РСВ

УФНС Архангельской области напоминает, что не позднее 30 октября 2018 года работодатели обязаны сдать отчетность по страховым взносам за 9 месяцев 2018 года.

В случае отсутствия у плательщика страховых взносов выплат в пользу физических лиц в течение расчетного (отчетного) периода расчет представляется в налоговый орган с нулевыми показателями.

Правильность заполнения расчета по страховым взносам предлагается проверить с помощью программ «TESTER» и «Налогоплательщик ЮЛ» на сайте ФНС России.

Расчет считается непредставленным, если сведения о совокупной сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не соответствуют сведениям о сумме исчисленных страховых взносов по каждому застрахованному лицу за указанный период и (или) указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц.

Непредставление плательщиком страховых взносов в установленный срок расчетов, в том числе с нулевыми показателями, влечет взыскание штрафа в размере 5 % от неуплаченной в срок суммы за каждый месяц просрочки, но не менее 1000 рублей.

Кроме того, согласно изменениям, внесенным в статью 76 НК РФ, с 30 августа 2018 года налоговые органы вправе приостанавливать операции по счетам в банках и электронные денежные переводы, если плательщик не представит расчет в течение 10 дней по истечении установленного законодательством срока.

Что делать, если ошибочно не начисляли взносы по дополнительному тарифу одному из работников? Как сдать уточненный расчет по страховым взносам? На этот вопрос в интервью газете «Учет. Налоги. Право — Северо-Запад» дала начальник отдела налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов УФНС по Санкт-Петербургу Марина Спиридонова.

На титульном листе и в разделе 3 поставьте номер корректировки по порядку, представьте также уточненный раздел 1 расчета .

Номер корректировки всего расчета пишут на титульном листе. Код «0—» ставят только в первичном отчете . Все следующие расчеты — уточняющие, и число в поле " Номер корректировки " показывает, какой по счету расчет за период направляет компания.

На каждого застрахованного компания сдает индивидуальные сведения в разделе 3. В нем по строке 010 также ставят номер корректировки по порядку. В вашем случае это код «1—».

Вы представили неверные индивидуальные сведения на одного работника , поэтому сдайте раздел 3 только на него . При этом подразделы 3.1 и 3.2 нужно оформить дважды ( п . 1, 1.1, 1.2 письма ФНС от 28.06.2017 № БС-4-11/12446@, письмо ФНС от 18.07.2017 № БС-4-11/14022@). Один раз — с прочерками во всех знако местах , а в полях для суммовых показателей — с нулями . Второй раз — с верными сведениями. В вашем случае изменится общая сумма исчисленных страховых взносов. Поэтому в составе уточненного расчета сдайте раздел 1 с верными показателями.

Как заполнить уточненный расчет по страховым взносам, если ФСС отказался зачесть пособия в счет уплаты взносов? Ответ на этот вопрос дала газете «Учет. Налоги. Право — Северо-Запад» начальник отдела налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов УФНС по Санкт-Петербургу Марина Спиридонова.

Сведения о пособиях отражают в строке 070 приложения 2 к разделу 1 расчета. Если ФСС выяснит, что пособия неправильно рассчитали или страхователь не сможет подтвердить документами расходы, то их не примут к зачету.

После решения ФСС об отказе в зачете пособий отчетность нужно скорректировать строку 070 на сумму неподтвержденных расходов. Также потребуется заново заполнить сведения о сотруднике в разделе 3 расчета . На выплаты в пользу работника, которые фонд не принял к зачету, нужно начислить взносы. Значит, необходимо увеличить суммы в пользу сотрудника и рассчитать с них взносы.

Если же работник вернул компании сумму непринятого ФСС пособия, то взносы начислять не надо и корректируется только приложение 2 к разделу 1 расчета.

Эксперты «РосКо — Консалтинг и аудит» в блоге компании рассказали, какие изменения в налоговом законодательстве нужно учесть при подготовке отчетности за III квартал 2018 г.

Налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2018 г.

С 1 июля 2018 г. вступил в силу перечень сырьевых товаров, облагаемых экспортной нулевой ставкой налога, согласно Постановлению Правительства РФ от 18.04.2018 г. №466.

Напомним, что порядок принятия к вычету сумм «входного» НДС по экспортным операциям различается в зависимости от вида экспортируемого товара.

При экспорте сырьевых товаров «входной» НДС по товарам, (работам, услугам), имущественным правам, используемым в экспортных операциях, экспортеры вправе принять к вычету на последнее число квартала, в котором собран полный подтверждающий пакет документов на применение нулевой ставки НДС. То есть в этом случае экспортерам необходимо вести раздельный учет НДС (Письмо Минфина РФ от 06.03.2017 г. №03-07-08/12468).

Обратите внимание!

Если у компании нет экспортируемого товара в перечне, то вычет «входного» НДС принимается в общем порядке (т.е. не нужно подтверждать нулевую ставку).

С 1 июля 2018 г. введена льгота по НДС для создателей российского кино и мультипликации при передаче прав на использование результатов интеллектуальной деятельности, входящих в состав национального фильма (п.2 ст.2 Закона №95-ФЗ от 23.04.2018 г.). Также с 1 июля 2018 г. нужно применять правительственный перечень в отношении услуг, оказываемых непосредственно в аэропортах и воздушном пространстве РФ по обслуживанию воздушных судов, включая аэронавигационное обслуживание, которые освобождаются от НДС по пп.22 п.2 ст.149 НК РФ (Постановление Правительства РФ от 23.05.2018 г. №588).

При наличии расхождений в показателях выручки по НДС и налогу на прибыль, компания должна быть готова объяснить их причины. Понятно, что такие расхождения обусловлены действием различных правил определения налоговых баз по НДС и налога на прибыль. Например, безвозмездное получение товаров, (работ, услуг), безвозмездная передача товаров (работ, услуг), передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд, не учитываемых при расчете налога на прибыль и пр.

Обратите внимание!

Теперь игнорировать требование налоговиков в части расхождения налоговых баз стало опасно, ведь высшие судьи не сочли подобные запросы противоречащим законодательству (Определение ВС РФ от 26.07.2018 г. №307-КГ18-10196).

Налоговая декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2018 г.

В части налога на прибыль изменений в законодательстве, влияющих на формирование 9 месячной отчетности, нет.

Обратите внимание!

Особенностью составления отчетности по налогу на прибыль является отражение в налоговой декларации ежемесячных авансовых платежей на I квартал 2019 г. (для компаний, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи в течение квартала).

Авансовые платежи, подлежащие уплате в I квартале 2019 г., отражаются в строках 320-340 листа 02 декларации и, как правило, равны, соответственно, строкам 290-310 листа 02 декларации за 9 месяцев 2018 г. (исключения составляют ситуации, когда планируется реорганизация компании, ликвидация обособленного подразделения и т.п.).

Поэтому нет надобности заполнять два листа подраздела 1.2 раздела 1 декларации за 9 месяцев 2018 г. Достаточно заполнить один лист подраздела 1.2 раздела 1, не указывая номер квартала (п.4.3.1 Приложения №2 к приказу ФНС РФ от 19.10.2016 г. №ММВ-7-3/572@).
 

Какие тонкости нужно учесть при заполнении РСВ и декларации по ЕНВД, читайте в статье.

Адвокатское бюро обязано в установленный срок представлять в налоговый орган расчет по страховым взносам, в котором отражается информация о суммах выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, и о суммах исчисленных страховых взносов.

В случае отсутствия у адвокатского бюро выплат в пользу физлиц по таким договорам в течение того или иного расчетного (отчетного) периода адвокатское бюро обязано представить в установленный срок в налоговый орган РСВ с нулевыми показателями.

Поскольку адвокатское бюро не является плательщиком страховых взносов с доходов адвокатов-партнеров, в базу для исчисления страховых взносов, которая отражается в расчете по страховым взносам, суммы доходов адвокатов-партнеров не включаются.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-15-05/64489 от 10.09.2018.

Объявления

Банкротство
www.law-russia.ru
Сопровождаем наблюдение, оздоровление, конкурсное производство. Истребуем сложную дебеторку, можем отстаивать не только интересы должника, но и интересы кредитора и содействовать субсидиарке руководства должника.
Некоммерческие организации
www.law-russia.ru
Регистрация, реорганизация и ликвидация общественных и некоммерческих организаций. Все сложные вопросы в МинЮсте. Согласование слов "Москва" и "Россия".
14 ноября
Москва
СТУДЕНТАМ ВУЗОВ НА ПРАКТИКЕ: ВЕДЕНИЕ ОТЧЕТНОСТИ ПО МСФО;УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ УЧЕТ; НАЛОГИ; ПРАВО;ICFE (КЕМБРИДЖ/АССА) ДЛЯ РАБОТЫ В МЕЖДУНАРОДНЫХ КОМПАНИЯХ .
28 ноября
Ярославль
Актуальные вопросы по налогообложению: первый опыт применения ст. 54.1 Налогового кодекса о налоговой выгоде.
20 ноября
Москва
Бесплатный семинар "Переход «1С:ЗУП» ПРОФ с 2.5 на 3.1: обзор новой версии и особенности перехода"

С 30.08.2018 в п. 3.2 ст. 76 Налогового кодекса Российской Федерации внесены изменения, в соответствии с которыми появилось новое основание для приостановления налоговыми органами операций по банковским счетам. Об этом напоминает УФНС Хабаровского края.

Так, в случае непредставления плательщиком-работодателем расчета по страховым взносам, в том числе с нулевыми показателями, налоговый орган вправе принять и направить в банк решение о приостановлении операций по счетам и переводов электронных денежных средств в течение 10 дней по истечении установленного срока представления расчета.

Ограничение будет действовать до момента представления расчета по страховым взносам и должно быть отменено не позднее одного дня, следующего за днем представления указанного расчета.

Расчет по страховым взносам представляется в налоговый орган в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организаций, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, а также по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Расчетным периодом признается календарный год, отчетными периодами - первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

В случае если обособленные подразделения (филиалы) организаций не наделены полномочиями по начислению выплат в пользу физических лиц, расчеты по страховым взносам по месту их нахождения не предоставляются.

Также расчет по страховым взносам не представляют индивидуальные предприниматели, не имеющие работников.

Указанная выше норма ст. 76 НК РФ применяется в случае непредставления плательщиком расчета по страховым взносам в налоговый орган, начиная с отчетного периода – девять месяцев 2018 года.

Саратовские налоговики рассказали, какие основные ошибки допускают налогоплательщики при заполнении РСВ, сообщается в блоге компании «Такснет».

На проведенном семинаре для налогоплательщиков фискалы указали на необходимость внимательно заполнять отчетность, проверяя внесенные данные и применять контрольные соотношения для выявления ошибок.

По словам инспекторов, при заполнении РСВ налогоплательщики допускают основные ошибки в разделе 3 отчета: «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».
Например, в персональных данных получателей дохода: фамилии, имени, отчестве, а так же в номерах ИНН и СНИЛС.

На что служащие налогового ведомства посоветовали обратить внимание бухгалтерам при заполнении 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, узнайте здесь.

Социальное пособие на погребение на основании пункта 1 статьи 420 НК не признается объектом обложения страховыми взносами, поскольку осуществляется в пользу физлиц, не состоящих в трудовых отношениях с организацией, и, соответственно, в сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета, отражаемые в разделе 3 РСВ, не включается.

Вместе с тем сумма страховых взносов на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности уменьшается на сумму произведенных расходов на выплату страхового обеспечения.

Выплаченные пособия на погребение отражаются по строке 090 «Социальное пособие на погребение или возмещение стоимости гарантированного перечня услуг по погребению» Приложения 3 к разделу 1 РСВ за период, в котором осуществлены указанные выплаты пособий.

Такие разъяснения дает ФНС в письме № БС-4-11/16962@ от 03.09.2018.

ФНС России рекомендует при заполнении расчета по страховым взносам обратить внимание на корректное заполнение данных о застрахованных лицах. При его заполнении плательщики должны привести актуальные персонифицированные сведения о застрахованных по состоянию на момент формирования данного расчета.

Правильность заполнения расчета по страховым взносам можно проверить с помощью программ «TESTER» и «Налогоплательщик», которые обновлены в соответствии с требованиями, вступившими в силу с 1 января 2018 года . В программы интегрированы контроли, при несоблюдении которых расчет будет считаться непредставленным.

ФНС России выгружает в ПФР сведения из расчетов о начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование, содержащихся в разделе 3 Расчета «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах». Если ПФР выявит в представленных данных ошибки или противоречия, они не будут отражены на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц, что может послужить причиной нарушения их прав в системе обязательного пенсионного страхования.

Надо ли сдавать РСВ при отсутствии начислений в пользу физлиц? Ответ на этот вопрос дала ФНС в письме № БС-4-11/13691@ от 16.07.2018.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 419 НК плательщиками страховых взносов признаются лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам, в частности организации.

Пунктом 7 статьи 431 НК предусмотрена обязанность плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физлицам, представлять в установленном порядке не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в налоговый орган по месту учета расчет по страховым взносам.

При этом Кодексом не предусмотрено освобождение от исполнения обязанности плательщика страховых взносов по представлению расчетов в случае неосуществления организацией финансово-хозяйственной деятельности.

Представляя расчеты с нулевыми показателями, плательщик заявляет в налоговый орган об отсутствии в конкретном отчетном периоде выплат и вознаграждений в пользу физлиц, являющихся объектом обложения страховыми взносами, и, соответственно, об отсутствии сумм страховых взносов, подлежащих уплате за этот же отчетный период.

Кроме того, нулевые РСВ позволяют налоговым органам отделить плательщиков, не производящих в конкретном отчетном периоде выплат и иных вознаграждений физлицам и не осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность, от плательщиков, которые нарушают установленный НК срок для представления расчетов, и, следовательно, не привлекать их к ответственности в виде штрафа.

В противном случае непредставление плательщиком в установленный срок расчетов, в том числе с нулевыми показателями, влечет взыскание штрафа, предусмотренного пунктом 1 статьи 119 НК, минимальный размер которого составляет 1 000 рублей.

Таким образом, в случае отсутствия у плательщика страховых взносов выплат в пользу физлиц в течение того или иного расчетного (отчетного) периода плательщик обязан представить в установленный срок в налоговый орган РСВ с нулевыми показателями.

Если обособленное подразделение в отчетном периоде было лишено права производить начисления страховых взносов, то расчет по страховым взносам (РСВ) за него подается головным офисом по месту своего нахождения. 

Такой ответ дали налоговики в письме  № ПА-4-11/16006 от 17.08.2018, отвечая на вопрос о представлении расчетов по страховым взносам в случае лишения обособленных подразделений полномочий по начислению выплат и вознаграждений в пользу физлиц.

Напомним, компании имеющие обособленные подразделения должны подавать РСВ по месту нахождения основного, головного подразделения, а так же по месту нахождения обособленных подразделений, которые начисляют выплаты в пользу физических лиц. Самостоятельно приняв решение о наделении или лишении обособленного подразделения полномочиями производить начисления, компания должна уведомить об этом налоговую инспекцию.

Побробнее о мнении ведомства узнайте здесь.

С 30 августа 2018 года ужесточается ответственность плательщиков за непредставление расчетов по страховым взносам в налоговые органы. Именно с этой даты вступает в силу Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с совершенствованием налогового администрирования».

В случае непредставления расчетов в течение 10 дней по истечении установленного срока налоговая служба будет вправе приостановить операции по счетам в банках и электронные денежные переводы.

До вступления в силу нового закона непредставление в налоговый орган РСВ не являлось основанием для приостановления операций по счетам плательщика.

Объявления

У Вас налоговая проверка?
www.law-russia.ru
Представляем интересы в любой московской налоговой инспекции по прохождению выездных и камеральных проверок. Обосновываем налоговикам сложные случаи. Если беремся - гарантируем результат.
Банкротство
www.law-russia.ru
Сопровождаем наблюдение, оздоровление, конкурсное производство. Истребуем сложную дебеторку, можем отстаивать не только интересы должника, но и интересы кредитора и содействовать субсидиарке руководства должника.
20 ноября
Москва
Бесплатный семинар "Переход «1С:ЗУП» ПРОФ с 2.5 на 3.1: обзор новой версии и особенности перехода"
14 ноября
Москва
СТУДЕНТАМ ВУЗОВ НА ПРАКТИКЕ: ВЕДЕНИЕ ОТЧЕТНОСТИ ПО МСФО;УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ УЧЕТ; НАЛОГИ; ПРАВО;ICFE (КЕМБРИДЖ/АССА) ДЛЯ РАБОТЫ В МЕЖДУНАРОДНЫХ КОМПАНИЯХ .
22 ноября
Вызов на допрос в налоговую инспекцию. В подарок - 2 часа бесплатной консультации юриста, бухгалтера или аудитора