ЕНС в 2026 году: единое уведомление и новые правила для бухгалтера 

2026 год завершает переходный период после введения ЕНС: налогоплательщики и их бухгалтеры адаптировались к нему, изучили и обкатали принципы работы с ЕНС. Поэтому изменения по ЕНС в 2026 году касаются преимущественно технологии взаимодействия и ответственности:

• ФНС внедряет алгоритмы, которые практически в режиме реального времени сверяют суммы и выявляют расхождения в уведомлениях с данными в декларациях и расчетах. 

• Налоговая служба ужесточает контроль за происхождением средств на ЕНС. Заявления на возврат или зачет будут рассматриваться более детально.

• Сейчас можно перечислить деньги на ЕНС другого лица, например, партнер платит налоги за контрагента. Для этой операции обязательно нужна УКЭП, даже если электронное заявление подается через ЛК налогоплательщика. С 1 сентября 2026 года правила ужесточат:

Эти изменения касаются всех плательщиков, которые перечисляют налоги на ЕНС. Это организации и ИП на ОСНО и спецрежимах, а также работодатели-страхователи. Исключение — плательщики НПД, так называемые самозанятые. У них есть выбор: платить налог отдельно или в составе ЕНП.

Уведомление об исчисленных налогах — главный инструмент для распределения денег с ЕНС. Без него деньги лежат «мертвым грузом», даже если налогоплательщик перечислил их заблаговременно.

В 2026 году сохраняется возможность подачи единого налогового уведомления, то есть в одном документе можно заявить суммы по разным налогам:

• НДФЛ;

• страховые взносы;

• НДС;

• налог на прибыль;

• УСН, ЕСХН;

• транспортный и земельный налоги (для организаций).

Срок подачи уведомления — в общем случае не позднее 25-го числа месяца, в котором нужно заплатить налог. Исключение — уведомление по НДФЛ со сроками:

• 25 число в отношении налога, удержанного с 1 по 22 число этого месяца;

• 3 число в отношении налога, удержанного с 23 по последнее число прошедшего месяца.

Если отправить уведомление позже установленного срока, штрафа не будет. ФНС разъяснила, что опоздание со сдачей уведомления не является налоговым нарушением, поэтому штраф по п. 1 ст. 126 НК не назначается (письмо ФНС от 28.12.2024 № БВ-4-7/14776@). 

Форма уведомления по налогам в 2026 году остается прежней — КНД 1110355. Она утверждена приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@ (ред. от 16.01.2024). Форма состоит из двух блоков:

1. Титульный лист с реквизитами налогоплательщика: ИНН, КПП, код налогового органа, а также сведениями о подписанте.

2. Раздел «Данные»: таблица с кодами бюджетной классификации налогов, периодами и суммами.

Уведомление отличается от большинства отчетных форм минимум полей и сведений для заполнения. Но ФНС акцентирует внимание на том, что этот минимум полей содержит максимум информации, и неточности в заполнении грозят начислением пени.

• Поле «Код периода» указывает на период, за какой платится налог. Он такой же, как и для налоговых деклараций. Исключение для уведомлений по НДФЛ: по ежемесячным платежам после кода «21», «31», «33», «34» через слэш указывается порядковый номер квартального месяца — 01, 02, 03 для НДФЛ, исчисленного за первую половину первого, второго, третьего месяца квартала; 11, 12, 13 — для НДФЛ, исчисленного за вторую половину первого, второго, третьего месяца квартала.

• Поле «КБК» — уникальный код налога как дохода бюджетной системы. Он должен строго соответствовать виду платежа. По КБК ФНС идентифицирует налог, который должен уплатить налогоплательщик. КБК в уведомлении не должен равняться КБК в платежном поручении, так как в платежке указывается единый для всех платежей в ФНС.

• Поле «ОКТМО» — это территориальный признак. Некоторые налоги нужно платить с привязкой к месту нахождения филиала, представительства или другого обособленного подразделения, а некоторые — без. Плюс нужно понимать, что в небольших населенных пунктах ОКТМО может быть один на весь поселок или город, а в крупных — таких территориальных кодов может быть много, поэтому нельзя взять и указать первый попавшийся.

Рассмотрим ситуацию. У организации головной офис находится в Москве, а обособленное подразделение без самостоятельного расчетного счета — в Санкт-Петербурге. Их работники получили зарплату 30 января 2026 года и 15 февраля 2026 года.

Шаг 1. Бухгалтер формирует и отправляет 03.02.2026 в ФНС уведомление по НДФЛ, который был удержан 30.01.2026. Так как компания имеет обособленное подразделение в другом городе, а НДФЛ — это налог, который пополняет казну регионального и местного бюджетов, то в уведомлении будет два блока в разделе «Данные»: с ОКТМО Москвы и ОКТМО Санкт-Петербурга:

• КБК 18210102010011000110, ОКТМО 45383000, Код периода 21/11, Сумма 555 738,00.

• КБК 18210102010011000110, ОКТМО 40909000, Код периода 21/11, Сумма 26 000,00.

Шаг 2. Бухгалтер перечисляет НДФЛ в бюджет одним платежным поручением на сумму 581 736 рублей 05.02.2026.

Шаг 3. Бухгалтер формирует и отправляет 25.02.2026 в ФНС уведомление, в котором указывает:

• НДФЛ, удержанный с 1 по 22 февраля;

• страховые взносы, которые начислены на январскую зарплату.

В этом уведомлении будет три блока в разделе «Данные»: два с НДФЛ по разным территориям и один со страховыми взносами:

• КБК 18210102010011000110, ОКТМО 45383000, Код периода 21/02, Сумма 237 380,00.

• КБК 18210102010011000110, ОКТМО 40909000, Код периода 21/02, Сумма 26 000,00.

• КБК 18210201000011000160, ОКТМО 45383000, Код периода 21/01, 1 374 772,49.

Шаг 4. Бухгалтер перечисляет НДФЛ и взносы в бюджет одним платежным поручением на общую сумму 1 638 152,49 рублей 27.02.2026.

1. Ошибки в «Коде периода». Например, такие:

• Налогоплательщик указал код, не характерный для этого налога. Заметив это, ФНС пришлет сообщение, что данный отчетный период невозможен для этой обязанности. И тогда задача компании — оперативно исправить уведомление, а именно заполнить новое уведомление, повторив ошибочную строку с суммой «0», а в новой строке указать верные данные и нужную сумму.

• Налогоплательщик указал код будущего периода. ФНС будет ждать этот срок, чтобы списать деньги с ЕНС. А по пропущенному сроку будет числиться задолженность, хотя деньги на счете есть.

2. Ошибка в одной цифре КБК отправляет деньги не туда. Например, налоговые агенты часто путают КБК разных ставок НДФЛ.

3. Дублирование уведомления вместо исправления. То есть компания отправила первичное уведомление, а затем еще одного первичное вместо корректирующего. Ошибка не исправляется, задолженность копится.

4. Ошибка в сумме. Здесь тоже происходит по-разному:

• Указали меньшую сумму. Например, на ЕНС есть переплата 1 000 рублей, налог к уплате за период — 3 000 рублей. Именно ее и нужно указывать в уведомлении, но многие указывают разницу, которую нужно доплатить. В случае из примера — это 2 000 рублей, и это будет ошибкой.

• Указали большую сумму, например, из-за технической ошибки при вводе. Налог заплатили, как надо — меньше. Итог — недоимка.

• Указание копеек или ошибки в округлении копеек по имущественным налогам. Если менее 50 копеек, их указывать не нужно. Если более 50 копеек — округляем до рубля в большую сторону.

Сальдо ЕНС — это «кошелек», а уведомление — «инструкция», куда потратить деньги из кошелька.

В 2026 году сальдо ЕНС меняется практически в режиме реального времени. С операциями связь такая:

• Деньги списаны с расчетного счета налогоплательщика — сальдо ЕНС увеличилось.

• Уведомление о распределении налога подано вовремя, или представлены первичная декларация или расчет — сальдо ЕНС уменьшилось. 

• Налогоплательщик сдал корректировочную декларацию или расчет с налогом к доплате после положенного срока уплаты — сальдо ЕНС уменьшится в день подачи уточненки.

• Налогоплательщик сдал уточненку с налогом к уменьшению — сальдо ЕНС увеличится в день, следующий за днем завершения камералки. Она длится три месяца. Исключение — камеральная проверка декларации по НДС, которая длится два месяца.

• ФНС вынесла решение о возврате или зачете налога — сальдо ЕНС увеличится в момент принятие решения.

ЕНС — теперь уже вполне отлаженный механизм. Чтобы не ломать голову из-за откуда-то взявшихся пеней, к работе с ЕНС нужно подходить системно:

• Всегда подавайте уведомления за 3–5 рабочих дней до дедлайна (25 числа), чтобы успеть исправить ошибку, если придет отказ, или сами обнаружите неточность.

• Регулярно, например, раз в месяц запрашивайте выписку из ЕНС. Сравнивайте сальдо на первое число месяца с данными 1С.

• Если на ЕНС образовалась переплата, не ждите конца года. Подавайте заявление на зачет в счет будущих платежей или на возврат сразу при обнаружении.

Если в Личном кабинете сальдо отрицательное, а в учете налогоплательщика положительное:

1. Запросите через оператора ЭДО с ФНС акт сверки.

2. Проверьте, не потерялось ли какое-либо уведомление, например, вы могли просмотреть статус «Отказано».

3. Проверьте платежные поручения. Возможно, банк не провел платеж или вы ошиблись в реквизитах ФНС.

С 27 октября 2025 года платежку в ФНС для пополнения ЕНС нужно заполнять так:

• получатель — Казначейство России (ФНС России);

• наименование банка — ОКЦ №7 ГУ Банка России по ЦФО//УФК по Тульской области, г. Тула;

• БИК банка — 017003983;

• номер счета банка получателя средств — 40102810445370000059;

• номер казначейского счета — 03100643000000018500;

• ИНН и КПП Казначейства: ИНН — 7727406020, КПП — 770701001;

• КБК при перечислении ЕНП на ЕНС — 18201061201010000510.

4. Если обнаружили расхождение, направьте обращение через ЛК налогоплательщика с приложением сканов платежек и уведомлений.

Сдача отчетности в госорганы в привычном интерфейсе 1С

Автоматическая сверка данных, контроль этапов отправки

Оставьте заявку и мы свяжемся с вами:

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Нажимая кнопку, я соглашаюсь с пользовательским соглашением, обработкой персональных данных и получением информационных и рекламных рассылок

1. Сверка и подготовка исходных данных:

• Учетные данные по налогам и взносам соответствуют данным деклараций и расчетов.

• Недоимки, неоплаченные штрафы и пени отсутствуют.

2. Проверка настроек учетной программы:

• Реквизиты ФНС в справочниках актуальные, если платежные поручения формируете в учетной базе.

• Справочники КБК, ОКТМО и налоговых периодов актуальны, если уведомление формируете в учетной программе.

3. Ежемесячная сверка с ФНС:

• Сальдо и распределение платежей по обязательствам равны учетным данным.

• Удержанный и перечисленный НДФЛ сходятся.

• Протоколы приема уведомлений, расчетов и деклараций — положительные, отказов нет.

• При выявлении расхождений по ЕНС отправьте в налоговую документы, подтверждающие ошибки со стороны ФНС.

• Через оператора ЭДО или личный кабинет налогоплательщика отслеживайте запросы от ФНС и своевременно отвечайте на них.

• Если выявили переплату, подайте заявление на зачет или возврат.

4. Работа с уведомлениями:

• Соблюдайте сроки подачи уведомлений: для всех — 25 число, для НДФЛ — 3 и 25 числа. Не откладывайте на последний день.

• Следите за корректностью КБК, ОКТМО и кодом налогового периода.

• При обнаружении ошибки в отправленном уведомлении подайте корректировочное.

5. Работа с платежами:

• Соблюдайте сроки уплаты налогов: для всех — 28 число, для НДФЛ — 5 и 28 числа. Не откладывайте на последний день.

• Проверяйте корректность реквизитов.

• Перед отправкой платежа проверяйте: начисленный налог = сумма в уведомлении = сумма в платежке.

1С-Отчетность — это сервис для сдачи отчетности в госорганы в привычном интерфейсе 1С. Сервис проверяет ошибки в отчетах и уведомлениях и имеет доступ к базе ФНС, поэтому показывает сальдо ЕНС с детализацией начислений. Бесплатный тест-драйв ЛК ЕНС в 1С — 6 месяцев!

Читайте также:

• УСН «доходы минус расходы»: как правильно учесть убытки прошлых лет в декларации за 2025 год.

• НДС 2026: как работать с электронными УПД после обновления формата.

• Чек-лист перехода на обязательные ЭПД до 1 сентября 2026.

Реклама: ООО «АСТРАЛ-СОФТ», ИНН: 4027145240, erid: 2W5zFGKyW8R