РСВ

ФНС России письмом от 07.02.2020 № БС-4-11/2002 направила контрольные соотношения формы расчета по страховым взносам, утвержденной приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470.

Расчет по новой форме надо будет сдавать уже за 1 квартал 2020 года. Контрольные соотношения используются для проверки заполнения расчета. Ими же пользуются налоговые инспекторы при камеральной проверке РСВ.

Новая форма РСВ незначительно отличается от прежней. Поправки носят в основном технический характер, хотя их и много. Подробности о новой форме ы можете узнать в статье Будем сдавать новый РСВ.

С 01.01.2020 уплата страховых взносов и представление РСВ производятся организациями по месту их нахождения и по месту нахождения обособленных подразделений, которым открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц.

Наличие банковского счета в кредитных организациях у обособленного подразделения необходимо для регистрации в ФСС по месту нахождения обособки и, соответственно, для проведения Фондом проверки правильности заявленных расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному соцстрахованию.

Что касается возможности уплаты страховых взносов с выплат работникам обособленного подразделения с других банковских счетов головной организации, а не с банковского счета данного подразделения, то данный вопрос относится к компетенции самой организации.

Однако в случае если уплата страховых взносов с выплат работникам обособленного подразделения будет производиться с других банковских счетов организации, то необходимо обратиться в ФСС по месту нахождения обособленного подразделения для решения вопроса о том, на какой счет в банке Фондом будут выделяться средства на осуществление (возмещение) расходов.

Такие разъяснения дает Минфин в письме от 27.12.2019 № 03-15-06/102593.

256 РСВ

Компания приняла в декабре на работу иностранца со статусом временно пребывающего. Взносы на социальное страхование за него платят по тарифу 1,8 процента. Надо ли показывать взносы за работника в приложении 9 к расчету по взносам за 2019 год? Ответ на этот вопрос газете УНП Северо-Запад дала Марина Спиридонова, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса.

Компания платит за временно пребывающего иностранца страховые взносы в следующем порядке:

  • на обязательное медицинское страхование взносы не начисляют (подп.15 п. 1 ст. 422 НК);
  • на пенсионное страхование – в общем порядке (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ);
  • на страхование по временной нетрудоспособности и на случай материнства – по тарифу 1,8 процента (ч.1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
В годовом расчете по взносам платежи нужно показать в приложении 9 к разделу 1. По каждому иностранному работнику следует вписать: в полях 020–060 – Ф. И. О., ИНН и СНИЛС;в поле 070 – код страны гражданства; в поле 080 – начисленные выплаты.В поле 010 нужно заполнить сумму выплат по всем работникам, которых компания перечислила в приложении 9.

3970 РСВ

В ФНС напомнили об изменениях в налоговом законодательстве по страховым взносам с 2020 года.

1. Электронный РСВ

Организации, численность работников которых составляет более 10 человек, теперь должны представлять расчет по страховым взносам в электронном виде. Ранее ограничение составляло 25 человек.

2. Контрольные соотношения

Для проверки РСВ введены дополнительные контрольные соотношения, которые сопоставляют сумму выплат в рамках трудовых отношений за каждый месяц с показателями МРОТ и средней зарплаты в регионе по отрасли экономики за предыдущий расчетный период.

Если хотя бы одно из соотношений не будет соблюдено, инспекция может запросить пояснения или внесение исправлений в отчетность, а также провести иные мероприятия налогового контроля, в связи с возможным занижением базы для исчисления страховых взносов.

3. Форма РСВ

Приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470 утверждена новая форма расчета по страховым взносам.

В новой форме учтены, в том числе, последние законодательные изменения в порядке исчисления страховых взносов, а общее количество показателей в расчете по страховым взносам сокращено на 30 %.

757 РСВ

C 01.01.2020 организации с обособками обязаны сообщать в ИФНС по «голове» о наделении обособленного подразделения, которому открыт счет в банке, полномочиями (о лишении полномочий) начислять и производить выплаты и вознаграждения в пользу физлиц в течение одного месяца со дня наделения его соответствующими полномочиями (лишения полномочий).

При этом уплата страховых взносов и сдача РСВ производятся организациями по месту их нахождения и по месту нахождения обособленных подразделений, которым открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты в пользу физлиц.

Ранее письмом от 22.10.2019 № БС-4-11/21648@ ФНС направила в региональные УФНС рекомендации по вопросу представления РСВ (в том числе уточненных) головной организацией за обособленные подразделения, не наделенные полномочиями по начислению выплат в пользу физлиц по месту нахождения организации.

Обособка не туда сдавала РСВ. Что делать?

Таким образом, в связи направлением вышеуказанного письма ФНС в территориальные налоговые органы, а также с учетом вступления в силу с 01.01.2020 изменений в части обязательности наличия у обособленного подразделения открытого счета в банке для наделения его полномочиями по начислению выплат в пользу физлиц и, соответственно, для представления обособленным подразделением РСВ, ФНС полагает нецелесообразным дополнительное направление совместного разъяснительного письма по вопросу представления головной организацией РСВ с учетом информации по их обособленным подразделениям за расчетные (отчетные) периоды 2017 — 2019 года.

Такая информация содержится в письме ФНС от 03.12.2019 N БС-4-11/24730@, которое, в свою очередь, направлено для сведения письмом ФСС № 02-09-05/05-03-32443 от 13.12.2019.

717 РСВ

Налоговым кодексом не предусмотрено освобождение от исполнения обязанности по сдаче РСВ в случае неосуществления организацией финансово-хозяйственной деятельности.

Об этом напоминает ФНС в письме № БС-4-11/24160@ от 27.11.2019.

В случае отсутствия выплат в пользу физлиц организация обязана представить в налоговый орган РСВ с нулевыми показателями.

В случае неосуществления в расчетном (отчетном) периоде ГСК финансово-хозяйственной деятельности и, соответственно, отсутствия произведенных выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц плательщиком страховых взносов представляется в налоговый орган расчет по страховым взносам за соответствующий период с указанием персонифицированных сведений в отношении председателя ГСК в строках 010 — 050 раздела 3, в строках 060 — 180 раздела 3.1 РСВ.

3911 РСВ

ФНС будет уменьшать число показателей в едином расчете по страховым взносам. Об этом сообщил сегодня Глава Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС РФ Михаил Сергеев на «Дне Бухгалтерии», пишет buh.ru.

Представитель ФНС напомнил, что с отчетности за первый квартал 2020 года вводится новая форма расчета по страховым взносам, утвержденная приказом от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. По сравнению с применяемой в настоящее время формой расчета, число показателей в новой форме снижено на 30%.

«Это второй этап сокращения отчетности. Первый этап был связан с введением единой формы расчета по страховым взносам вместо четырех отчетов, которые сдавались во внебюджетные фонды. Тогда количество показателей сократилось в 1,6 раза. Сейчас произведено сокращение в 1,3 раза. Это не последнее сокращение отчетности. По мере того, как мы будем совершенствовать процесс налогового администрирования, одновременно будет сужаться число представляемых показателей. Конечно же, если законодатель не подкинет нам каких-нибудь новых пониженных тарифов или каких-нибудь новых особенностей налогообложения»,  пояснил представитель ФНС. 

238 РСВ

Обособка была наделена полномочиями по начислению зарплаты, по ней сдавалась РСВ. Но позже ситуация изменилась. Обособка лишилась этих полномочий и уже после этого получила возмещение из ФСС по пособиям.

Как в этом случае заполнять РСВ, разъяснил Минфин ив письме № БС-4-11/23547@ от 19.11.2019.

В случае лишения в течение отчетного периода обособленного подразделения полномочий по начислению выплат и вознаграждений в пользу физлиц в РСВ за соответствующий период и последующие отчетные периоды, представляемый головной организацией по месту своего нахождения, необходимо включить выплаты и иные вознаграждения, базу для исчисления страховых взносов, суммы исчисленных страховых взносов и другие данные, служащие основанием для исчисления и уплаты страховых взносов, нарастающим итогом с начала отчетного периода в отношении работников всех обособленных подразделений, лишенных соответствующих полномочий.

Суммы возмещения от ФСС отражаются в РСВ за отчетный период применительно к месяцу, в котором осуществлено указанное возмещение, независимо от периода, в котором данные расходы на выплату страхового обеспечения произведены.

Из запроса следует, что обособленное подразделение лишено полномочий 01.01.2018, а возмещение территориальным органом ФСС сумм расходов на выплату страхового обеспечения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством осуществлено в ноябре 2018 года.

Таким образом, указанное возмещение расходов на выплату страхового обеспечения организация должна указать по строке 080 Приложения 2 к разделу 1 расчета за расчетный период 2018 год.

При этом налоговики должны перенести сальдо по обособке в КРСБ по «голове».

520 РСВ

С 2020 года к пилотному проекту по прямым выплатам пособий из ФСС присоединятся новые регионы.

При заполнении расчета по страховым взносам за отчетные (расчетные) периоды, начиная с 2020 года, страхователям из этих регионов необходимо учитывать следующие особенности:

  • в поле 001 Приложения 2 к разделу 1 необходимо отражать код «1» (Прямые выплаты);
  • в Приложении 2 к разделу 1 строки 070 «Произведено расходов на выплату страхового обеспечения» и 080 «Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения» не заполняются;
  • Приложения 3 и 4 к разделу 1 не заполняются.

Чего только ИФНС «не родит», грустно шутят бухгалтеры в Фейсбуке. Очередной шедевр обсуждают сегодня в Красном уголке бухгалтера.

«Срочно сдать корректировку по РСВ за 4 кв 2018 года с полностью заполненным 3 разделом. Исходная форма не была принята ПФ по причине критических ошибок», — вот такое письмо получила Ольга.

По телефону автору темы было заявлено, что проверка закончится только тогда, когда данные попадут на лицевые счета сотрудников в ПФ. И что если в РСВ ошибок нет, все равно надо сдать корректировку, потому что данные надо выгрузитрь в ПФР.

Как оказалось, Ольга не одинока. Подобные требования шлют и другим организациям, при этом еще и вызывают зачем-то в налоговую.

Судя по всему сейчас проходит какая-то масштабная выгрузка данных в ПФР. Причем часть налоговых использует требование по РСВ за 9 месяцев 2019 года, просто вписывая туда 2018 год.

Впрочем, до абсурдных требований ПФР налоговикам еще далеко.

«Мне пенсионный прислал требование представить корректировки по стажу 2011 год по умершему человеку. Я спрашиваю для каких целей? Пенсию доначислите за 2011? Нет. Но если не представите, будет штраф», — поделилась Инна.

Посетители нашего форума жалуются, что их вынуждают включать в зарплатные отчеты по НКО руководителей организаций, работающих «за спасибо».

Дело в том, что фирма — некоммерческая и там могут трудиться добровольцы-волонтеры.

НКО фонд, есть договора только с добровольцами. Зарплата не начисляется. При сдаче КНД 1151111 налоговая отказалась принимать т.к раздел 3 не был заполнен сказали обязательно должно быть заполнено иначе не примут. И по собственной тупости указали там президента фонда( три квартала так сдаём. З.п так и никому и не начисляется и не планировалось начислять, отчёты нулевые. Что нам можно сделать, можно ли уточненку за те периоды сделать с пустым разделом 3, и письмо составить что зарплата никому не начисляется, есть договора только с добровольцами? Или нас ждут куча штрафов и принудительное начисление зп президенту фонда?

— ksu250181

Я вот взялась помочь с НКО знакомому (спортивный клуб, одни альтруисты /мечтатели), его ПФР просто вынудил сдавать СЗВ-М. Он в ЕГРЮЛ числится как руководитель, но трудового договора с ним нет, все согласно письму от 16.03.2018 № 17-4/10/В-1846.

— Nephila

Обсуждение происходит в этой теме форума.

Напомним, по мнению ПФР любая организация, даже некоммерческая, обязана предоставлять сведения в отношении руководителя организации, в том числе, если он не получает выплаты и вознаграждения за свой труд.