Закон Оренбургской области "О налоге на имущество организаций" (в редакции от 30.09.2020 № 2378/639-VI-ОЗ, в ред. от 30.11.2021 № 89/38-VII-ОЗ)
Налоговые ставки
| Ставка | Объект обложения налогом |
|---|---|
| 0 |
Организации - резиденты территорий опережающего социально-экономического развития, созданных на территориях монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Оренбургской области, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в целях ведения деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территориях опережающего социально-экономического развития, и расположенного в границах территорий опережающего социально-экономического развития: в течение пяти лет, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором организация включена в реестр территорий опережающего социально-экономического развития. Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0 |
Налогоплательщики - участники специальных инвестиционных контрактов в отношении вновь созданного и (или) приобретенного нового (не бывшего в эксплуатации) имущества в рамках реализации специальных инвестиционных контрактов в течение пяти лет, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором соответствующее имущество поставлено на баланс в качестве объекта основных средств, но не более срока действия специального инвестиционного контракта Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.5 |
Организации, применяющие специальные режимы налогообложения в отношении объектов недвижимого имущества: 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них общей площадью свыше 1000 кв. метров, расположенные на территориях городских округов с численностью населения более 70 тысяч человек; 2) нежилые помещения общей площадью свыше 1000 кв. метров, расположенные на территориях городских округов с численностью населения более 70 тысяч человек, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, - налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов, указанных в пункте 3.2 статьи 380 Налогового кодекса Российской Федерации Физлица
Юрлица
ИП
|
| 1.1 |
Организации - резиденты территорий опережающего социально-экономического развития, созданных на территориях монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Оренбургской области, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в целях ведения деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территориях опережающего социально-экономического развития, и расположенного в границах территорий опережающего социально-экономического развития: в течение следующих пяти лет. Физлица
Юрлица
ИП
|
| 1.5 |
Некоммерческие организации, учредителем которых является Российская Федерация, - в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд образования при одновременном соблюдении в течение налогового периода следующих условий: осуществление некоммерческой организацией видов деятельности, входящих в подкласс "Образование профессиональное" класса "Образование" раздела P "Образование" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности; нахождение постоянно действующего исполнительного органа некоммерческой организации на территории Оренбургской области или расположение филиалов некоммерческой организации на территориях монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Оренбургской области. Физлица
Юрлица
ИП
|
| 2 |
Организации, применяющие общий режим налогообложения в отношении объектов недвижимого имущества: 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них общей площадью свыше 1000 кв. метров, расположенные на территориях городских округов с численностью населения более 70 тысяч человек; 2) нежилые помещения общей площадью свыше 1000 кв. метров, расположенные на территориях городских округов с численностью населения более 70 тысяч человек, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, - налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов, указанных в пункте 3.2 статьи 380 Налогового кодекса Российской Федерации Физлица
Юрлица
ИП
|
| 2 |
Объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства Физлица
Юрлица
ИП
|
| 2.2 |
Организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 НК РФ Физлица
Юрлица
ИП
|
Налоговые льготы
| Льгота | Категория |
|---|---|
| 100% |
Организации, реализующие инвестиционные проекты, включенные в реестр приоритетных инвестиционных проектов Оренбургской области, по которым предоставляются меры государственной поддержки (далее - реестр), - в отношении вновь созданного и (или) приобретаемого нового (не бывшего в эксплуатации) имущества в рамках реализации инвестиционного проекта, принятого к бухгалтерскому учету в качестве основных средств после заключения инвестиционного договора о реализации инвестиционного проекта (далее - инвестиционный договор). Условие
Налоговая льгота не распространяется на недвижимое имущество, носящее непроизводственное назначение (за исключением вновь созданного и (или) приобретаемого нового (не бывшего в эксплуатации) имущества в рамках реализации инвестиционного проекта по созданию объектов социальной инфраструктуры и туристской индустрии), и реконструируемое имущество;
налоговая льгота предоставляется однократно на срок не более трех лет в отношении каждого вновь созданного и (или) приобретаемого нового (не бывшего в эксплуатации) имущества в рамках реализации одного инвестиционного проекта начиная с первого числа месяца, следующего за датой подписания инвестиционного договора, при этом максимальный срок предоставления налоговой льготы в отношении каждого объекта имущества исчисляется начиная с первого числа месяца, следующего за датой принятия такого имущества к бухгалтерскому учету в качестве основного средства, а общий срок предоставления налоговой льготы в рамках инвестиционного договора не должен превышать пяти лет. При реализации организациями на территории Оренбургской области инвестиционных проектов, предусматривающих получение государственной поддержки в 2020 году в рамках инвестиционных договоров, осуществляющими деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых определяется Правительством Российской Федерации, а также инвестиционных проектов в рамках инвестиционных договоров, заключаемых начиная с 1 июля 2020 года, налоговая льгота предоставляется однократно на срок не более пяти лет в отношении каждого вновь созданного и (или) приобретаемого нового (не бывшего в эксплуатации) имущества в рамках реализации одного инвестиционного проекта начиная с первого числа месяца, следующего за датой подписания инвестиционного договора, при этом максимальный срок предоставления налоговой льготы в отношении каждого объекта имущества исчисляется начиная с первого числа месяца, следующего за датой принятия такого имущества к бухгалтерскому учету в качестве основного средства, а общий срок предоставления налоговой льготы в рамках инвестиционного договора не должен превышать семи лет. При реализации организациями на территории Оренбургской области инвестиционных проектов, предусматривающих получение государственной поддержки в 2020 году в рамках инвестиционных договоров и направленных на создание и (или) приобретение нового (не бывшего в эксплуатации) имущества, предоставляемого в долгосрочную аренду юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, ведущим деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых определяется Правительством Российской Федерации, при условии, что площадь имущества, предоставленная организацией в долгосрочную аренду указанным лицам, составляет не менее 60 процентов от общей площади имущества, созданного и (или) приобретенного нового (не бывшего в эксплуатации) в рамках инвестиционного проекта, налоговая льгота предоставляется на срок не более четырех лет с учетом ранее получаемой налоговой льготы в отношении каждого вновь созданного и (или) приобретаемого нового (не бывшего в эксплуатации) имущества начиная с первого числа месяца, следующего за датой подписания инвестиционного договора, при этом максимальный срок предоставления налоговой льготы в отношении каждого объекта имущества исчисляется начиная с первого числа месяца, следующего за датой принятия такого имущества к бухгалтерскому учету в качестве основного средства, а общий срок предоставления налоговой льготы в рамках инвестиционного договора не должен превышать шести лет;
налоговая льгота по заключенному инвестиционному договору предоставляется в случае введения в эксплуатацию основного средства в срок, не превышающий 12 месяцев до даты заключения инвестиционного договора, при этом сумма уплаченного налога на имущество организаций в бюджетную систему Российской Федерации до момента заключения инвестиционного договора возврату (зачету) не подлежит;
организации, реализующие инвестиционные проекты, включенные в реестр, ведут раздельный учет имущества, указанного в абзаце первом настоящего пункта, и имущества, используемого при осуществлении иной деятельности;
в случае исключения инвестиционного проекта из реестра и (или) расторжения инвестиционного договора организация утрачивает право на налоговую льготу с первого числа месяца, в котором инвестиционный проект исключен из реестра и (или) с организацией расторгнут инвестиционный договор, о чем Правительство Оренбургской области информирует налоговые органы;
при расторжении инвестиционного договора по требованию Правительства Оренбургской области в связи с невыполнением организацией условий инвестиционного договора организация обязана исчислить сумму налога в отношении вновь созданного и (или) приобретаемого нового (не бывшего в эксплуатации) имущества в рамках реализации инвестиционного проекта, принятого к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, по налоговой ставке в порядке, установленном статьей 9 настоящего Закона. Исчисление суммы налога производится за весь период применения налоговой льготы. Исчисленная сумма налога подлежит уплате организацией по истечении отчетного (налогового) периода, в котором инвестиционный договор был расторгнут.
Налоговая льгота, предоставляется организациям при условии отсутствия у них просроченной задолженности по уплате налогов в консолидированный бюджет Оренбургской области по состоянию на 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Основание
Инвестиционный договор, включенный в Реестр приоритетных инвестиционных проектов Оренбургской области, по которым предоставляются меры государственной поддержки
Согласно
пункт 3 статьи 10 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации, выступающие управляющими компаниями индустриальных (промышленных) парков, включенных в реестр индустриальных (промышленных) парков Оренбургской области в соответствии с Законом Оренбургской области "Об индустриальных (промышленных) парках Оренбургской области" и заключивших соглашение об оказании мер государственной поддержки деятельности индустриального (промышленного) парка с Правительством Оренбургской области (далее - Соглашение). Право на налоговую льготу в соответствии с настоящим Законом предоставляется организации на срок действия Соглашения, но не более чем на пять лет Условие
Налоговая льгота не распространяется на недвижимое имущество непроизводственного назначения и реконструируемое имущество;
налоговая льгота предоставляется однократно на срок не более трех лет в отношении каждого вновь созданного и (или) приобретаемого нового (не бывшего в эксплуатации) имущества в рамках реализации Соглашения начиная с первого числа месяца, следующего за датой подписания Соглашения, при этом максимальный срок предоставления налоговой льготы в отношении каждого объекта имущества исчисляется начиная с первого числа месяца, следующего за датой принятия такого имущества к бухгалтерскому учету в качестве основного средства, а общий срок предоставления налоговой льготы в рамках Соглашения не должен превышать пяти лет;
налоговая льгота по заключенному Соглашению предоставляется в случае введения в эксплуатацию основного средства в срок, не превышающий 12 месяцев до даты заключения Соглашения, при этом сумма уплаченного налога на имущество организаций в бюджетную систему Российской Федерации до момента заключения Соглашения возврату (зачету) не подлежит;
в случае исключения индустриального (промышленного) парка из реестра индустриальных (промышленных) парков Оренбургской области и (или) расторжения Соглашения организация утрачивает право на налоговую льготу с первого числа месяца, в котором индустриальный (промышленный) парк был исключен из реестра и (или) с организацией расторгнуто Соглашение. Налоговая льгота, предоставляется организациям при условии отсутствия у них просроченной задолженности по уплате налогов в консолидированный бюджет Оренбургской области по состоянию на 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Основание
Соглашение с Правительством Оренбургской области
Согласно
пункт 4 статьи 10 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Онкологические диспансеры, перинатальные центры,многопрофильные больницы, в структуру которых входят онкологические диспансеры и (или) перинатальные центры. Условие
Налоговая льгота предоставляется организациям в отношении имущества, принятого на учет с 1 января 2015 года и используемого для оказания медицинской помощи по окологии, акушерству и гинекологии при условии отсутствия у них просроченной задолженности по уплате налогов в консолидированный бюджет Оренбургской области по состоянию на 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Основание
Учредительные документы (решение учредителя о создании организациии, устав, положение).
Согласно
пункт 5 статьи 10 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Негосударственные и немуниципальные некоммерческие организации - в отношении имущества среднегодовой стоимостью свыше 100 миллионов рублей, принятого на учет с 1 января 2019 года и используемого для нужд культуры, осуществляющие виды деятельности, входящие в группу 91.02 "Деятельность музеев" подкласса 91.0 "Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры" класса 91 "Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры" раздела R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, удельный вес доходов которых от осуществления данных видов деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70 процентов. Условие
Налоговая льгота, предоставляется организациям при условии отсутствия у них просроченной задолженности по уплате налогов в консолидированный бюджет Оренбургской области по состоянию на 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Основание
Учредительные документы (решение учредителя о создании организациии, устав, положение).
Согласно
пункт 6 статьи 10 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации, осуществляющие виды деятельности, входящие в подкласс 01.4 "Животноводство" класса 01 "Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях" раздела А "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности", в отношении имущества, используемого непосредственно для производства, переработки и хранения сельскохозяйственной продукции. Условие
Выручка от указанного вида деятельности составляет не менее 70,0 процента в общей сумме выручки от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг), среднемесячная начисленная заработная плата на одного работника составляет не менее двукратной величины минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законодательством, с применением к нему районного коэффициента, установленного федеральным законодательством, сохранение поголовья сельскохозяйственных животных и птицы.
Основание
Форма федерального статистического наблюдения, утвержденная приказом Федеральной службы государственной статистики от 18 июля 2019 года N 412 "Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за сельским хозяйством и окружающей природной средой", N 24-СХ "Сведения о состоянии животноводства" - для юридических лиц, осуществляющих сельскохозяйственную деятельность (кроме субъектов малого предпринимательства и крестьянских (фермерских) хозяйств), форма федерального статистического наблюдения, утвержденная приказом Федеральной службы государственной статистики от 20 июля 2020 года N 399 "Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за сельским хозяйством и окружающей природной средой", N 3-фермер "Сведения о производстве продукции животноводства и поголовье скота" - для юридических лиц - микропредприятий, осуществляющих сельскохозяйственную деятельность, крестьянских (фермерских) хозяйств.
Согласно
пункт 9 статьи 10 Физлица
Юрлица
ИП
|