Вопрос: Возникли вопросы по применению нормативных документов Банка России в части оформления кассовых операций с денежной наличностью.
Ломбард имеет два обособленных подразделения. Обособленное подразделение N 1 (далее - ОП N 1) находится в соседнем здании (буквально в 10 метрах от головного офиса), обособленное подразделение N 2 (далее - ОП N 2) расположено в другом районе города по месту юридической регистрации ломбарда.
Может ли головной офис подкрепить ОП N 1 денежной наличностью из кассы головного офиса без привлечения инкассации? Может ли ломбард отразить данную операцию прямой бухгалтерской записью по дебету счета N 20202 (касса ОП N 1) и по кредиту счета N 20202 (касса головного офиса)?
Какие бухгалтерские записи должны быть у ломбарда при подкреплении кассы ОП N 1 из кассы головного офиса при использовании инкассации при учете, что доставка осуществляется в один операционный день?
Должен ли ломбард для подкрепления кассы ОП N 1 выдать наличные денежные средства в подотчет в головном офисе и затем уже оприходовать их в кассу ОП N 1 как возврат неизрасходованных денежных средств? Какими бухгалтерскими записями отразить данный процесс?
Может ли ломбард подкрепить денежной наличностью ОП N 2 из кассы ОП N 1 без инкассации? И какими бухгалтерскими записями отразить эту ситуацию?
Ответ: Департамент регулирования бухгалтерского учета Банка России совместно с Департаментом наличного денежного обращения Банка России рассмотрел обращение ООО от 06.04.2022 (вх. от 07.04.2022) и сообщает следующее.
Исходя из требований пунктов 5.3 и 6.4 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (далее - Указание N 3210-У) выдача из кассы юридического лица, его обособленного подразделения наличных денег для пополнения кассы другого обособленного подразделения этого юридического лица осуществляется по расходному кассовому ордеру 0310002, прием наличных денег в кассе обособленного подразделения этого юридического лица осуществляется по приходному кассовому ордеру 0310001. На основании приходного кассового ордера 0310001, расходного кассового ордера 0310002 юридическим лицом, каждым обособленным подразделением юридического лица осуществляются записи в кассовой книге 0310004.
Операции по перевозке наличных денег между юридическим лицом, его обособленными подразделениями отражаются в бухгалтерском учете с использованием балансового счета N 20209 "Денежные средства в пути" в корреспонденции с балансовым счетом N 20202 "Касса кредитных организаций".
Для осуществления операций по перевозке наличных денег между юридическим лицом, его обособленными подразделениями могут привлекаться инкассаторские службы кредитной организации, организация, входящая в систему Банка России, организации, оказывающие услуги по перевозке ценных грузов.
Одновременно отмечаем, что в соответствии с пунктом 6.3 Указания N 3210-У наличные деньги под отчет выдаются работнику юридического лица на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица (например, на командировочные расходы: покупка билетов, оплата гостиницы; хозяйственные расходы). Подотчетное лицо обязано предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии - руководителю) авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами.
И.о. директора Департамента
регулирования бухгалтерского учета
Т.Б.ПИХНОВСКАЯ
06.05.2022
Вот это удача! Да это же отличный шанс стать первым, кто прокомментирует!
Упс, комментировать могут только зарегистрированные пользователи, пожалуйста, авторизуйтесь.