Закон Костромской области "О транспортном налоге" (ред. от 29.11.2021 №157-7-ЗКО, вступает в силу с 01.01.2022)
Налоговые ставки
| Ставка | Объект обложения налогом |
|---|---|
| 10 |
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 13 |
Автомобили легковые с мощностью двигателя до 70 л.с. (до 51,49 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 13 |
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 15 |
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 70 л.с. до 100 л.с. (свыше 51,49 кВт до 73,55 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 23 |
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 25 |
Автомобили грузовые с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 25 |
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 26 |
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 30 |
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 40 |
Автобусы с мощностью двигателя до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 40 |
Автомобили грузовые с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 45 |
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50 |
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50 |
Автомобили грузовые с мощностью двигателя свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50 |
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя свыше 50 л.с. (до 36,77 кВт) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 53 |
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 57 |
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя свыше 50 л.с. до 100 л.с. (свыше 36,77 кВт до 73,55 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 65 |
Автомобили грузовые с мощностью двигателя свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 71 |
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 85 |
Автомобили грузовые с мощностью двигателя свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100 |
Автобусы с мощностью двигателя свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 110 |
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 114 |
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 116 |
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 126 |
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 146 |
Гидроциклы с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 150 |
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 200 |
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 400 |
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 500 |
Гидроциклы с мощностью двигателя свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 1052 |
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) Физлица
Юрлица
ИП
|
Налоговые льготы
| Льгота | Категория |
|---|---|
| 100% |
Граждане, подвергшиеся воздействию радиации, на которых распространяется действие закона Российской Федерации от 15.05.91 г. N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" Условие
Льгота предоставляются на одно транспортное средство по их усмотрению.
Основание
удостоверение о праве на льготы
Согласно
пп. 1.1 п. 1 ст. 5 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, Герои Российской Федерации, Герои труда Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней Условие
Льгота предоставляются на одно транспортное средство по их усмотрению.
Основание
удостоверение Героя Советского Союза, Героя Социалистического Труда, Героя Российской Федерации, Героя труда Российской Федерации, орденская книжка кавалера ордена Славы трех степеней
Согласно
пп. 1.2 п. 1 ст. 5 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Инвалиды всех категорий Условие
Льгота предоставляется в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с, мотоколясок, мотоциклов и моторных лодок. Льгота предоставляются на одно транспортное средство по их усмотрению.
Основание
справка медико-судебной экспертизы об установлении инвалидности
Согласно
пп. 1.3 п. 1 ст. 5 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Общественные организации инвалидов Условие
Льгота предоставляется в отношении транспортных средств, используемых для осуществления своей уставной деятельности.Льгота предоставляются налогоплательщику - организации при условии отсутствия у налогоплательщика - организации и его обособленных подразделений недоимки по налогам, сборам и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам, предусмотренным НК РФ, в консолидированный бюджет Костромской области по состоянию на дату окончания налогового периода, за который налогоплательщиком - организацией заявлена льгота
Основание
на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии со ст. 85 НК РФ, данными ЕГРЮЛ.
Согласно
пп. 1.7 п. 1 ст. 5 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Приемные родители, детские дома семейного типа Условие
Льгота предоставляются на одно транспортное средство по их усмотрению.
Основание
решение (постановление) органа местного самоуправления; документы, подтверждающие статус приемной семьи
Согласно
пп. 1.8 п. 1 ст. 5 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию и реализующие эту продукцию Условие
Доля дохода от реализации, произведенной ими сельскохозяйственной продукции, составляет не менее 70 процентов от общего дохода от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций и индивидуальных предпринимателей. Льгота предоставляются в случае, если имеющаяся задолженность по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам, предусмотренным НК РФ в консолидированный бюджет области по состоянию на дату окончания налогового периода, за который налогоплательщиком-организацией заявлена льгота, не превышает 10 тысяч рублей.Кроме легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 150 л.с.
Основание
Расчет выручки от реализации, произведенной сельскохозяйственной продукции
Согласно
пп. 1.12 п. 1 ст. 5 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Перевозчики в отношении маршрутных транспортных средств, использующие природный газ в качестве моторного топлива, и осуществляющие на данных транспортных средствах регулярные перевозки пассажиров и багажа с применением провозной платы, соответствующей установленным тарифам, и предоставлением льгот по оплате проезда (преимуществ по провозной плате) для отдельных категорий граждан Условие
В отношении маршрутных транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива. Порядок учета транспортных средств, устанавливается администрацией Костромской области. Льгота предоставляются налогоплательщику - организации при условии отсутствия у налогоплательщика - организации и его обособленных подразделений недоимки по налогам, сборам и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам, предусмотренным НК РФ, в консолидированный бюджет Костромской области по состоянию на дату окончания налогового периода, за который налогоплательщиком - организацией заявлена льгота. Налоговая льгота применяется до 31 декабря 2024 года включительно.
Основание
Реестр учета транспортных средств, использующих
природный газ, сжиженный газ в качестве моторного топлива, Департамента транспорта и дорожного хозяйства Костромской области.
Согласно
пп. 1.15 п. 1 ст. 5 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Дорожно-эксплуатационные, мосто-эксплуатационные организации и организации жилищно-коммунального хозяйства в отношении транспортных средстств, использующих природный газ в качестве моторного топлива Условие
В отношении транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива. Порядок учета транспортных средств, устанавливается администрацией Костромской области. Льгота предоставляются налогоплательщику - организации при условии отсутствия у налогоплательщика - организации и его обособленных подразделений недоимки по налогам, сборам и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам, предусмотренным НК РФ, в консолидированный бюджет Костромской области по состоянию на дату окончания налогового периода, за который налогоплательщиком - организацией заявлена льгота. Налоговая льгота применяется до 31 декабря 2024 года включительно.
Основание
Реестр учета транспортных средств, использующих
природный газ, сжиженный газ в качестве моторного топлива, Департамента транспорта и дорожного хозяйства Костромской области.
Согласно
пп. 1.16 п. 1 ст. 5 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Лица, на которых в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации зарегистрированы колесные транспортные средства, оснащенные исключительно электрическими двигателями Условие
Порядок учета транспортных средств, устанавливается администрацией Костромской области. Льгота предоставляются налогоплательщику - организации при условии отсутствия у налогоплательщика - организации и его обособленных подразделений недоимки по налогам, сборам и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам, предусмотренным НК РФ, в консолидированный бюджет Костромской области по состоянию на дату окончания налогового периода, за который налогоплательщиком - организацией заявлена льгота. Налоговая льгота применяется до 31 декабря 2024 года включительно.
Основание
документ, подтверждающий льготу
Согласно
пп. 1.17 п. 1 ст. 5 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50% |
Мужчины, достигшие возраста 60 лет, женщины, достигшие возраста 55 лет Условие
Льгота предоставляется в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно, мотоциклов, моторных лодок с мощностью двигателя до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно. Льгота предоставляются на одно транспортное средство по их усмотрению.
Основание
на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с п.9.4 ст. 85 НК РФ
Согласно
пп. 2.1. п. 2 ст. 5 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50% |
Мужчины, достигшие возраста 60 лет, женщины, достигшие возраста 55 лет Условие
Льгота предоставляется в отношении тракторов на пневматическом ходу (за исключением зарегистрированных на пенсионеров, проживающих в городах Костромской области). Льгота предоставляются на одно транспортное средство по их усмотрению.
Основание
на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с п.п. 3, 9.4 ст. 85 НК РФ
Согласно
пп. 2.1. п. 2 ст. 5 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50% |
Владельцы самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу Условие
Льгота предоставляется владельцам, проживающим в сельской местности (вне городов и районных центров). Льгота предоставляются на одно транспортное средство по их усмотрению.
Основание
на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с п. 3 ст. 85 НК РФ
Согласно
пп. 2.2 п. 2 ст. 5 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50% |
Один из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей) ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет Условие
Льгота предоставляется одному из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей) ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно. Льгота предоставляются на одно транспортное средство по их усмотрению.
Основание
справка МСЭ об установлении инвалидности, свидетельство о рождении, документ об усыновлении (опекунстве, попечительстве)
Согласно
пп. 2.3 п. 2 ст. 5 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50% |
Один из родителей (опекунов, попечителей) в многодетной семье, имеющей на своем содержании и воспитании пять и более детей в возрасте до 18 лет Условие
Льгота предоставляется одному из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей) в многодетной семье, имеющей на своем содержании и воспитании пять и более детей в возрасте до 18 лет, в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно, если среднедушевой доход такой семьи не превышает величины прожиточного миниума на душу населения, установленной в Костромской области на момент обращения за льготой. Льгота предоставляются на одно транспортное средство по их усмотрению.
Основание
удостоверение многодетной семьи, иные документы, подтверждающие статус многодетной семьи - свидетельства о рождении детей, документ об усыновлении (опекунстве, попечительстве), документы, подтверждающие среднедушевой доход семьи, не превышающий величину прожиточного минимума
Согласно
пп. 2.4 п. 2 ст. 5 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50% |
Перевозчики в отношении маршрутных транспортных средств, использующие сжиженный газ в качестве моторного топлива, и осуществляющие на данных транспортных средствах регулярные перевозки пассажиров и багажа с применением провозной платы, соответствующей установленным тарифам, и предоставлением льгот по оплате проезда (преимуществ по провозной плате) для отдельных категорий граждан Условие
В отношении маршрутных транспортных средств, использующих сжиженный газ в качестве моторного топлива. Порядок учета транспортных средств, устанавливается администрацией Костромской области. Льгота предоставляются налогоплательщику - организации при условии отсутствия у налогоплательщика - организации и его обособленных подразделений недоимки по налогам, сборам и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам, предусмотренным НК РФ, в консолидированный бюджет Костромской области по состоянию на дату окончания налогового периода, за который налогоплательщиком - организацией заявлена льгота. Налоговая льгота применяется до 31 декабря 2024 года включительно.
Основание
Реестр учета транспортных средств, использующих
природный газ, сжиженный газ в качестве моторного топлива, Департамента транспорта и дорожного хозяйства Костромской области.
Согласно
пп. 2.5 п. 2 ст. 5 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50% |
Дорожно-эксплуатационные, мосто-эксплуатационные организации и организации жилищно-коммунального хозяйства, областные государственные учреждения в сфере обеспечения пожарной безопасности и защиты населения и территорий от чрезвычайных ситуаций в отношении транспортных средств, использующих сжиженный газ в качестве моторного топлива Условие
В отношении транспортных средств, использующих сжиженный газ в качестве моторного топлива. Порядок учета транспортных средств, устанавливается администрацией Костромской области. Льгота предоставляются налогоплательщику - организации при условии отсутствия у налогоплательщика - организации и его обособленных подразделений недоимки по налогам, сборам и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам, предусмотренным НК РФ, в консолидированный бюджет Костромской области по состоянию на дату окончания налогового периода, за который налогоплательщиком - организацией заявлена льгота. Налоговая льгота применяется до 31 декабря 2024 года включительно.
Основание
Реестр учета транспортных средств, использующих
природный газ, сжиженный газ в качестве моторного топлива, Департамента транспорта и дорожного хозяйства Костромской области.
Согласно
пп. 2.6 п. 2 ст. 5 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50% |
Областные государственные учреждения здравоохранения в отношении автомобилей скорой медицинской помощи, использующие сжиженный газ в качестве моторного топлива Условие
В отношении транспортных средств, использующих сжиженный газ в качестве моторного топлива. Порядок учета транспортных средств, устанавливается администрацией Костромской области. Льгота предоставляются налогоплательщику - организации при условии отсутствия у налогоплательщика - организации и его обособленных подразделений недоимки по налогам, сборам и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам, предусмотренным НК РФ, в консолидированный бюджет Костромской области по состоянию на дату окончания налогового периода, за который налогоплательщиком - организацией заявлена льгота. Налоговая льгота применяется до 31 декабря 2024 года включительно.
Основание
Реестр учета транспортных средств, использующих
природный газ, сжиженный газ в качестве моторного топлива, Департамента транспорта и дорожного хозяйства Костромской области.
Согласно
пп. 2.7 п. 2 ст. 5 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 75% |
Мужчины, достигшие возраста 60 лет, женщины, достигшие возраста 55 лет, проживающим в сельской местности (вне города и районных центров) Условие
Льгота предоставляется гражданам в отношении самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу. Льгота предоставляются на одно транспортное средство по их усмотрению.
Основание
на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с п.п. 3, 9.4 ст. 85 НК РФ
Согласно
пп. 3.1 п. 3 ст. 5 Физлица
Юрлица
ИП
|