Вопрос: О вопросах, связанных со сделками (операциями) с ценными бумагами и недвижимым имуществом, с акциями (иными правами) АО, выплатой прибыли ООО при участии иностранных лиц из недружественных государств.
Ответ: Юридический департамент Банка России рассмотрел обращение Межрегиональной общественной организации от 08.10.2024 о применении Указов Президента Российской Федерации от 01.03.2022 N 81 <1>, от 04.05.2022 N 254 <2>, от 15.10.2022 N 737 <3> (далее - Обращение) и сообщает следующее.
--------------------------------
<1> Указ Президента Российской Федерации от 01.03.2022 N 81 "О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации".
<2> Указ Президента Российской Федерации от 04.05.2022 N 254 "О временном порядке исполнения финансовых обязательств в сфере корпоративных отношений перед некоторыми иностранными кредиторами".
<3> Указ Президента Российской Федерации от 15.10.2022 N 737 "О некоторых вопросах осуществления (исполнения) отдельных видов сделок (операций)".
1. По вопросу N 1 Обращения
Подпунктом "а" пункта 1 Указа N 81 установлен особый порядок осуществления (исполнения) резидентами сделок (операций), влекущих за собой возникновение права собственности на ценные бумаги и недвижимое имущество, с лицами иностранных государств, совершающих недружественные действия <4>. В силу подпункта "в" пункта 1 Указа N 81 сделки (операции), влекущие за собой возникновение права собственности на ценные бумаги и недвижимое имущество, осуществляемые (исполняемые) резидентами с иностранными лицами, не являющимися лицами иностранных государств, совершающих недружественные действия, если предметом сделок (операций) являются ценные бумаги, приобретенные после 22.02.2022 указанными иностранными лицами у лиц иностранных государств, совершающих недружественные действия, осуществляются (исполняются) в порядке, установленном Указом N 81.
--------------------------------
<4> Иностранными лицами, связанными с иностранными государствами, которые совершают в отношении российских юридических лиц и физических лиц недружественные действия (в том числе если такие иностранные лица имеют гражданство этих государств, местом их регистрации, местом преимущественного ведения ими хозяйственной деятельности или местом преимущественного извлечения ими прибыли от деятельности являются эти государства), и с лицами, которые находятся под контролем указанных иностранных лиц, независимо от места их регистрации или места преимущественного ведения ими хозяйственной деятельности. Перечень иностранных государств, совершающих недружественные действия, утвержден распоряжением Правительства Российской Федерации от 05.03.2022 N 430-р "Об утверждении перечня иностранных государств и территорий, совершающих недружественные действия в отношении Российской Федерации, российских юридических и физических лиц".
При этом в отношении ситуации, описанной в вопросе N 1 Обращения, Указ N 81 не содержит изъятий.
2. По вопросам N N 2 и 3 Обращения
В случае если иностранное юридическое лицо, зарегистрированное по законодательству иностранного государства, совершающего недружественные действия, регистрируется в дружественном государстве <5>, то такое иностранное юридическое лицо в целях применения Указа N 81 может рассматриваться в качестве дружественного нерезидента, при условии, что такое юридическое лицо не находится под контролем <6> лиц иностранных государств, совершающих недружественные действия, а также не сохраняет место регистрации в иностранном государстве, совершающем недружественные действия.
--------------------------------
<5> Иностранное государство, не относящееся к иностранным государствам, совершающим недружественные действия.
<6> Критерии контроля содержатся в пункте 1 официального разъяснения Банка России от 02.06.2023 N 3-ОР "О применении отдельных положений Указа Президента Российской Федерации от 1 марта 2022 года N 81 "О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации", Указа Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 года N 95 "О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами", Указа Президента Российской Федерации от 4 мая 2022 года N 254 "О временном порядке исполнения финансовых обязательств в сфере корпоративных отношений перед некоторыми иностранными кредиторами", Указа Президента Российской Федерации от 15 октября 2022 года N 737 "О некоторых вопросах осуществления (исполнения) отдельных видов сделок (операций)", Указа Президента Российской Федерации от 3 марта 2023 года N 138 "О дополнительных временных мерах экономического характера, связанных с обращением ценных бумаг".
При этом полагаем, что в целях применения подпункта "в" пункта 1 Указа N 81, если на момент осуществления (исполнения) сделки (операции) продавцом, являющимся лицом иностранного государства, совершающего недружественные действия, принято решение о редомициляции, в результате которого указанное лицо не будет связано с иностранными государствами, совершающими недружественные действия, и (или) осуществлены иные действия для завершения редомициляции, то такое лицо до момента выполнения условий, указанных в абзаце втором пункта 2 настоящего письма, считается лицом иностранного государства, совершающего недружественные действия. Соответственно если ценные бумаги были приобретены после 22.02.2022 у указанного лица иностранным лицом, не являющимся лицом иностранного государства, совершающего недружественные действия, то осуществление (исполнение) сделки (операции) последним с резидентом, влекущей возникновение права собственности на ценные бумаги, требует соблюдения порядка, установленного Указом N 81.
3. По вопросу N 4 Обращения
В соответствии с пунктом 4 Указа N 254 <7> в целях применения подпункта "а" пункта 1 Указа N 81 и Указа N 95 <8> иностранными лицами, связанными с иностранными государствами, совершающими недружественные действия <9>, не признаются лица, находящиеся под контролем юридических лиц или физических лиц, личным законом которых является право иностранного государства, не относящегося к иностранным государствам, совершающим недружественные действия, или находящиеся под контролем иностранного государства, не относящегося к иностранным государствам, совершающим недружественные действия, при условии, что такой контроль установлен до 01.03.2022.
--------------------------------
<7> Указ Президента Российской Федерации от 04.05.2022 N 254 "О временном порядке исполнения финансовых обязательств в сфере корпоративных отношений перед некоторыми иностранными кредиторами".
<8> Указ Президента Российской Федерации от 05.03.2022 N 95 "О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами".
<9> Иностранными государствами, которые совершают в отношении Российской Федерации, российских юридических лиц и физических лиц недружественные действия.
С учетом изложенного полагаем, что если контроль в отношении иностранного лица, связанного с иностранным государством, совершающим недружественные действия, был установлен юридическим лицом или физическим лицом, личным законом которых является право иностранного государства, не относящегося к иностранным государствам, совершающим недружественные действия, или иностранным государством, не относящимся к иностранным государствам, совершающим недружественные действия, после 01.03.2022, то такое иностранное лицо считается иностранным лицом, связанным с иностранным государством, совершающим недружественные действия.
4. По вопросу N 5 Обращения
В соответствии с пунктом 9 Указа N 844 <10> положения подпунктов "б" и "в" пункта 1 Указа N 81 не применяются к сделкам (операциям), влекущим за собой возникновение права собственности на ценные бумаги (за исключением сделок (операций) с российскими ценными бумагами и еврооблигациями, предусмотренных пунктом 11 Указа N 138 <11>), при одновременном соблюдении следующих условий: иностранные ценные бумаги учитываются и (или) хранятся за пределами территории Российской Федерации в иностранной организации, имеющей право в соответствии с ее личным законом осуществлять учет и переход прав на ценные бумаги, и расчеты по таким сделкам (операциям) осуществляются по счетам (вкладам), которые открыты на имя резидентов в иностранных банках или иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и информация о которых раскрыта резидентами налоговым органам Российской Федерации в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.
--------------------------------
<10> Указ Президента Российской Федерации от 08.11.2023 N 844 "О дополнительных временных мерах экономического характера, связанных с обращением иностранных ценных бумаг".
<11> Указ Президента Российской Федерации от 03.03.2023 N 138 "О дополнительных временных мерах экономического характера, связанных с обращением ценных бумаг".
Таким образом, условия неприменения особого порядка осуществления (исполнения) сделок (операций), влекущих за собой возникновение права собственности на ценные бумаги, установленного Указом N 81, к осуществлению (исполнению) сделок (операций), подпадающих под требования подпункта "в" пункта 1 Указа N 81, приведены в пункте 9 Указа N 844.
5. По вопросу N 6 Обращения
Из пунктов 2 и 3 статьи 11 Закона N 156-ФЗ <12> следует, что имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, принадлежит владельцам инвестиционных паев на праве общей долевой собственности, при этом управляющая компания осуществляет управление паевым инвестиционным фондом путем совершения любых юридических и фактических действий в отношении составляющего его имущества. Соответственно, при приобретении управляющей компанией закрытого паевого инвестиционного фонда ценных бумаг за счет имущества, составляющего такой фонд, у владельцев инвестиционных паев фонда возникает право общей собственности на указанные ценные бумаги, при отчуждении ценных бумаг, составляющих имущество паевого инвестиционного фонда, право собственности на указанные ценные бумаги возникает у приобретателя таких ценных бумаг. Таким образом, ограничения, установленные Указом N 81, могут распространяться на сделки (операции), осуществляемые (исполняемые) управляющей компанией закрытого паевого инвестиционного фонда, влекущие возникновение права собственности на ценные бумаги, за счет имущества, составляющего такой фонд. При оценке распространения ограничений, установленных Указом N 81, на осуществление (исполнение) сделки (операции), влекущей возникновение права собственности на ценные бумаги, следует учитывать как статус <13> управляющей компании паевого инвестиционного фонда, являющейся стороной такой сделки (операции), и статус другой стороны указанной сделки (операции), так и статус владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, в интересах и за счет которых такая сделка (операция) осуществляется (исполняется).
--------------------------------
<12> Федеральный закон от 29.11.2001 N 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах".
<13> Резидент либо лицо иностранного государства, совершающего недружественные действия.
Дополнительно обращаем внимание, что на настоящий момент действует разрешение Банка России от 01.04.2022 N 018-38/2619, выданное на основании подпункта "г" пункта 1 Указа N 81 управляющим компаниям паевых инвестиционных фондов, владельцами инвестиционных паев которых являются лица иностранных государств, осуществляющих недружественные действия, осуществлять (исполнять) на организованных торгах сделки (операции), влекущие за собой возникновение права собственности на ценные бумаги, за счет имущества, составляющего указанные паевые инвестиционные фонды, с резидентами Российской Федерации.
Кроме того, на основании решения подкомиссии Правительственной комиссии разрешено резидентам - управляющим компаниям паевых инвестиционных фондов, владельцами инвестиционных паев которых являются в том числе иностранные лица, связанные с иностранными государствами, которые совершают в отношении российских юридических лиц и физических лиц недружественные действия, и (или) лица, которые находятся под контролем указанных иностранных лиц, осуществлять (исполнять) за счет имущества, составляющего указанные паевые инвестиционные фонды, сделки (операции) с резидентами, влекущие за собой возникновение права собственности на ценные бумаги (пункт 2 выписки из протокола заседания подкомиссии Правительственной комиссии от 04.04.2022 N 24) <14>.
--------------------------------
<14> В силу пункта 2.1 протокола заседания подкомиссии Правительственной комиссии от 04.04.2022 N 24 указанное разрешение действует без ограничения срока действия.
6. По вопросу N 7 Обращения
В силу пункта 1 Указа N 254 установлен временный порядок исполнения обязательств по выплате прибыли обществ с ограниченной ответственностью участникам таких обществ, являющимся лицами иностранных государств, совершающих недружественные действия.
Исходя из изложенного полагаем, что нахождение участника общества под контролем иностранных лиц, совершающих недружественные действия, определяется на дату выплаты прибыли обществом с ограниченной ответственностью.
7. По вопросам N N 8 и 9 Обращения
Учитывая, что в силу пункта 5 Указа N 737 на осуществление (исполнение) сделок (операций), влекущих за собой прямо и (или) косвенно установление, изменение или прекращение прав владения, пользования и (или) распоряжения акциями акционерных обществ (за исключением кредитных организаций и некредитных финансовых организаций) либо иных прав, позволяющих определять условия управления такими акционерными обществами и (или) условия осуществления ими предпринимательской деятельности, между лицами иностранных государств, совершающих недружественные действия, а также между лицами иностранных государств, совершающих недружественные действия, и иностранными лицами, не являющимися лицами иностранных государств, совершающих недружественные действия, распространяется порядок, установленный Указом N 618 <15>, обращаем внимание, что у Банка России отсутствуют полномочия по официальному разъяснению Указа N 618. В силу пункта 7 Указа N 618 право давать официальные разъяснения по вопросам применения Указа N 618 предоставлено Минфину России.
--------------------------------
<15> Указ Президента Российской Федерации от 08.09.2022 N 618 "Об особом порядке осуществления (исполнения) отдельных видов сделок (операций) между некоторыми лицами".
Настоящее письмо не является официальным разъяснением Банка России.
Директор
Юридического департамента
А.В.МЕДВЕДЕВ
21.10.2024