НДФЛ

Нужно ли исчислять НДФЛ с компенсации арендной платы за жилье, выплачиваемой работнику, предусмотренной в дополнительном соглашении к трудовому договору. В дополнительном соглашении указано, что эта выплата:

• носит социальный характер;

• не обладает признаками заработной платы в смысле статьи 129 Трудового кодекса Российской Федерации, поскольку не являются оплатой труда (вознаграждением за труд);

• не относится к стимулирующим выплатам;

• не зависит от квалификации Работника, сложности, качества, количества и условий выполнения этим Работником самой работы.

Добрый день! Сотрудники работают командировками в районе крайнего севера (п. Северо-Енисейск Красноярского края), им начисляются суточные в размере 1260 руб./день с учетом северных и районных коэффициентов. Нужно ли с суммы суточных свыше 700 руб. уплачивать НДФЛ и страховые взносы?

у Акционерного общества будет уменьшение уставного капитала. Денежные средства будут распределены между тремя учредителями. Первый Вопрос касаемо НДФЛ : По какой шкале надо рассчитать НДФЛ с выплаты? по прогрессирующий оссновной, где 13,15 и 18 5 ? или по налоговой базе, где рассчитываются дивиденды, по 13 и 15 % ?

К примеру уменьшается уставный капитал на 50 млн р.(к начислению) Я эти 50 млн р распределю между 3 учредителями. Допустим это по 16,6 млн.р.на человека. Мне НДФЛ с какого дохода и по какой ставке считать? до 2,4 млн- 13%, потом 2,6 млн-15%,затем 11,6-по 18% ?? такой расчет НДФЛ ? И второй вопрос: один учредитель директор в другой компании ООО, получает зп. Как мне рассчитать с какого дохода начинать шкалу НДФЛ? Я не знаю какая зарплата у нее будет на 31.12.26 г и превысит ли она предел 2,4 млн р , облагаемые налогом. Я в расчет НДФЛ с уставного капитала не беру эти доходы по зп ? Беру только текущий доход от уставного капитала? Начинаю расчет НДФЛ с 13 % и далее? Второй и третий учредитель ИП, зарплату нигде не получает, значит его доход для базы расчета тоже начинается только с дохода от выплаты уставного капитала? я рассчитываю и для первого и для второго учредителя НДФЛ непосредственно с суммы которая к уменьшению уставного капитала, т.е с 16,6 млн для каждого и по прогрессивной шкале 13,15,18 ?

Председатель СНТ получает некое вознаграждение за исполнение им своих обязанностей по функционированию СНТ. Вознаграждение не облагается ни НДФЛ, ни страховыми взносами. Помогите пожалуйста разобраться - если есть такая возможность законодательно (217-ФЗ), то как квалифицировать данные выплаты в рамках НК РФ в отношении НДФЛ? Ссылается Председатель на положения 217-ФЗ и протокол общего собрания участников, где якобы предусмотрено незаключение трудового договора с ним.

Применяется ли стандартный налоговый вычет на ребёнка 18 лет, если после 9 класса он поступил в 10 класс вечерней школы с очным посещением по вечерам 3-4 раза в неделю?

Описание ситуации:

1. 20 ноября 2017г. гражданин РФ – налоговый резидент РФ (далее – Цессионарий или Физлицо) получил по Соглашению о цессии от компании – резидента BVI права требования с компании – резидента Кюрасао (далее – Должник), задолженности по нескольким долговым обязательствам (соглашения о долговых нотах) выраженному в долларах США.

В соответствии с условиями такого Соглашения о цессии, оно регулируется и трактуется в соответствии с нормами законодательства Кюрасао.

Указанные долговые ноты подтверждают обязательства компании – резидента Кюрасао по выплате денежных средств по различным беспроцентным договорам займа.

Срок оплаты по этим долговым нотам установлен моментом их востребования кредитором и не ограничен каким – либо предельным сроком.

Соглашение о цессии не содержит указание на возмездность передачи прав требования (нет ни цены передаваемого права требования , ни условий оплаты, ни обязанности цессионария оплатить полученное право требования).

Физическое лицо (цессионарий) не производило какой-либо оплаты цеденту за полученное право требования и не предоставляла какого-либо иного встречного исполнения.

25 апреля 2018г. цедент резидент BVI  был ликвидирован в добровольном порядке.

Право требования оплаты по Соглашению о цессии перед ликвидацией никому не передавалось.

2. В октябре 2024г. по Соглашению между физлицом и Должником валюта обязательства изменена на рубли РФ по зафиксированному согласованному сторонами курсу.

Также в октябре 2024г. по Договору о переводе долга, задолженность перед физлицом была переведена на Нового Должника – российское ООО.

3. Физлицо планирует предъявить в 2026г. Новому Должнику требование о погашении рублевого долга.

Вопросы:

1. Какие налоговые последствия по НДФЛ возникают у Физлица и Нового Должника при погашении (перечислении) суммы долга, в случае, если, Физлицо на момент получения денежных средств или по итогам 2026 года будет являться:

- налоговым резидентом РФ;

- налоговым резидентом Армении.

Если в 2026 году физлицо (Продавец доли в ООО ) заключает с Организацией (Покупателем) преддоговор купли продажи доли , в котором прописываются условия , при выполнении которых доля выкупается (условия связаны с финансовым состоянием продаваемого ООО на конец 1 квартала 2027 года). В ПДКП прописан обеспечительный платеж в размере 5 млн.руб (сам ДКП будет на 50 млн руб) который Покупатель вносит на счет Продавца до даты сделки (апрель 2027, когда предполагается сведение фин показателей за 1кв 2027 для подтверждения выполнения условия), дата внесения обеспечительного взноса (ОП) - сентябрь 2026.
В случае выполнения условия, обеспечительный взнос Продавцом возвращается Покупателю , заключается ДКП и Покупатель оплачивает ДКП Продавцу. В случае не выполнения условия - ДКП не заключается и Продавец просто возвращает обеспечительный взнос Покупателю.
Вопрос:
1. Возможно ли не платить НДФЛ с ОП за 2026 год (который возвратный), что для этого нужно прописать в ПДКП.
2. Если НДФЛ с ОП возникает (необходимо заявить в декларации 2026), в случае незаключения ДКП, каким образом ФЛ вернет оплаченный НДФЛ за 2026 год
3. Если прописать условие, что ОП засчитывается при заключении ДКП , в этом случае при не заключении ДКП каким образом НДФЛ за 2026 год ФЛ вернет себе на счет

Добрый день! Компания УСН доход ликвидируется по упрощенной системе. Директор з/п не получает: 1. Нужно ли подавать отчет по форме 6 НДФЛ если выплачивается только уставный капитал, размер, которого равен внесенной сумме? 2. Облагается ли эта сумма НДФЛ, если она не превышает сумму внесенной в уставный капитал? 3. Возможен вариант, что компания не подает 6 НДФЛ, не начисляет и не удерживает ндфл, а учредитель самостоятельно задекларирует по окончанию календарного года этот доход и уплатит его, и одновременно заявить его к вычету?

Добрый день!

Просим помочь разобраться в следующей ситуации и предоставить рекомендации по порядку исправления отчетности и возврата излишне удержанного НДФЛ сотруднику.

1. Ситуация

В 2025 году у организации работал сотрудник, который первоначально находился за пределами Российской Федерации. В связи с этим в учете ему был установлен статус налогового нерезидента РФ, и НДФЛ с его доходов исчислялся по соответствующей ставке.

Впоследствии выяснилось, что сотрудник фактически вернулся в Российскую Федерацию и приобрел статус налогового резидента РФ.

В связи с этим в программе 1С:ЗУП был скорректирован статус сотрудника, произведен перерасчет НДФЛ и изменена применяемая ставка налога.

В дальнейшем организация частично компенсировала сотруднику излишне удержанный НДФЛ путем уменьшения НДФЛ, удерживаемого из последующих выплат. Однако полностью произвести возврат в 2025 году не удалось.

По состоянию на конец 2025 года осталась значительная сумма излишне удержанного НДФЛ — более 200 000 руб.

В 2026 году сотрудник продолжал работать в организации до июня, после чего был уволен. На момент увольнения сумма излишне удержанного НДФЛ полностью не возвращена.

Сотрудник самостоятельно обратился в налоговый орган. В налоговой инспекции ему сообщили, что возврат излишне удержанного НДФЛ должен осуществить работодатель, после чего организация вправе обратиться в налоговый орган за возвратом соответствующей суммы.

2. В связи с этим просим разъяснить порядок действий организации

Нам необходимо понять, каким образом сейчас правильно завершить процедуру возврата НДФЛ бывшему сотруднику.

В частности, просим разъяснить:

1. Как правильно оформить возврат излишне удержанного НДФЛ сотруднику, который уже уволен в июне 2026 года?

2. Может ли организация вернуть НДФЛ бывшему сотруднику после его увольнения, если сумма излишне удержанного налога образовалась в результате перерасчета НДФЛ за 2025 год?

3. Какие документы необходимо оформить со стороны работодателя для подтверждения суммы излишне удержанного НДФЛ и его возврата сотруднику?

4. Правильно ли мы понимаем, что если НДФЛ был излишне удержан в 2025 году, а возвращается сотруднику в 2026 году, то необходимо:

o   скорректировать 6-НДФЛ за 2025 год;

o   показать фактический возврат в 6-НДФЛ за соответствующий период 2026 года;

o   после этого обратиться в налоговый орган за возвратом соответствующей суммы организации?

5. Каким образом организации следует оформить заявление на возврат излишне уплаченного НДФЛ из бюджета после возврата денежных средств сотруднику?

6. Есть ли какие-либо особенности возврата НДФЛ в связи с тем, что сотрудник уже уволен и не состоит с организацией в трудовых отношениях?

7. Какие документы желательно приложить к обращению в налоговую инспекцию, чтобы подтвердить правомерность перерасчета и сумму НДФЛ, подлежащую возврату организации?

Заранее благодарим за помощь и разъяснения.