Налоги, взносы, пошлины и таможенные платежи

НДФЛ

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является прямым налогом. Плательщиками налога на доходы физических лиц признаются физлица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физлица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, но не являющиеся резидентами РФ. По общему правилу в состав налогооблагаемой базы включаются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.

Налоговая база должна определяться отдельно по каждому виду доходов, для которых установлены различные ставки. Налоговая база может уменьшаться на стандартные налоговые вычетысоциальные налоговые вычеты и имущественные налоговые вычеты. У некоторых категорий налогоплательщиков она также уменьшается на профессиональные налоговые вычеты.

 

Все материалы

145 НДФЛ

Доходы в виде помощи, полученные гражданами, пострадавшими от террористических актов на территории РФ, стихийных бедствий или от других чрезвычайных обстоятельств, а также членами их семей в связи с указанными событиями, освободят от НДФЛ. При этом источник дохода будет неважен.

Соответствующий законопроект № 793324-7 с поправками в ст. 217 НК внесло в Госдуму Правительство.

Кроме того, в качестве дополнительной меры законопроектом предусматривается освобождение от НДФЛ доходов граждан, предоставляющих пострадавшим жилые помещения, в виде платы за наем жилых помещений, если такая плата произведена в пределах сумм, полученных пострадавшими на цели найма жилого помещения из бюджета.

384 НДФЛ

Бедных людей можно освободить от НДФЛ. Для этого есть несколько предпосылок: профицит бюджета, высокая собираемость налогов.

Предложение ввести минимальную сумму дохода,с которого не пришлось бы платить НДФЛ, сделал председатель правления ВТБ Андрей Костин выдвинул на Московском финансовом форуме.

Антон Силуанов, много раз слышавший это предложение, дал понять всем присутствующим, что вопрос дальше обсуждать не стоит. Федеральный бюджет не будет покрывать налоги региональной казны, которая сдуется, прекрати бедные платить свой НДФЛ.

Сегодня Госдума приняла в третьем, окончательном чтении, законопроект, который с 1 января 2020 года освободит от НДФЛ материальную помощь в размере, не превышающем 4 тыс. рублей за календарный год, которую вузы выплачивают своим студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам.

Автор инициативы — заместитель председателя ГД Ирина Яровая.

Она отмечала, что «справедливо и правильно не облагать налогом материальную помощь, которую вуз оказывает нуждающимся студентам и аспирантам».

«Вопрос прорабатывался мною с Минфином и ФНС. Законопроект, безусловно, социальный и ожидаемый студентами и аспирантами по всей стране», — подчеркивала депутат.

Отметим, сейчас эти выплаты, в отличие от остальных стипендий или матпомощи, которую работодатели ежегодно платят нуждающимся работникам или бывшим сотрудникам, ушедшим на пенсию, облагаются налогом.

Массовый переход на безналичный расчет серьезно ударил по заработкам российских официантов, так как половина их доходов зачастую складывается из чаевых.

Чтобы удержать отток персонала, рестораторы вынуждены разрабатывать технологические решения, позволившие бы посетителям заведений перечислять вознаграждение с использованием банковских карт. Так, компания «Шоколадница» протестирует систему электронных чаевых совместно с банком «Русский стандарт», узнал «Коммерсантъ». Пока сервисом смогут воспользоваться только держатели карт Visa.

Собственный сервис по оплате чаевых развивает и Сбербанк: принадлежащая банку «Фудплекс» разработала специальное приложение Plazius. Услуга госбанка доступна для пользователей любой платежной системы. Кроме того, свое технологическое решение готовят и в банке «Тинькофф».

Отдельную систему электронных чаевых разрабатывает холдинг «Росинтер ресторантс» (управляет сетями «Планета суши», «IL Патио», «Шикари», TGI Fridays, Costa Coffee). Кроме этой системы в «Росинтере» тестируют оплату услуги официанта с помощью QR-кода и банковских терминалов.

Проводить чаевые официально через свою кассу предприятия общепита не хотят. Ведь это дополнительные налоги, а официантам в результате достанутся копейки. Тогда как оплата чаевых напрямую, между клиентом и официантом, налогами не облагается, поскольку является дарением.

Какие могут быть налоговые последствия по НДФЛ и страховым взносам при выплате чаевых официанту читайте в материале: Налогообложение чаевых официантки

929 НДФЛ

С 1 января 2020 года освободят от НДФЛ материальную помощь, которую вузы выплачивают своим студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам.

Соответствующий законопроект прошел накануне второе чтение в Госдуме.

Эта инициатива призвана устранить правовую несправедливость в отношении наиболее социально незащищенных категорий студентов и аспирантов — тех, кому профучилища и вузы выделяют помощь, как нуждающимся.

Семинары по теме НДФЛ
Все семинары
520 НДФЛ

Гражданин Израиля дал взаймы российской фирме. Под проценты. Как быть с НДФЛ при выплате этих процентов займодавцу? Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-04-06/64136 от 21.08.2019.

Между РФ и Израилем действует Конвенция об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы от 25.04.1994.

Согласно пункту 1 статьи 11 данной Конвенции проценты, возникающие в одном Договаривающемся государстве и выплачиваемые лицу с постоянным местопребыванием в другом Договаривающемся государстве, могут облагаться налогом в этом другом государстве.

Пунктом 2 статьи 11 Конвенции установлено, что такие проценты могут также облагаться налогами в Договаривающемся государстве, в котором они возникают, и в соответствии с законодательством этого государства, но если получатель процентов имеет фактическое право на них, взимаемый в таком случае налог не должен превышать 10 % от валовой суммы процентов.

Таким образом, доходы в виде процентов, выплачиваемых российской организацией по договору займа физлицу — резиденту Израиля, подлежат налогообложению в РФ, при этом сумма взимаемого налога не должна превышать 10 % от валовой суммы процентов.

ФНС трубит о волне странных заявлений на вычеты по НДФЛ. Консультанты помогали возвращать налог всегда, но теперь все больше мошенников. 

Оказывается, расплодились неквалифицированные юридические компании, которые за деньги обещают оформить документы на вычет, но люди остаются у разбитого корыта. Пакет подтверждающих документов отправляют не через личный кабинет, а простым обращением (информация ФНС России от 3 сентября 2019 года). Люди, ничего не подозревая, платят комиссионные, но не получают желаемого результата. Вычета нет и не может быть, потому что обращения рассматриваются в рамках информирования граждан. Деньги за услугу ушли, а документы на вычет все равно приходится готовить еще раз. 

ФНС рекомендует не обращаться к консультантам, документы легко оформить и отправить через сайт службы. Есть два способа:

• подать по окончании года декларацию по форме 3-НДФЛ и подтверждающие документы онлайн через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или отправить их по почте с описью вложения в налоговый орган;

• подтвердить свое право на имущественный или социальный налоговый вычет в инспекции. С полученным уведомлением и заявлением обратиться к своему работодателю, который прекратит удерживать НДФЛ из зарплаты в пределах размеров вычета.

5607 НДФЛ

НДФЛ в 13 процентов будут брать еще и с водителей, которые за деньги подвозят попутчиков в рамках сервисов совместных поездок, например BlaBlaCar.

Минфин считает доходом выручку водителя, которому пассажир компенсирует часть расходов на перевозку. И от налога она не освобождена. Позиция указана в ответе на запрос Ассоциации региональных пассажирских перевозчиков, пишут «Известия».

Чиновники отсылают к ст. 217 НК РФ, где указаны доходы, с которых НДФЛ не платят. Про экономные совместные поездки, там, конечно, не сказано.

Минтранс уже подготовил законопроект о регулировании сервисов совместных поездок. Документ проходит стадию межведомственного согласования. По нему, к примеру, можно делать не больше двух перевозок в день и принимать оплату только по безналу. Предусмотрена блокировка аккаунтов водителей за коммерческие рейсы. А вот, что плата за бензин – это доход, такого в проекте нет.

Уже известно, что документ доработают, потому что позиция у Минфина четкая. Возможно, правила установят так, чтобы сервисы стали налоговыми агентами и сами перечисляли НДФЛ с дохода своих клиентов.

1238 НДФЛ

Федеральный закон от 17.06.2019 № 147-ФЗ расширил перечень доходов, которые не облагаются НДФЛ. Соответствующие изменения внесены в ст. 217 НК.

В частности, дополнительно освобождены от налогообложения по НДФЛ следующие виды доходов:

  • денежная компенсация, выплачиваемая взамен полагающегося земельного участка;
  • доходы в виде выплат гражданам, подвергшимся воздействию радиации;
  • доходы, полученные в соответствии с законодательными актами в связи с рождением ребенка;
  • доходы, полученные инвалидами и детьми-инвалидами в соответствии с законодательством, а также суммы оплаты дополнительных выходных дней, предоставляемых родителям, опекунам и попечителям, осуществляющим уход за детьми-инвалидами;
  • доходы, полученные отдельными категориями граждан в порядке оказания им социальной поддержки;
  • доходы в виде ежегодной денежной выплаты лицам, награжденным нагрудным знаком «Почетный донор России»
Разъяснения на этот счет, в частности, даются в письме ФНС от 29.07.2019 №БС-3-11/6983@.

Данные изменения НК вступают в силу с 1 января 2020 года, но начинают действовать «задним числом», то есть применяются в отношении доходов физических лиц, полученных ими начиная с налогового периода 2019 года.

Кроме того, согласно поправкам не облагается НДФЛ оплата стоимости проезда к месту использования отпуска и обратно работникам организаций, находящихся в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Напомним, перечень районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей утвержден Постановлением Совмина СССР от 03.01.1983 № 12. В частности, районами Крайнего Севера признаются Ненецкий автономный округ, г. Северодвинск, Мезенский, Лешуконский и Пинежский районы Архангельской области. Приравненные к ним местности — г.Архангельск, Плесецкий, Приморский, Онежский, Холмогорский и ряд других районов Архангельской области.

431 НДФЛ

Правительство внесло в Госдуму законопроект, который освобождает от обложения НДФЛ доходы от продажи энергии, произведённой на принадлежащих потребителю объектах микрогенерации.

Это будет способствовать развитию микрогенерации, отмечается на сайте кабмина.

Речь идёт об объектах мощностью не более 15 киловатт. Это обычно солнечные панели или небольшие ветряные станции в частных домах. Если эти приборы вырабатывают больше, чем нужно владельцу, то лишнее можно будет продать в общую сеть.

После принятия закона доходы от таких продаж не будут облагаться НДФЛ до 1 января 2029 года.

Напомним, ранее в Госдуму был внесён проект, согласно которому под объектом микрогенерации понимается принадлежащий на праве собственности или другом законном основании потребителю электроэнергии объект по её производству, функционирующий в том числе на основе возобновляемых источников энергии, установленная генерирующая мощность которого не превышает величину максимальной мощности энергопринимающих устройств такого потребителя и составляет не более 15 кВт включительно и который используется этим потребителем для производства электроэнергии для собственных бытовых и производственных нужд, а также для продажи в установленном основными положениями функционирования розничных рынков порядке.

В соответствии с пунктом 18 статьи 217 НК не подлежат налогообложению НДФЛ доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физлиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов.

В силу статьи 1165 ГК наследственное имущество, которое находится в общей долевой собственности двух или нескольких наследников, может быть разделено по соглашению между ними.

Соглашение о разделе наследства, в состав которого входит недвижимое имущество, в том числе соглашение о выделении из наследства доли одного или нескольких наследников, может быть заключено наследниками после выдачи им свидетельства о праве на наследство.

Минфин в письме № 03-04-05/59097 от 06.08.2019 сообщает, что раздел наследственного имущества, находящегося в общей долевой собственности наследников, не приводит к возникновению дохода, подлежащего обложению НДФЛ.

Минимальный срок владения жильем, после которого можно не платить НДФЛ при продаже, сократили с пяти до трех лет, напоминает ФНС.

Сейчас такой срок действует в следующих случаях:

  • при наследовании или по договору дарения от члена семьи или близкого родственника;
  • в результате приватизации;
  • в результате передачи по договору пожизненного содержания с иждивением.
Расширение перечня применения минимального трехлетнего срока владения с 2020 года касается не всех случаев. Например, если квартир две и они куплены в одно время в 2016 году и позже, то при продаже одной из них в 2020 году налогоплательщик все равно должен подать декларацию и заплатить НДФЛ.

Если же одна из квартир куплена в течение 90 дней до продажи второй, то минимальный срок владения составит три года. Например, в декабре 2016 года куплена первая квартира, а в начале января 2020 года – вторая. В таком случае до начала апреля 2020 года первую квартиру можно продать без подачи декларации и уплаты НДФЛ.

Нововведения касаются не только квартир, но и земельных участков с жилыми домами и хозяйственными постройками. Условия освобождения от уплаты НДФЛ те же.