Налоговые ставки и льготы

объектов основных средств, включенных в программу обновления и модернизации основных средств предприятия - удельный вес стоимости реконструкции свыше 76 %

организации, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" (далее - резидент ТОСЭР) и отвечающие требованиям пункта 1 статьи 284.4НК РФ

Для объектов недвижимого имущества, соответствующих требованиям статьи 4 настоящего Закона, переданных частично в аренду для целей, не предусмотренных пунктом 10 статьи 4 настоящего Закона

объектов основных средств, включенных в программу обновления и модернизации основных средств предприятия - удельный вес стоимости реконструкции от 51 до 75 % включительно

объектов основных средств, включенных в программу обновления и модернизации основных средств предприятия - удельный вес стоимости реконструкции от 25 до 50 % включительно

организации, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" (далее - резидент ТОСЭР) и отвечающие требованиям пункта 1 статьи 284.4НК РФ

организации, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" (далее - резидент ТОСЭР) и отвечающие требованиям пункта 1 статьи 284.4НК РФ

Для объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость

российские организации; иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства и имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ (при условии: налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения)

органы государственной власти Калужской области, государственные органы Калужской области, органы местного самоуправления муниципальных образований Калужской области в отношении всего имущества; государственные и муниципальные бюджетные и казенные учреждения Калужской области в отношении всего имущества; автономные учреждения, созданные на базе имущества, находящегося в собственности Калужской области и муниципальных образований Калужской области, в отношении имущества, распоряжение которым осуществляется с согласия собственника.

религиозные организации, а также некоммерческие организации, учредителями которых выступают исключительно религиозные организации

организации по производству и хранению сельскохозяйственной продукции при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) за соответствующий налоговый период (льгота предоставляется на основании учредительных документов и бухгалтерской отчетности);

товарищества собственников жилья

организации, осуществляющие исключительно переработку и утилизацию отходов производства и потребления

организации в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры регионального и местного (муниципального) значения в установленном законодательством Российской Федерации порядке

организации в отношении автомобильных дорог общего пользования областного и местного значения

организации, осуществляющие виды деятельности в соответствии с кодами 73, 74.20.1, 74.20.54, 74.20.55, 74.20.56 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, утвержденного постановлением Государственного комитета Российской Федерации по стандартизации и метрологии от 06.11.2001 N 454-ст (далее - Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2001) или с кодами 71.11.1, 71.12.51, 71.12.53, 71.12.55, 72 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, принятого приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст (далее - Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2014), при условии, что выручка от реализации работ по указанным видам деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки ;

организации в отношении недвижимого имущества, учитываемого на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, находящегося на земельном(ых) участке(ах) с видом разрешенного использования для размещения аэропортов, аэродромов.

организации, которым в соответствии с законодательством Калужской области присвоен статус уполномоченной организации в сфере создания и развития инфраструктуры индустриальных парков и технопарков.

казенные предприятия Калужской области

организации, являющиеся собственниками газораспределительной системы, в отношении объектов газораспределительной системы, находящихся на территории Калужской области, право собственности на которые возникло до 1 января 2013 года и которые переданы в эксплуатацию газораспределительным организациям с 1 января 2009 года (далее - объекты газораспределительной системы), за исключением

организации, являющиеся собственниками газораспределительной системы, в отношении объектов газораспределительной системы, находящихся на территории Калужской области, введенных в эксплуатацию (приобретенных) с 1 января 2013 года (далее - объекты газификации), за исключением: - магистральных трубопроводов и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью; - объектов, строительство которых осуществлено за счет средств областного и (или) местного бюджетов и (или) за счет специальной надбавки к тарифам на транспортировку газа газораспределительным организациям.

государственные предприятия Калужской области, осуществляющие регулируемые в соответствии с законодательством Российской Федерации виды экономической деятельности в сфере водоснабжения и водоотведения.

организации, занимающиеся производством, переработкой, хранением сельскохозяйственной продукции, доля участия Калужской области в уставном капитале которых составляет не менее 80 процентов (льгота предоставляется на основании учредительных документов и бухгалтерской отчетности)

организации, осуществляющие деятельность в соответствии с кодом 41.2 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014, в отношении имущества, указанного в пункте 3 статьи 1.1 настоящего Закона, в течение одного календарного года со дня возникновения права собственности или права хозяйственного ведения на данное имущество.

государственные предприятия Калужской области, осуществляющие основной вид деятельности в соответствии с кодом 35.22 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 и имеющие в хозяйственном ведении газораспределительные сети.

организации - концессионеры в отношении следующих объектов концессионного соглашения, реализуемого на территории Калужской области (далее - концессионное соглашение): - объектов теплоснабжения, централизованных систем горячего водоснабжения, холодного водоснабжения и (или) водоотведения; - объектов образования, предназначенных для реализации образовательных программ начального общего, основного общего и среднего общего образования.

потребительские общества, осуществляющие деятельность в соответствии с Законом Российской Федерации от 19.06.1992 N 3085-1 "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации".

Уменьшается по итогам налогового периода сумма налога для организаций, осуществляющих по согласованию с органами местного самоуправления городских округов, городских и сельских поселений Калужской области плановые мероприятия по озеленению территории городских округов, городских и сельских поселений Калужской области, на сумму расходов, связанных с озеленением (без учета средств бюджетов), но не более исчисленной суммы налога. При применении данной льготы не учитываются расходы организаций на озеленение, производимые в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации и Калужской области (в соответствии с действующими государственными санитарно-эпидемиологическими правилами и нормативами).

Уменьшение исчисленной суммы налога на 50 процентов в отношении следующего имущества, подлежащего налогообложению

Организации начисляющие налог по объектам недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость

Пониженные налоговые ставки по налогу в отношении объектов основных средств, включенных в программу обновления и модернизации основных средств предприятия

налогоплательщиками, включенными в Реестр программ

Уменьшается по итогам налогового периода сумма налога для организаций, осуществляющих на территории Калужской области виды деятельности в соответствии с кодом 35.22 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014

инвесторы, включенные в реестр инвестиционных проектов, при осуществлении в течение первых трех лет начиная с даты начала срока реализации инвестиционного проекта капитальных вложений в определенных объемах

инвесторы, включенные в реестр инвестиционных проектов, производящих товары с кодом вида экономической деятельности 24.4 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2001 или 21 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014

Право на применение налоговой льготы в соответствии с настоящим подпунктом возникает: 1) у инвесторов, включенных в реестр инвестиционных проектов, организаций, являющихся стороной регионального специального инвестиционного контракта, организаций, признаваемых участниками федерального специального инвестиционного контракта, и участников региональных инвестиционных проектов, осуществляющих виды экономической деятельности, которым в соответствии с Законом Калужской области "О государственной поддержке субъектов инвестиционной деятельности в Калужской области" государственная поддержка оказывается в приоритетном порядке, и осуществивших в течение первых трех лет начиная с даты начала срока реализации инвестиционного проекта капитальные вложения в объеме, установленном в соответствии с Законом Калужской области "О государственной поддержке субъектов инвестиционной деятельности в Калужской области"); 2) у организаций, являющихся стороной регионального специального инвестиционного контракта, фактически осуществивших в течение первых трех лет начиная с даты начала срока реализации инвестиционного проекта капитальные вложения в объеме не менее 3000 млн рублей, в соответствии с условиями специального инвестиционного контракта. 3) у организаций, являющихся стороной регионального специального инвестиционного контракта, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в результате реализации инвестиционного проекта, включенного в реестр инвестиционных проектов после даты заключения регионального специального инвестиционного контракта, в течение первых трех лет его реализации при условии осуществления в течение первых трех лет начиная с даты начала срока реализации инвестиционного проекта, включенного в реестр инвестиционных проектов, капитальных вложений в объеме не менее 3000 млн рублей.

Для инвесторов, включенных в реестр инвестиционных проектов, инвестиционным проектам которых в установленном законодательством Калужской области порядке был присвоен статус стратегического инвестиционного проекта, период освобождения от налогообложения составляет 36 месяцев и начинается с 1-го числа отчетного (налогового) периода, в котором льгота была заявлена налогоплательщиком.

Для инвесторов, включенных в реестр инвестиционных проектов, которые занимаются выпуском двигателей внутреннего сгорания и выручка от реализации произведенных товаров которых в соответствии с кодами видов экономической деятельности 34.10.2 и 50.10.1 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2001 (суммарно по обоим кодам) или с кодами видов экономической деятельности 29.10.2 и 45.11.1 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (суммарно по обоим кодам) в общем объеме выручки от реализации произведенных товаров (работ, услуг) за налоговый (отчетный) период составляет не менее 70 процентов, период освобождения от налогообложения составляет 12 последовательных налоговых периодов.

Налоговая ставка, установленная пунктом 3 статьи 2 настоящего Закона, применяется инвесторами, включенными в реестр инвестиционных проектов, а также иными организациями-налогоплательщиками, указанными в настоящей статье, в отношении объектов недвижимого имущества, переданных частично в аренду для целей, не предусмотренных пунктом 10 настоящей статьи, при соблюдении следующих условий