Соответствующий законопроект № 793324-7 с поправками в ст. 217 НК внесло в Госдуму Правительство.

Кроме того, в качестве дополнительной меры законопроектом предусматривается освобождение от НДФЛ доходов граждан, предоставляющих пострадавшим жилые помещения, в виде платы за наем жилых помещений, если такая плата произведена в пределах сумм, полученных пострадавшими на цели найма жилого помещения из бюджета.

Предложение ввести минимальную сумму дохода,с которого не пришлось бы платить НДФЛ, сделал председатель правления ВТБ Андрей Костин выдвинул на Московском финансовом форуме.

Антон Силуанов, много раз слышавший это предложение, дал понять всем присутствующим, что вопрос дальше обсуждать не стоит. Федеральный бюджет не будет покрывать налоги региональной казны, которая сдуется, прекрати бедные платить свой НДФЛ.

Автор инициативы — заместитель председателя ГД Ирина Яровая.

Она отмечала, что «справедливо и правильно не облагать налогом материальную помощь, которую вуз оказывает нуждающимся студентам и аспирантам».

«Вопрос прорабатывался мною с Минфином и ФНС. Законопроект, безусловно, социальный и ожидаемый студентами и аспирантами по всей стране», — подчеркивала депутат.

Отметим, сейчас эти выплаты, в отличие от остальных стипендий или матпомощи, которую работодатели ежегодно платят нуждающимся работникам или бывшим сотрудникам, ушедшим на пенсию, облагаются налогом.

Чтобы удержать отток персонала, рестораторы вынуждены разрабатывать технологические решения, позволившие бы посетителям заведений перечислять вознаграждение с использованием банковских карт. Так, компания «Шоколадница» протестирует систему электронных чаевых совместно с банком «Русский стандарт», узнал «Коммерсантъ». Пока сервисом смогут воспользоваться только держатели карт Visa.

Собственный сервис по оплате чаевых развивает и Сбербанк: принадлежащая банку «Фудплекс» разработала специальное приложение Plazius. Услуга госбанка доступна для пользователей любой платежной системы. Кроме того, свое технологическое решение готовят и в банке «Тинькофф».

Отдельную систему электронных чаевых разрабатывает холдинг «Росинтер ресторантс» (управляет сетями «Планета суши», «IL Патио», «Шикари», TGI Fridays, Costa Coffee). Кроме этой системы в «Росинтере» тестируют оплату услуги официанта с помощью QR-кода и банковских терминалов.

Проводить чаевые официально через свою кассу предприятия общепита не хотят. Ведь это дополнительные налоги, а официантам в результате достанутся копейки. Тогда как оплата чаевых напрямую, между клиентом и официантом, налогами не облагается, поскольку является дарением.

Какие могут быть налоговые последствия по НДФЛ и страховым взносам при выплате чаевых официанту читайте в материале: Налогообложение чаевых официантки

Соответствующий законопроект прошел накануне второе чтение в Госдуме.

Эта инициатива призвана устранить правовую несправедливость в отношении наиболее социально незащищенных категорий студентов и аспирантов — тех, кому профучилища и вузы выделяют помощь, как нуждающимся.

Между РФ и Израилем действует Конвенция об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы от 25.04.1994.

Согласно пункту 1 статьи 11 данной Конвенции проценты, возникающие в одном Договаривающемся государстве и выплачиваемые лицу с постоянным местопребыванием в другом Договаривающемся государстве, могут облагаться налогом в этом другом государстве.

Пунктом 2 статьи 11 Конвенции установлено, что такие проценты могут также облагаться налогами в Договаривающемся государстве, в котором они возникают, и в соответствии с законодательством этого государства, но если получатель процентов имеет фактическое право на них, взимаемый в таком случае налог не должен превышать 10 % от валовой суммы процентов.

Таким образом, доходы в виде процентов, выплачиваемых российской организацией по договору займа физлицу — резиденту Израиля, подлежат налогообложению в РФ, при этом сумма взимаемого налога не должна превышать 10 % от валовой суммы процентов.

Оказывается, расплодились неквалифицированные юридические компании, которые за деньги обещают оформить документы на вычет, но люди остаются у разбитого корыта. Пакет подтверждающих документов отправляют не через личный кабинет, а простым обращением (информация ФНС России от 3 сентября 2019 года). Люди, ничего не подозревая, платят комиссионные, но не получают желаемого результата. Вычета нет и не может быть, потому что обращения рассматриваются в рамках информирования граждан. Деньги за услугу ушли, а документы на вычет все равно приходится готовить еще раз. 

ФНС рекомендует не обращаться к консультантам, документы легко оформить и отправить через сайт службы. Есть два способа:

• подать по окончании года декларацию по форме 3-НДФЛ и подтверждающие документы онлайн через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или отправить их по почте с описью вложения в налоговый орган;

• подтвердить свое право на имущественный или социальный налоговый вычет в инспекции. С полученным уведомлением и заявлением обратиться к своему работодателю, который прекратит удерживать НДФЛ из зарплаты в пределах размеров вычета.

Минфин считает доходом выручку водителя, которому пассажир компенсирует часть расходов на перевозку. И от налога она не освобождена. Позиция указана в ответе на запрос Ассоциации региональных пассажирских перевозчиков, пишут «Известия».

Чиновники отсылают к ст. 217 НК РФ, где указаны доходы, с которых НДФЛ не платят. Про экономные совместные поездки, там, конечно, не сказано.

Минтранс уже подготовил законопроект о регулировании сервисов совместных поездок. Документ проходит стадию межведомственного согласования. По нему, к примеру, можно делать не больше двух перевозок в день и принимать оплату только по безналу. Предусмотрена блокировка аккаунтов водителей за коммерческие рейсы. А вот, что плата за бензин – это доход, такого в проекте нет.

Уже известно, что документ доработают, потому что позиция у Минфина четкая. Возможно, правила установят так, чтобы сервисы стали налоговыми агентами и сами перечисляли НДФЛ с дохода своих клиентов.

В частности, дополнительно освобождены от налогообложения по НДФЛ следующие виды доходов:

• денежная компенсация, выплачиваемая взамен полагающегося земельного участка;
• доходы в виде выплат гражданам, подвергшимся воздействию радиации;
• доходы, полученные в соответствии с законодательными актами в связи с рождением ребенка;
• доходы, полученные инвалидами и детьми-инвалидами в соответствии с законодательством, а также суммы оплаты дополнительных выходных дней, предоставляемых родителям, опекунам и попечителям, осуществляющим уход за детьми-инвалидами;
• доходы, полученные отдельными категориями граждан в порядке оказания им социальной поддержки;
• доходы в виде ежегодной денежной выплаты лицам, награжденным нагрудным знаком «Почетный донор России»

Разъяснения на этот счет, в частности, даются в письме ФНС от 29.07.2019 №БС-3-11/6983@.

Данные изменения НК вступают в силу с 1 января 2020 года, но начинают действовать «задним числом», то есть применяются в отношении доходов физических лиц, полученных ими начиная с налогового периода 2019 года.

Кроме того, согласно поправкам не облагается НДФЛ оплата стоимости проезда к месту использования отпуска и обратно работникам организаций, находящихся в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Напомним, перечень районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей утвержден Постановлением Совмина СССР от 03.01.1983 № 12. В частности, районами Крайнего Севера признаются Ненецкий автономный округ, г. Северодвинск, Мезенский, Лешуконский и Пинежский районы Архангельской области. Приравненные к ним местности — г.Архангельск, Плесецкий, Приморский, Онежский, Холмогорский и ряд других районов Архангельской области.

Это будет способствовать развитию микрогенерации, отмечается на сайте кабмина.

Речь идёт об объектах мощностью не более 15 киловатт. Это обычно солнечные панели или небольшие ветряные станции в частных домах. Если эти приборы вырабатывают больше, чем нужно владельцу, то лишнее можно будет продать в общую сеть.

После принятия закона доходы от таких продаж не будут облагаться НДФЛ до 1 января 2029 года.

Напомним, ранее в Госдуму был внесён проект, согласно которому под объектом микрогенерации понимается принадлежащий на праве собственности или другом законном основании потребителю электроэнергии объект по её производству, функционирующий в том числе на основе возобновляемых источников энергии, установленная генерирующая мощность которого не превышает величину максимальной мощности энергопринимающих устройств такого потребителя и составляет не более 15 кВт включительно и который используется этим потребителем для производства электроэнергии для собственных бытовых и производственных нужд, а также для продажи в установленном основными положениями функционирования розничных рынков порядке.

В силу статьи 1165 ГК наследственное имущество, которое находится в общей долевой собственности двух или нескольких наследников, может быть разделено по соглашению между ними.

Соглашение о разделе наследства, в состав которого входит недвижимое имущество, в том числе соглашение о выделении из наследства доли одного или нескольких наследников, может быть заключено наследниками после выдачи им свидетельства о праве на наследство.

Минфин в письме № 03-04-05/59097 от 06.08.2019 сообщает, что раздел наследственного имущества, находящегося в общей долевой собственности наследников, не приводит к возникновению дохода, подлежащего обложению НДФЛ.

Сейчас такой срок действует в следующих случаях:

• при наследовании или по договору дарения от члена семьи или близкого родственника;
• в результате приватизации;
• в результате передачи по договору пожизненного содержания с иждивением.

Расширение перечня применения минимального трехлетнего срока владения с 2020 года касается не всех случаев. Например, если квартир две и они куплены в одно время в 2016 году и позже, то при продаже одной из них в 2020 году налогоплательщик все равно должен подать декларацию и заплатить НДФЛ.

Если же одна из квартир куплена в течение 90 дней до продажи второй, то минимальный срок владения составит три года. Например, в декабре 2016 года куплена первая квартира, а в начале января 2020 года – вторая. В таком случае до начала апреля 2020 года первую квартиру можно продать без подачи декларации и уплаты НДФЛ.

Нововведения касаются не только квартир, но и земельных участков с жилыми домами и хозяйственными постройками. Условия освобождения от уплаты НДФЛ те же.