Вопрос: Верно ли, что доход, начисленный владельцам инвестиционных паев по состоянию на 30.12.2016, подлежит включению в расчет результатов (доходности) инвестиционной деятельности управляющей компании паевого инвестиционного фонда (далее соответственно - УК, фонд) за период три года, так как при расчете стоимости чистых активов фонда (далее - СЧА фонда) по состоянию на 31.12.2016 учитывается промежуточный доход владельцев инвестиционных паев (задолженность по доходам), начисленный к выплате по состоянию на 30.12.2016?
Ответ: Согласно подпункту 20.1 пункта 20 Указания Банка России от 02.11.2020 N 5609-У расчет результатов (доходности) инвестиционной деятельности УК фонда должен включать расчет прироста расчетной стоимости инвестиционного пая фонда (далее - прирост).
Формула определения прироста определена подпунктом 20.5 пункта 20 Указания Банка России от 02.11.2020 N 5609-У и предусматривает при расчете прироста учет суммы доходов от доверительного управления имуществом, составляющим фонд, начисленных непосредственно за период, за который определяется прирост. При этом требования к определению периода, за который определяется прирост, предусмотрены в подпунктах 20.2 и 20.3 пункта 20 Указания Банка России от 02.11.2020 N 5609-У.
Вместе с тем следует отметить, что согласно подпункту 20.4 пункта 20 Указания Банка России от 02.11.2020 N 5609-У, в случае если СЧА фонда не определялась УК фонда на дату начала или дату окончания периода, за который определяется прирост, при определении указанного прироста используется СЧА фонда, определенная на последний день, предшествующий указанной дате, на который определялась СЧА фонда.
Таким образом, если по состоянию на соответствующую дату начала периода, за который определяется прирост, УК такого фонда не определяла СЧА фонда, то для целей расчета прироста согласно формуле, указанной в подпункте 20.5 пункта 20 Указания Банка России от 02.11.2020 N 5609-У, следует учитывать, в частности:
а) в качестве показателя "СН" - расчетную стоимость инвестиционного пая фонда, определенную с учетом СЧА фонда по состоянию на последний день, предшествующий указанной дате начала периода, за который определяется прирост (далее - день расчета СЧА);
б) в качестве показателя "Д" - сумму доходов от доверительного управления имуществом, составляющим фонд (в расчете на один инвестиционный пай фонда), начисленных за период, за который определяется прирост, начиная со дня расчета СЧА.
07.02.2022