Налоговые ставки и льготы

организации, заключившие соглашение о реализации корпоративной программы повышения конкурентоспособности (далее в настоящем пункте – Корпоративная программа) с Министерством промышленности и торговли Российской Федерации в порядке, установленном постановлением Правительства Российской Федерации от 23 февраля 2019 года № 191 «О государственной поддержке организаций, реализующих корпоративные программы конкурентоспособности, и внесении изменения в Правила предоставления из федерального бюджета субсидии в виде имущественного взноса Российской Федерации в государственную корпорацию Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)»на возмещение части затрат, связанных с поддержкой производства высокотехнологичной продукции» (далее в настоящем пункте – Соглашение), реализующих корпоративную программу и осуществляющих на территории Омской области в текущем налоговом периоде производство продукции, являющейся предметом Корпоративной программы, - в отношении имущества, предназначенного и используемого для производства продукции, являющейся предметом Корпоративной программы, при одновременном выполнении следующих условий: 1) осуществление на территории Омской области не ранее первого числа налогового периода, в котором заключено Соглашение, и не более трех календарных лет подряд капитальных вложений в основные средства, предназначенные для производства продукции, являющиеся предметом Корпоративной программы, на общую сумму не менее 300 млн. рублей. В составе указанных основных средств учитываются объекты недвижимого имущества, предназначенные для основных средств и вспомогательных технологических процессов производства продукции, являющейся предметом Корпоративной программы, введенные в эксплуатацию; 2) обеспечение не ранее первого числа налогового периода, в котором заключено Соглашение, ввода в эксплуатацию объекта недвижимого имущества, предназначенного для основных и вспомогательных технологических процессов производства продукции, являющейся предметом Корпоративной программы. Организации, обеспечившие выполнение указанных в настоящем пункте условий, исчисляют налог по налоговой ставке в размере 0 процентов в течение пяти лет начиная с первого числа налогового периода, в котором впервые выполнено условие по вводу в эксплуатацию соответствующего объекта, но не ранее 1 января 2020 года и не позднее 31 декабря 2028 года. Настоящий пункт не распространяется на организации, являющиеся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, резидентами территории опережающего социально-экономического развития, признаваемые участниками специальных инвестиционных контрактов, на организации, являющиеся резидентами особой экономической зоны, а также на организации, являющиеся резидентами индустриальных (промышленных) парков, агропромышленных парков, промышленных технопарков.

организации, признаваемые управляющими компаниями индустриальных (промышленных) парков, агропромышленных парков, промышленных технопарков (далее в настоящем пункте – Парки), - в отношении объектов недвижимого имущества, учитываемых на балансе управляющей компании Парка в качестве объектов основных средств, расположенных на территории соответствующего Парка, при одновременном соблюдении следующих условий: - наличие сведений об организации в реестре Парков и управляющих компаний Парков, который ведет уполномоченный федеральный орган исполнительной власти (далее в настоящем пункте – Реестр); - организация не является участником консолидированной группы налогоплательщиков, резидентом территории опережающего социально-экономического развития, участником (правопреемником участника) регионального инвестиционного проекта, участником специального инвестиционного контракта; - организация не занимается производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых. Указанные в настоящем подпункте управляющие компании Парков исчисляют налог по налоговой ставке 0 процентов до 31 декабря 2029 года включительно начиная с первого числа налогового периода, в котором впервые внесены сведения о резиденте (резидентах) Парка в реестр резидентов соответствующего Парка. Указанные в настоящем подпункте управляющие компании Парков утрачивают право на применение налоговой ставки 0 процентов начиная с первого числа налогового периода, в котором в Реестр внесены сведения об исключении соответствующего Парка и управляющей компании Парка из Реестра

организации, являющиеся резидентами индустриальных (промышленных) парков, агропромышленных парков, промышленных технопарков (далее в настоящем пункте – Парки), в отношении объектов недвижимого имущества, учитываемых на балансе резидента Парка в качестве объектов основных средств, расположенных и используемых на территории соответствующего Парка, при одновременном соблюдении следующих условий: - организация не является участником консолидированной группы налогоплательщиков, резидентом территории опережающего социально-экономического развития, участником (правопреемником участника) регионального инвестиционного проекта, участником специального инвестиционного контракта; - организация не занимается производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространённых полезных ископаемых. Указанные в настоящем подпункте организации исчисляют налог по налоговой ставке 0 процентов начиная с первого числа налогового периода, в котором сведения об организации внесены в реестр резидентов соответствующего Парка, но не более пяти последовательных налоговых периодов. Указанные в настоящем подпункте организации утрачивают право на применение налоговой ставки 0 процентов начиная с первого числа налогового периода, в котором в реестр резидентов соответствующего Парка внесена запись о прекращении статуса резидента соответствующего Парка.

организации, не осуществляющие аэропортовую деятельность, - в отношении гражданских аэродромов

организации, осуществляющие аэропортовую деятельность-в отношении аэропортов

организации, осущ-ие в Омской области в текущем году произв-о полипропилена, - в отношении имущества, предназн-го и использ-го оганиз-ми для произв-а полипропилена, при выполнении условий: осуществление в Омской области в прошлом году кап. вложений в ОС, предназ-ые для произ-ва полипропилена, обеспечившие хотя бы один раз выполнение указанных условий, исчисляют налог по указанной ставке до 31.12.2021 года включительно начиная с первого числа налогового периода, в котором обеспечено выполнение условия, но не ранее 1 января 2017 года, при условии ежегодной уплаты налога на прибыль организаций в бюджет Омской области в течение срока исчисления налога: 1)осуществление в Омской области в прошлом или (текущем)году кап. вложений в ОС, предназ-ые для произ-ва полипропилена, на общую сумму не менее 500 млн. рублей;2)ввод в эксплуатацию имущ-го комплекса по производству полипропилена с проек. мощностью (или увеличение проект. мощности существующего) до 210 тыс. тонн в год.

образовательные организации, реализующие в текущем налоговом периоде образовательные программы дошкольного образования, – в отношении имущества, введенного в эксплуатацию не ранее 1 января 2013 года, предназначенного и используемого данными организациями для реализации образовательной программы дошкольного образования, осуществления присмотра и ухода за детьми дошкольного возраста

организации, созданные не ранее 01.01.2013 (за исключением организ-й, созданных путем реорганизации) и осущест-ие в Омской области в текущем налоговом периоде произв-во товаров, выполнение работ, оказание услуг по одному или нескольким видам экономической деятельности, предусмотренным разделами А "Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство", D "Обрабатывающие производства" ОКВЭД ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1), - в отношении не бывшего ранее в эксплу-ии имущества производственного назначения, созданного, приобретенного за плату, при одновременном соблюдении условий:- доля доходов от осуществления указанных видов экономической деятельности по итогам отчетного (налогового) периода составляет не менее 70 % в сумме всех доходов организации за указанный период; - среднесписочная численность работников, определяемая в порядке, устанавливаемом фед. органом исполнительной власти,за налоговый период составляет не менее 50 человек; - неосуществление деятельности по производству подакцизных товаров, а также добыче и реализации полезных ископаемых, за исключением общераспро-ых полезных ископаемых. Указанные организации исчисляют налог по указанной ставке в течение первых десяти лет со дня их государственной регистрации.

организации, осуществляющие в Омской области в текущем налоговом периоде производство резиновых шин, покрышек и камер, при условии осущ-ия в Омской области в предшествующем и (или) текущем налоговом периоде кап. вложений в ОС, предназначенные для производства резиновых шин на общую сумму не менее 500 млн. рублей. Организации, обеспечившие хотя бы один раз выполнение указанного условия, исчисляют налог по налоговой ставке в размере 0,01 % до 31.12.2020 года включительно начиная с первого числа налогового периода, в котором обеспечено выполнение указанного условия. Организации исчисляют налог по налоговой ставке в размере 0,01 % в отношении: - не ранее 01.01.2013 года созданного или приобретенного за плату имущества, предназначенного для производства резиновых шин; - не ранее 01.01.2013 года модернизированного недвижимого имущества, предназначенного для производства резиновых шин, первоначальная стоимость которого увеличилась не менее чем на 50 % по итогам указанной модернизации (реконструкции)

организации, осуществляющие на территории Омской области предоставление гостиничных услуг, - в отношении имущества, предназначенного и используемого данными организациями для предоставления гостиничных услуг, при одновременном выполнении следующих условий: - осуществление на территории Омской области в предшествующем налоговом периоде капитальных вложений в основные средства, предназначенные для предоставления гостиничных услуг, на общую сумму не менее 350 млн. рублей в соответствии с инвестиционным проектом; - обеспечение в текущем году, но не ранее 1 января 2015 года, ввода в эксплуатацию имущественного комплекса для предоставления гостиничных услуг с проектной мощностью номерного фонда не менее 100 номеров. Организации, обеспечившие хотя бы один раз выполнение указанных условий, исчисляют налог по указанной ставке в течение первых десяти лет, начиная с первого числа налогового периода, в котором обеспечено выполнение указанных условий

организации - в отношении зданий и сооружений, являющихся в соответствии с Федеральным законом от 4 декабря 2007 года № 329-ФЗ "О физической культуре и спорте в Российской Федерации" объектами спорта и имеющих ледовые площадки с искусственным льдом

организации - в отношении следующих объектов недвижимого имущества, введенных в эксплуатацию не ранее 1 января 2015 года: наружные газопроводы, подводные газопроводы, подземные газопроводы, надземные газопроводы, устройства электрохимической защиты стальных газопроводов от коррозии, газораспределительные станции, пункты редуцирования газа, газорегуляторные пункты, блочные газорегуляторные пункты, шкафные пункты редуцирования газа (шкафные газорегуляторные пункты), газорегуляторные установки. Организации, обеспечившие выполнение указанного условия, исчисляют налог по указанной ставке до 31 декабря 2020 года включительно начиная с первого числа налогового периода, в котором объекты недвижимого имущества введены в эксплуатацию

организации, созданные не ранее 1 января 2016 года и осуществляющих на территории Омской области в текущем налоговом периоде производство катализаторов нефтепереработки, у которых доля доходов от осуществления деятельности по производству катализаторов нефтепереработки по итогам соответствующего отчетного (налогового) периода составляет не менее 70 процентов в сумме всех доходов от реализации товаров (работ, услуг) за указанный период, - в отношении имущества, предназначенного и используемого данными организациями для производства катализаторов нефтепереработки, при выполнении следующих условий: - осуществление на территории Омской области в течение не более пяти календарных лет подряд капитальных вложений в основные средства, предназначенные для производства катализаторов нефтепереработки, на общую сумму не менее 8 млрд. рублей; - обеспечение ввода в эксплуатацию имущественного комплекса по производству катализаторов нефтепереработки с проектной мощностью не менее 16 тыс. тонн в год. Организации, обеспечившие хотя бы один раз выполнение указанных условий, исчисляют налог по указанной ставке в течение десяти лет начиная с первого числа налогового периода, в котором обеспечено выполнение условия по вводу в эксплуатацию соответствующего имущественного комплекса

организации, осуществляющие в текущем налоговом периоде разведение свиней, - в отношении имущества, предназначенного и используемого данными организациями для разведения свиней (далее в настоящем пункте - свинокомплекс), имущества, предназначенного и используемого для производства готовых кормов для животных, содержащихся на фермах (далее в настоящем пункте - имущество для кормопроизводства), при одновременном соблюдении следующих условий: - обеспечение на текущий год зоосанитарного статуса собственных свиноводческих хозяйств на уровне IV компартмента; - обеспечение в текущем году деятельности свинокомплекса с проектной мощностью не менее 100 тыс. голов в год. Организации, обеспечившие в текущем налоговом периоде выполнение предусмотренных абзацами вторым и третьим настоящего пункта условий, в отношении свинокомплекса и имущества для кормопроизводства исчисляют налог по налоговой ставке, указанной для соответствующего налогового периода в абзаце первом настоящего пункта. Налоговая ставка устанавливается в размере 0,01 процента для указанных в абзаце первом настоящего пункта организаций в отношении: - не ранее 1 января 2018 года созданного или приобретенного за плату свинокомплекса или имущества для кормопроизводства; - не ранее 1 января 2018 года модернизированного (реконструированного) свинокомплекса или имущества для кормопроизводства, первоначальная стоимость которого увеличилась не менее чем на 50 процентов по итогам указанной модернизации (реконструкции). Организации, обеспечившие в текущем налоговом периоде выполнение предусмотренных абзацами вторым и третьим настоящего пункта условий, в отношении имущества, указанного в абзацах шестом, седьмом настоящего пункта, исчисляют налог по налоговой ставке в размере 0,01 процента до 31 декабря 2027 года.

организации, осуществляющие в текущем налоговом периоде разведение свиней, - в отношении имущества, предназначенного и используемого данными организациями для разведения свиней (далее в настоящем пункте - свинокомплекс), имущества, предназначенного и используемого для производства готовых кормов для животных, содержащихся на фермах (далее в настоящем пункте - имущество для кормопроизводства), при одновременном соблюдении следующих условий: - обеспечение на текущий год зоосанитарного статуса собственных свиноводческих хозяйств на уровне IV компартмента; - обеспечение в текущем году деятельности свинокомплекса с проектной мощностью не менее 100 тыс. голов в год

в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, в отношении квартир, частей квартир, комнат

в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость в отношении жилых домов, частей жилых домов, гаражей, машино-мест, объектов незавершенного строительства

в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1, 2 пункта 1 статьи 378.2 НК РФ, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, для налогоплательщиков, применяющих систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и (или) упрощенную систему налогообложения.

в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1, 2 пункта 1 статьи 378.2 НК РФ, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, используемых для размещения административно-управленческого персонала, не переданных в пользование третьим лицам, для налогоплательщиков-организаций, у которых доля доходов от осуществления деятельности по одному или нескольким видам экономической деятельности, предусмотренным разделом С "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), по итогам соответствующего налогового периода составила не менее 70 процентов в сумме всех доходов за указанный период.

организации, осуществляющие на территории Омской области в текущем налоговом периоде производство товаров, выполнение работ, оказание услуг, которым предоставлен инвестиционный налоговый кредит по налогу на основаниях, установленных законом Омской области, - в отношении имущества производственного назначения, которое после 1 января 2013 года, но не ранее предоставления инвестиционного налогового кредита создано, приобретено за плату и (или) введено в эксплуатацию. Указанные организации исчисляют налог по налоговой ставке 1,1 процента в течение периода действия договора об инвестиционном налоговом кредите по налогу начиная с первого числа налогового периода, в котором им предоставлен инвестиционный налоговый кредит по налогу. Пункт не распространяется на организации, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых.

организации - участники региональных инвестиционных проектов (соответствующих требованиям, установленным подпунктами 1.1, 2, 4, 5 пункта 1 статьи 25.8 Налогового кодекса Российской Федерации) в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 25.9 Налогового кодекса Российской Федерации - в отношении имущества, не бывшего ранее в эксплуатации, созданного или приобретенного при реализации на территории Омской области регионального инвестиционного проекта. Исчисляют налог в течение первых пяти лет начиная с первого числа налогового периода, в котором обеспечен ввод в эксплуатацию созданного имущества или в котором приобретено имущество при реализации регионального инвестиционного проекта или специального инвестиционного контракта, но не позднее 31 декабря 2028 года

организации, признаваемые участниками специальных инвестиционных контрактов, в соответствии со статьей 25.16 Налогового кодекса Российской Федерации - в отношении имущества, не бывшего ранее в эксплуатации, созданного или приобретенного при реализации на территории Омской области специального инвестиционного контракта. Исчисляют налог в течение первых пяти лет начиная с первого числа налогового периода, в котором обеспечен ввод в эксплуатацию созданного имущества или в котором приобретено имущество при реализации регионального инвестиционного проекта или специального инвестиционного контракта, но не позднее 31 декабря 2028 года

в отношении недвижимого имущества организаций, у которых по итогам налогового периода 2020 года в сумме всех доходов не менее 70 процентов составили доходы от осуществления на территории Омской области вида экономической деятельности, который содержится в Едином государственном реестре юридических лиц по состоянию на 1 марта 2020 года и является основным видом экономической деятельности организации. Виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) и недвижимое имущество, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 1,1 процента, определены в приложении к настоящему Закону. Указанные в настоящем пункте организации исчисляют налог по налоговой ставке в размере 1,1 процента до 31 декабря 2020 года включительно

в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1, 2 пункта 1 статьи 378.2 НК РФ, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость

объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства - в отношении имущества, налоговая база которого определяется как кадастровая стоимость

российские организации; иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ - в отношении имущества, налоговая база которого определяется как среднегодовая стоимость

от уплаты налога освобождаются организации, образующие инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющие деятельность на территории Омской области, при условии привлечения в текущем налоговом периоде такой организации в качестве поставщика (исполнителя, подрядчика) для осуществления закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд при реализации государственных программ (подпрограмм) Омской области, обеспечивающих условия для создания субъектов малого и среднего предпринимательства, и для оказания им поддержки. Настоящий подпункт не распространяется на субъекты естественных монополий, организации, осуществляющие регулируемые виды деятельности, организации, занимающиеся производством подакцизных товаров, добычей и (или) реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых, финансовые организации, в том числе кредитные и страховые организации, а также организации, созданные с участием таких организаций.

от уплаты налога освобождаются организации - в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1, 2 пункта 1 статьи 378.2 НК РФ, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, используемых для размещения розничных рынков, в том числе универсальных, специализированных, сельскохозяйственных, сельскохозяйственных кооперативных

от уплаты налога освобождаются организации - в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством Российской Федерации, или в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрено определение классов их энергетической эффективности, - в течение трех лет со дня постановки на учет указанного имущества.

от уплаты налога освобождаются организации, осуществляющие на территории Омской области в соответствующем налоговом периоде производство пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, у которых доля доходов от осуществления деятельности по производству пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, по итогам соответствующего налогового периода составила не менее 70 процентов в сумме всех доходов за указанный период, в случае обеспечения по итогам 2020 года прироста суммы акциза, уплаченной в связи с реализацией произведенных на территории Омской области пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, по сравнению с 2019 годом

От уплаты налога за 2020 год в размере, соответствующем размеру совокупного размера снижения арендной платы по договорам аренды (субаренды), указанным в настоящем пункте, освобождаются организации – собственники нежилых помещений (зданий), являющиеся арендодателями , - в отношении нежилых помещений (зданий) на праве собственности, предоставленных в аренду (субаренду) при одновременном соблюдении следующих условий: 1) наличие у налогоплательщика в Едином государственном реестре юридических лиц по состоянию на 1 марта 2020 года основного вида экономической деятельности, предусмотренного подгруппой 68.2 "Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом" раздела L "Деятельность по операциям с недвижимым имуществом" в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2); 2) заключение договора аренды (субаренды) до 1 марта 2020 года; 3) исключен (Законом Омской области от 26.11.2020 № 2322-ОЗ) 4) заключение после 1 марта 2020 года письменного соглашения (дополнительного соглашения к договору аренды (субаренды)) о снижении на срок не менее 3 месяцев арендной платы в сумме не менее чем на 50 процентов от суммы арендной платы, предусмотренной договором аренды (субаренды). Сумма налога, определенная с учетом положений настоящего пункта, не может быть меньше 50 процентов суммы налога, определенной без учета положений настоящего пункта.