. 4 стр. 050 подр. 1.2. прил. 1 Р.1) * соответствующий значению поля 001 прил. 1 Р.1 тариф страховых взносов)  ≤  (гр. 2 стр.020 подр. 1.2 прил. 1 Р.1 + гр. 3 стр.020 подр. 1.2 прил. 1 Р.1 + гр. 4 стр.020 подр. 1.2 прил. 1 Р.1)/3 *  0,5 коп.

Ст. 431 НК

СВ на ОМС за последние 3 месяца  отчетного приодаbase_1_213953_336база для исчисления СВ умноженная на тариф, соответствующий коду плательщика  больше, чем количество ф.л., кот. нач. СВ на ОМС за последние 3 месяца отчетного периода* 0,5 коп.

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

СВ

1.138

Код тарифа плательщика «01»

если гр. 2  стр. 055 прил. 2 Р.1 + гр. 3  стр. 055 прил. 2 Р.1 + гр. 4  стр. 055 прил. 2 Р.1=0, то ((гр. 2  стр. 060 прил. 2 Р.1 + гр. 3  стр. 060 прил. 2 Р.1 + гр. 4  стр. 060 прил. 2 Р.1)= (гр. 2 стр. 050 прил. 2 Р.1 + гр. 3 стр. 050 прил. 2 Р.1 + гр. 4 стр. 050 прил. 2 Р.1) * соответствующий значению поля 001 прил. 2 Р.1 тариф страховых взносов) ≤ (гр. 2 стр.015 прил. 2 Р.1 + гр. 3 стр.015 прил. 2 Р.1 + гр. 4 стр.015 прил. 2 Р.1)/3 * 0,5 коп.

Ст. 431 НК

При отсутствии выплат в пользу иностранных граждан СВ на ОСС за последние 3 месяца отчетного приодаbase_1_213953_336база для исчисления СВ умноженная на тариф, соответствующий коду тарифа плательщика больше, чем количество ф.л., кот. нач. СВ на ОСС за последние 3 месяца отчетного периода* 0,5 коп.

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

СВ

1.140

Код тарифа плательщика отличный от «01»

((гр. 2  стр. 060 прил. 2 Р.1 + гр. 3  стр. 060 прил. 2 Р.1 + гр. 4  стр. 060 прил. 2 Р.1)= (гр. 2 стр. 050 прил. 2 Р.1 + гр. 3 стр. 050 прил. 2 Р.1 + гр. 4 стр. 050 прил. 2 Р.1) * соответствующий значению поля 001 прил. 2 Р.1 тариф страховых взносов) ≤ (гр. 2 стр.015 прил. 2 Р.1 + гр. 3 стр.015 прил. 2 Р.1 + гр. 4 стр.015 прил. 2 Р.1)/3 *  0,5 коп.

Ст. 431 НК

СВ на ОСС за последние 3 месяца  отчетного приодаbase_1_213953_336база для исчисления СВ умноженная на тариф, соответствующий коду тарифа плательщика больше, чем количество ф.л., кот. нач. СВ на ОСС за последние 3 месяца отчетного периода* 0,5 коп.

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

СВ

1.193

если поле 001 прил. 1 р. 1 СВ = 20, то наличие прил. 1 р. 1 СВ со значением 01 в поле 001 обязательно

Ст. 431 НК

Отсутствует прил. 1 р. 1 СВ со значением 01 в поле 001 при наличии прил. 1 р. 1 СВ со значением 20 в поле 001

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

СВ

1.194

если в подразделе 3.2.1 р. 3 СВ по ФЛ (по показателям СНИЛС+ФИО) значение поля 130 = МС, то наличие подраздела 3.2.1 р. 3 СВ по данному ФЛ со значением в поле 130 = НР обязательно

Ст. 431 НК

Отсутствут подраздел 3.2.1 р. 3 СВ по ФЛ со значением в поле 130 = НР при наличии подраздела 3.2.1 р. 3 СВ по данному ФЛ со значением в поле 130 = МС

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

СВ

1.195

если в подразделе 3.2.1 р. 3 СВ по ФЛ (по показателям СНИЛС+ФИО) значение поля 130 = ВЖМС, то наличие подраздела 3.2.1 р. 3 СВ по данному ФЛ со значением в поле 130 = ВЖНР обязательно

Ст. 431 НК

Отсутствут подраздел 3.2.1 р. 3 СВ по ФЛ со значением в поле 130 = ВЖНР при наличии подраздела 3.2.1 р. 3 СВ по данному ФЛ со значением в поле 130 = ВЖМС 

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

СВ

1.196

если в подразделе 3.2.1 р. 3 СВ по ФЛ (по показателям СНИЛС+ФИО) значение поля 130 = ВПМС, то наличие подраздела 3.2.1 р. 3 СВ по данному ФЛ со значением в поле 130 = ВПНР обязательно

Ст. 431 НК

Отсутствут подраздел 3.2.1 р. 3 СВ по ФЛ со значением в поле 130 = ВПНР при наличии подраздела 3.2.1 р. 3 СВ по данному ФЛ со значением в поле 130 = ВПМС 

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

СВ

1.197

если в подразделе 3.2.1 р. 3 СВ по ФЛ (по показателям СНИЛС+ФИО) значение поля 130 = МС, то в подразделе 3.2.1 р. 3 СВ по данному ФЛ со значением в поле 130 = НР строка 150 по каждому значению поля 120 = МРОТ

Ст. 431 НК

Строка 150 по каждому значению поля 120 подраздела 3.2.1 р. 3 СВ со значением в поле 130 = НР < МРОТ при наличии подраздела 3.2.1 р. 3 СВ по данному ФЛ со значением в поле 130 = МС

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

СВ

1.198

если в подразделе 3.2.1 р. 3 СВ по ФЛ (по показателям СНИЛС+ФИО) значение поля 130 = ВЖМС, то в подразделе 3.2.1 р. 3 СВ по данному ФЛ со значением в поле 130 = ВЖНР строка 150 по каждому значению поля 120 = МРОТ

Ст. 431 НК

Строка 150 по каждому значению поля 120 подраздела 3.2.1 р. 3 СВ со значением в поле 130 = ВЖНР <  МРОТ при наличии подраздела 3.2.1 р. 3 СВ по данному ФЛ со значением в поле 130 = ВЖМС

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

СВ

1.199

если в подразделе 3.2.1 р. 3 СВ по ФЛ (по показателям СНИЛС+ФИО) значение поля 130 = ВПМС, то в подразделе 3.2.1 р. 3 СВ по данному ФЛ со значением в поле 130 = ВПНР строка 150 по каждому значению поля 120 = МРОТ

Ст. 431 НК

Строка 150 по каждому значению поля 120 подраздела 3.2.1 р. 3 СВ со значением в поле 130 = ВПНР <  МРОТ при наличии подраздела 3.2.1 р. 3 СВ по данному ФЛ со значением в поле 130 = ВПМС

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

2. Междокументные КС

СВ

2.8

по плательщику страховых взносов

 

При наличии подр 1.1. прил. 1 р. 1 СВ по значению поля 001 прил. 1 р. 1 СВ = 20 обязательность нахождения сведений о плательщике в реестре МСП  на начало каждого месяца, в котором гр. 2,3,4 по строкам  подр. 1.1. прил. 1 р. 1 СВ > 0

Ст. 431 НК

Отсутствие сведений о плательщике в реестре МСП на начало каждого месяца, в котором

гр. 2,3,4 по строкам подр. 1.1. прил. 1 р. 1 СВ   по значению поля 001 прил. 1 р. 1 СВ = 20  > 0

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

СВ

2.9

по плательщику страховых взносов

 

При наличии подр 1.2. прил. 1 р. 1 СВ по значению поля 001 прил. 1 р. 1 СВ = 20 обязательность нахождения сведений о плательщике в реестре МСП  на начало каждого месяца, в котором гр. 2,3,4 по строкам  подр. 1.2. прил. 1 р. 1 СВ > 0

Ст. 431 НК

Отсутствие сведений о плательщике в реестре МСП на начало каждого месяца, в котором

гр. 2,3,4 по строкам подр. 1.2. прил. 1 р. 1 СВ   по значению поля 001 прил. 1 р. 1 СВ = 20  > 0

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

СВ

2.10

по плательщику страховых взносов

 

При наличии прил. 2  р. 1 СВ по значению поля 001  = 20 обязательность нахождения сведений о плательщике в реестре МСП  на начало каждого месяца, в котором гр. 2,3,4 по строкам  прил. 2 р. 1 СВ > 0

Ст. 431 НК

Отсутствие сведений о плательщике в реестре МСП на начало каждого месяца, в котором

гр. 2,3,4 по строкам прил. 2 р. 1 СВ   по значению поля 001 = 20  > 0

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

 


Читайте подробнее: ФНС опубликовала новые контрольные соотношения по РСВ. Это из-за пониженных ставок для МСП
📌 Реклама
Отключить