Вопрос: Банки благодарят за направление разъяснений по отдельным положениям Указания N 6960-У <1> и предлагают прокомментировать нижеследующие вопросы кредитных организаций, ответы на которые важны для корректного применения вновь введенных макропруденциальных требований.
--------------------------------
<1> Указание Банка России от 16.12.2024 N 6960-У "О видах активов, характеристиках видов активов, к которым устанавливаются надбавки к коэффициентам риска, и о применении к указанным видам активов надбавок при определении кредитными организациями нормативов достаточности капитала" (далее - Указание), Письмо от 06.03.2025 N 35-3-1/301.
1. ГК-1 входит в ГК-2 <2>, обе ГК имеют отдельные МСФО отчетности. По тексту Указания использование отчетности МСФО по промежуточной материнской компании возможно только при отсутствии отчетности по МСФО по конечной материнской компании.
--------------------------------
<2> ПАО-2 - материнская компания ПАО-1.
Должен ли банк и по ГК-2, и по ГК-1 применять отчетность ГК-2? Или возможно использование отдельной отчетности ПАО-1 для расчета ICR, общего долга ГСЗ и задолженности перед банком?
2. Если на 01.04.2025 Крз по ГК (которая по двум другим условиям соответствует критериям) составляет 40 млрд руб. и банк 02.04.2025 выдает 20 млрд руб., то на какую сумму будет применена надбавка? Только на 10 млрд руб. или на весь транш 20 млрд руб.?
3. Если на 01.04.2025 выдано кредитов на 50 млрд руб. рассматриваемой ГСЗ и банк оформляет 02.04.2025 10 млрд руб. факторинга <3>, верно ли, что надбавка не будет распространяться ни на какую задолженность? После выдачи 10 млрд руб. факторинга в Н6 общая сумма задолженности составит 60 млрд руб., то есть превышение на 10 млрд руб. общей задолженности. Верно ли, что RWA по ранее выданным кредитам (до 01.04.2025) в таком случае не нужно будет корректировать?
--------------------------------
<3> Имеется в виду факторинг в лимите риска на ГСЗ. То есть это три варианта:
a) банк выкупает у одного из поставщиков ГСЗ права требования к ГСЗ (без реестра на поставщика). То есть банк будет ждать платежа от ГСЗ в рамках выкупленной ДЗ;
b) банк выкупает у одного из покупателей ГСЗ права требования к покупателю, но с регрессом на ГСЗ (то есть факторинг с регрессом). То есть банк ждет платежа от покупателя, если тот не заплатит, то банк обращается в рамках регрессного требования к ГСЗ. При этом кредитный риск устанавливается исключительно на ГСЗ;
c) банк выдает агентский факторинг ГСЗ.
4. Требуется просмотреть и при необходимости скорректировать расчет величины нового долга, подпадающего под повышенную надбавку в рамках формулы из Указания в следующих примерах:
a. Пример 1 (первый расчет надбавки)
I. Дата последнего расчета ICR: 01.01.2025. Долг на дату расчета: 100 млрд руб.
II. Долг на 01.04.2025: 110 млрд руб.
III. Банк выдает 02.04.2025 кредит на сумму 30 млрд руб.
IV. Величина требований с повышенной надбавкой: 110 + 30 - 110 = 30 млрд руб. (так как применяется ко всем новым требованиям с 01.04.2025)?
b. Пример 2 (последующий расчет надбавки)
I. Дата последнего расчета ICR: 01.07.2025. Долг на дату расчета: 120 млрд руб.
II. Долг на 01.04.2025: 110 млрд руб.
III. Долг на 01.08.2025: 130 млрд руб.
IV. Банк выдает 02.08.2025 кредит на сумму 30 млрд руб.
V. Величина требований с повышенной надбавкой: 130 + 30 - 110 = 50 млрд руб. или 130 + 30 - 120 = 40 млрд руб.?
5. В перечне счетов, указанных в кодах 8001 - 8003 и в коде 9007, отсутствует счет N 456 "Кредиты, предоставленные юридическим лицам - нерезидентам".
Верно ли, что требования к ЮЛ-нерезидентам в рублях и в иностранной валюте не подпадают под надбавку и не подлежат включению в коды 8002 и 9007?
Ответ: Департамент финансовой стабильности Банка России (далее - ДФС) рассмотрел письмо от 17.03.2025 с вопросами о порядке расчета надбавок к коэффициентам риска в отношении кредитных требований по кредитам (займам) (их частей) и требований (их частей) по вложениям в долговые ценные бумаги (далее - требования), подлежащих отражению по коду актива 8002.i Кодов активов, используемых для определения надбавок к коэффициентам риска в приложении 7 к Указанию Банка России N 6960-У <1> (далее - Перечень в приложении 7), и сообщает следующее.
--------------------------------
<1> Указание Банка России от 16.12.2024 N 6960-У "О видах активов, характеристиках видов активов, к которым устанавливаются надбавки к коэффициентам риска, и о применении к указанным видам активов надбавок при определении кредитными организациями нормативов достаточности капитала".
1. По вопросу 1 письма
В расшифровке кода актива 8002.i Перечня в приложении 7 установлен императивный порядок использования кредитной организацией консолидированной МСФО отчетности для расчета показателей "Долгi" и "ICRi". В первую очередь кредитной организации следует использовать консолидированную финансовую отчетность конечной материнской организации. В случае отсутствия такой отчетности - консолидированную финансовую отчетность промежуточной материнской организации. В случае отсутствия последней - консолидированную финансовую отчетность юридического лица - заемщика или гаранта (поручителя).
2. По вопросам 2 и 4 письма
Отмечаем, что показатели "Крз(1)", "Долг/КБСi", "ICRi" используются только в целях установления соответствия заемщика условиям кода актива 8002.i Перечня в приложении 7 и не участвуют в определении величины прироста долга юридического лица - заемщика перед кредитной организацией, подпадающего под надбавку (показатель "Аi(2)"). Размер требования, в отношении которого устанавливается надбавка к коэффициенту риска по коду актива 8002.i Перечня в приложении 7, определяется кредитной организацией с использованием иных показателей: "Долгтекущий", "Долгi(2)", "ДолгICR".
Надбавка к коэффициенту риска применяется в отношении прироста долга юридического лица - заемщика перед кредитной организацией (показатель "Аi(2)"), но не более суммы основного долга по предоставляемому кредиту (займу) <2>. Изменение задолженности заемщика рассматривается за период с отчетной даты, по состоянию на которую используется информация для расчета ICR, до даты возникновения новых кредитных требований, подпадающих под макропруденциальные надбавки.
--------------------------------
<2> В том числе в отношении требований по вложениям в облигации, выпущенные заемщиком - юридическим лицом.
1. В отношении пункта 2 письма обращаем внимание, что в приведенном примере не содержится информация, достаточная для определения размера требования, подлежащего включению в расчет кода актива 8002.i Перечня в приложении 7.
2. В отношении подпункта a пункта 4 письма отмечаем, что по условиям примера сумма всех обязательств юридического лица - заемщика перед кредитной организацией на последнюю отчетную дату, по состоянию на которую кредитной организацией использована информация для расчета ICR (01.01.2025), составляет 100 млрд рублей. Следовательно, ДолгICR = 100 млрд рублей (а не 110 млрд рублей).
Аi(2) = min (30; 110 + 30 - 100) = 30.
3. В отношении подпункта b пункта 4 письма отмечаем, что размер требования, подлежащего включению в расчет кода актива 8002.i Перечня в приложении 7, ограничен (не может превышать) суммой основного долга по предоставляемому кредиту (займу). Кроме того, отмечаем, что сумма всех обязательств юридического лица - заемщика перед кредитной организацией на последнюю отчетную дату, по состоянию на которую кредитной организацией использована информация для расчета ICR (01.07.2025), составляет 120 млрд рублей. Следовательно, ДолгICR = 120 млрд рублей (а не 110 млрд рублей).
В связи с этим на основании условий примера величина требования под надбавкой составляет 30 млрд рублей (а не 40 млрд рублей).
Аi(2) = min (30; 130 + 30 - 120) = 30.
3. По вопросу 3 письма
В отношении приведенного примера подтверждаем, что в расчет кода актива 8002.i Перечня в приложении 7 не включаются требования, возникшие до 01.04.2025.
Вместе с тем при оценке необходимости применения надбавок к коэффициентам риска в отношении требований, возникших из договора факторинга, рекомендуем руководствоваться позицией Банка России, опубликованной на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети Интернет в разделе "Деятельность / Финансовая стабильность / Разъяснения / Надбавки к коэффициентам риска / Надбавки к коэффициентам риска (Указание Банка России от 17.04.2023 N 6411-У (в редакции Указания Банка России от 16.10.2023 N 6577-У)) / Особенности квалификации кредитных требований в иностранной валюте в целях применения надбавок к коэффициентам риска / Разъяснение N 55".
4. По вопросу 5 письма
Требования по кредитам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам, учтенным по счету N 456А, не включаются в расчет кода актива 8002.i Перечня в приложении 7.
В настоящее время прорабатывается вопрос о включении счета N 456А в перечень балансовых счетов, перечисленных в расшифровках кодов активов 8001.i - 8003.i и 9007.i Перечня в приложении 7, при внесении в Указание Банка России N 6960-У очередных изменений. До внесения соответствующих изменений при возникновении требований по кредитам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам, учтенным по счету N 456А, рекомендуется включать такие требования в расчет кода актива 8002.i Перечня в приложении 7.
Вместе с тем отмечаем, что иные требования к юридическим лицам - нерезидентам, в частности, учтенные по счету N 473А, подлежат включению в расчет кода актива 8002.i Перечня в приложении 7.
Директор Департамента
финансовой стабильности
Е.О.ДАНИЛОВА
31.03.2025