Вопрос: О выдаче справки об оплате образовательных услуг в целях получения социального вычета по НДФЛ родителем при оплате обучения ребенка.
Ответ: Департамент налоговой политики (далее - Департамент) рассмотрел обращение от 06.03.2025 по вопросу предоставления социального налогового вычета на обучение ребенка по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с положениями подпункта 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса в случаях, предусмотренных главой 23 Кодекса, при определении размера налоговых баз по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 указанной статьи, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 110 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
Форма справки об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 18.10.2023 N ЕД-7-11/755@.
Правила оказания платных образовательных услуг утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 15.09.2020 N 1441.
Таким образом, справка об оплате образовательных услуг выдается налогоплательщику, оплатившему образовательные услуги лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса.
Одновременно обращаем внимание, что в соответствии с Регламентом Минфина России, утвержденным приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, в Минфине России не рассматриваются по существу обращения, в частности, по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
Заместитель директора Департамента
Р.А.ЛЫКОВ
07.05.2025