Вопрос: Должен ли профессиональный участник рынка ценных бумаг включать в расчет величины рыночного риска требования и обязательства профессионального участника рынка ценных бумаг по заключенным сделкам, расчеты по которым осуществляются со сроком Т + N на условиях "Поставка против платежа", отраженные на внебалансовых счетах бухгалтерского учета?
Ответ: Да, должен.
Положения главы 4 Указания Банка России от 02.08.2021 N 5873-У <1> (в частности, с учетом пунктов 4.2 и 4.3 данного акта) предусматривают необходимость расчета рыночного риска в том числе по требованиям и обязательствам, возникающим по договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), сведения по которым отражаются на счетах главы Г Плана счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, установленного Положением Банка России от 01.08.2022 N 803-П <2>.
--------------------------------
<1> Указание Банка России от 02.08.2021 N 5873-У "Об установлении обязательного норматива достаточности капитала для профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих дилерскую, брокерскую деятельность, деятельность по управлению ценными бумагами и деятельность форекс-дилеров".
<2> Положение Банка России от 01.08.2022 N 803-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств и порядке его применения".
31.07.2025