Калькулятор патента на 2026 год для ИП

Потенциально возможный годовой доход (ПГД)

Сумма ПГД по вашему виду деятельности ?

₽

Узнайте точный ПГД для вашего региона и вида деятельности на patent.nalog.ru

Срок патента

На сколько месяцев приобретается патент ?

Чем дольше срок — тем дороже патент. Стоимость пропорциональна количеству месяцев.

Налоговая ставка

6% 4% 0%

Стандартная ставка — 6% (ст. 346.50 НК РФ). 4% — для ИП в Крыму и Севастополе. 0% — налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП.

Уменьшение на страховые взносы

Есть наёмные работники

Без сотрудников патент можно уменьшить на 100% суммы взносов. С сотрудниками — только на 50%.

Уплачено страховых взносов за период действия патента ?

₽

Фиксированные взносы ИП в 2026 году — 57 390 ₽/год целиком, не пропорционально сроку патента. Например, патент на 6 месяцев можно уменьшить на всю сумму взносов, уплаченных в этом году.

Расчёт информационный · параметры и источники

Стоимость патента рассчитывается по ст. 346.51 НК РФ: потенциально возможный годовой доход × ставка × (срок / 12 месяцев). Уменьшение на страховые взносы — по ст. 346.51 п. 1.2 НК РФ: до 100% для ИП без сотрудников, до 50% — с сотрудниками. Лимит доходов на ПСН с 2026 года — 20 млн ₽ фактической выручки. Порядок уплаты — ст. 346.51 п. 2 НК РФ: при сроке до 6 месяцев — одной суммой, свыше 6 месяцев — 1/3 в первые 90 дней и 2/3 до окончания. Расчёт предварительный; точную стоимость уточняйте в налоговой инспекции.

Как рассчитывается стоимость патента

Патентная система налогообложения (ПСН) — специальный налоговый режим для ИП. Налог платится не с реального дохода, а с потенциально возможного к получению годового дохода (ПГД), который устанавливается региональными законами для каждого вида деятельности.

ПГД зависит от региона, вида деятельности и физических показателей (площадь помещения, количество транспорта, число сотрудников и т.д.). Узнать точный ПГД для вашего случая можно на сайте ФНС: patent.nalog.ru.

Формула расчёта стоимости патента:
Стоимость патента = ПГД × Ставка × (Срок в месяцах / 12)

Итоговая стоимость = Стоимость патента − Уменьшение на страховые взносы (но не меньше 0)

Ставка налога:

6% — стандартная ставка для большинства регионов РФ.
4% — пониженная ставка для ИП, работающих в Республике Крым и городе Севастополе.
0% — налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП в производственной, социальной, научной сферах и бытовых услугах (действуют до 2027 года).

Регионы могут устанавливать пониженные ставки для отдельных видов деятельности или категорий налогоплательщиков. Уточняйте в региональном законе о ПСН.

Уменьшение патента на страховые взносы

С 2017 года ИП на патенте могут уменьшить стоимость патента на уплаченные страховые взносы (ст. 346.51 п. 1.2 НК РФ). Размер уменьшения зависит от наличия сотрудников:

Без сотрудников — патент можно уменьшить на 100% уплаченных взносов, вплоть до нуля.
С сотрудниками — уменьшение возможно только на 50% стоимости патента.

Какие взносы учитываются:

Фиксированные взносы ИП «за себя» — в 2026 году 57 390 ₽ за полный год.
Дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 ₽ (для ПСН доходом считается ПГД, а не фактическая выручка).
Страховые взносы за наёмных работников (пенсионные, медицинские, на случай временной нетрудоспособности).

Важно: для уменьшения патента нужно подать уведомление в налоговую инспекцию (форма по КНД 1112021). Взносы должны быть фактически уплачены в период действия патента. Если у вас несколько патентов — можно распределить взносы между ними.

Лимит доходов для ИП на патенте

С 1 января 2026 года вступают в силу изменения по лимиту доходов для ИП на ПСН (ст. 346.45 п. 6 НК РФ):

Год	Лимит фактической выручки
2026	20 млн ₽
2027	15 млн ₽
2028	10 млн ₽

Если фактическая выручка ИП с начала года превысит этот лимит, право на патент утрачивается с начала налогового периода (с даты начала патента). ИП переводится на ОСНО (или УСН, если было подано уведомление), а патент аннулируется. Следите за выручкой в течение года, особенно с учётом снижения лимита.

Порядок и сроки уплаты патента

Срок оплаты зависит от длительности патента (ст. 346.51 п. 2 НК РФ):

Патент на срок до 6 месяцев — вся сумма уплачивается одним платежом не позднее окончания срока действия патента.
Патент на срок от 6 до 12 месяцев — сумма разбивается на две части:
- 1/3 стоимости — не позднее 90 календарных дней с начала действия патента.
- 2/3 стоимости — не позднее окончания срока действия патента.

За неуплату или неполную уплату налога начисляются пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки.