Вопрос: О размере суммы единовременных выплат работникам при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, установлении опеки в целях освобождения от НДФЛ.
Ответ: Департамент налоговой политики (далее - Департамент) рассмотрел обращения от 07.04.2025 и по вопросу налогообложения доходов физических лиц сообщает следующее.
Согласно пункту 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло.
Перечень доходов, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц, содержится в статье 217 Кодекса.
Так, в соответствии с абзацем седьмым пункта 8 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемых в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), установления опеки, но не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка.
Таким образом, в случае соблюдения установленных условий соответствующие суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи) не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.
Одновременно сообщаем, что в настоящее время вопросы об увеличении до 1 млн рублей на каждого ребенка не облагаемых налогом на доходы физических лиц сумм единовременных выплат (в том числе виде материальной помощи), осуществляемых работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, установлении опеки над ребенком в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), установления опеки, рассматриваются в рамках совершенствования законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
Заместитель директора Департамента
Р.А.ЛЫКОВ
06.06.2025