Испытания продукции в Узбекистане. Налоговые последствия для заказчика на УСН Доходы

ООО (УСН Доходы) оплачивает услуги контрагенту из Узбекистана, который производит испытания продукции следующих типов:

Купорос медный, производимый в соответствии с ГОСТ 19З47-99

Какие налоговые последствия для нас будут?

  • Светлана Крюкова

    Если местом реализации работ (услуг), оказываемых иностранной компанией, является территория РФ и она не зарегистрирована в налоговых органах РФ, то покупатели таких работ (услуг) должны выполнять обязанности налогового агента по НДС, независимо от того какой режим налогообложения они применяют. Для некоторых работ местом реализации работ (услуг) признается территория РФ, если покупатель осуществляет деятельность на территории РФ. Эти работы (услуги) перечислены в п.4 ст.148 НК РФ. Услуги по проведению испытаний продукции в данном перечне не поименованы, поэтому если они фактически оказываются на территории Узбекистана, то у Вас не возникает обязанностей налогового агента по НДС.

    Ваша компания также не будет являться налоговым агентом по налогу на прибыль, так как если иностранная организация получает доходы от выполнения работ (услуг) на территории иностранного государства и доходы не включены в ст.309 НК РФ, то такие доходы не являются доходами от источников в РФ.

Этот ответ эксперта доступен по 

Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны.

Задать свой вопрос